【發(fā)布部門(mén)】 安徽省地方稅務(wù)局，安徽省國(guó)家稅務(wù)局 【發(fā)文字號(hào)】 皖地稅發(fā)[2014]107號(hào)
【發(fā)布日期】 2014.12.16 【實(shí)施日期】 2015.02.01
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 稅收綜合規(guī)定
安徽省地方稅務(wù)局、安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《安徽省納稅信用管理實(shí)施辦法》的通知
（皖地稅發(fā)〔2014〕107號(hào)）
各市地方稅務(wù)局、國(guó)家稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬局，廣德、宿松縣地方稅務(wù)局：
為進(jìn)一步推進(jìn)誠(chéng)信體系建設(shè)，不斷深化國(guó)地稅合作，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜納稅信用管理辦法（試行）＞的公告》（2014第40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）＞的公告》（2014年第48號(hào)）等文件精神，經(jīng)安徽省地方稅務(wù)局、安徽省國(guó)家稅務(wù)局共同研究，決定繼續(xù)在全省范圍內(nèi)聯(lián)合開(kāi)展納稅信用管理工作，特制定《安徽省納稅信用管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中如遇有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告。本辦法自2015年2月1日起施行。2008年4月《安徽省國(guó)家稅務(wù)局 安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)＜安徽省納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)管理辦法（試行）＞的通知》（皖國(guó)稅發(fā)〔2008〕49號(hào)）同時(shí)廢止。
安徽省地方稅務(wù)局
安徽省國(guó)家稅務(wù)局
2014年12月16日
安徽省納稅信用管理實(shí)施辦法
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜納稅信用管理辦法（試行）＞的公告》（2014第40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）＞的公告》（2014年第48號(hào)）等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)納稅信用管理，是指安徽省各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對(duì)納稅人的納稅信用信息開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。
第三條 安徽省各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)機(jī)關(guān)）聯(lián)合開(kāi)展納稅信用評(píng)價(jià)工作。
第四條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。
個(gè)體工商戶(hù)和其他類(lèi)型納稅人的納稅信用管理辦法由安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)另行制定。
扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定另行制定。
第五條 納稅信用管理遵循客觀(guān)公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類(lèi)、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，推動(dòng)信息化、規(guī)范化的納稅信用管理。
第六條 全省稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門(mén)建立信用信息共建共享機(jī)制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。
第二章 納稅信用信息采集
第七條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息的記錄和收集。
第八條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。
稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。
外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息包括評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評(píng)價(jià)信息是指從相關(guān)部門(mén)取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息，主要包括從工商、商務(wù)、社保、海關(guān)等行政管理部門(mén)以及工商聯(lián)、企業(yè)聯(lián)合會(huì)等社會(huì)組織獲取的信息。
第九條 納稅信用信息采集工作由省稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門(mén)牽頭組織實(shí)施，信息管理部門(mén)、征管科技部門(mén)等部門(mén)做好內(nèi)外部信息采集的支持和配合工作。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及基層分局負(fù)責(zé)維護(hù)納稅信用評(píng)價(jià)所需的納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息，按期認(rèn)定稅收不良記錄等，為納稅信息評(píng)價(jià)工作提供及時(shí)、完整的數(shù)據(jù)信息。
第十條 本辦法第八條第二款納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)納稅人申報(bào)采集；評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、安徽省公共信用信息共享服務(wù)平臺(tái)等渠道中采集。
第十一條 本辦法第八條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。
第十二條 本辦法第八條第四款外部信息主要通過(guò)稅務(wù)管理系統(tǒng)、安徽省公共信用信息共享服務(wù)平臺(tái)、相關(guān)部門(mén)官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過(guò)新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。
第三章 納稅信用評(píng)價(jià)
第十三條 納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。
年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)（納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)詳見(jiàn)附件）。
直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
第十四條 外部參考信息在年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅信用評(píng)價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
第十五條 納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：
（一）納入納稅信用管理時(shí)間不滿(mǎn)一個(gè)評(píng)價(jià)年度的；
（二）本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的；
（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；
（四）被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；
（五）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；
（六）存在負(fù)面輿情，被媒體曝光發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故、環(huán)境保護(hù)事故等社會(huì)影響較大的問(wèn)題且受到有關(guān)部門(mén)處罰的；
（七）其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。
第十六條 納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿(mǎn)90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿(mǎn)70分的； D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿(mǎn)40分或者直接判級(jí)確定的。
第十七條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：
（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的；
（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；
（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；
（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
第十八條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)：
（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
（七）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（八）有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
（九）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
（十）被各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)重大稅收違法案件信息公布（列入黑名單）和稅收違法案件信息曝光的；
（十一）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
上述第（八）、（九）款所稱(chēng)非正常戶(hù)以及D級(jí)納稅人，包括我省國(guó)稅或地稅部門(mén)認(rèn)定的，也包括外省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的。
第十九條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：
（一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；
（二）非主觀(guān)故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；
（三）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。
第四章 納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)組織及程序
第二十條 納稅信用等級(jí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)每年評(píng)價(jià)一次，每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。省國(guó)家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局每期輪流牽頭主辦納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。
第二十一條 縣（市、區(qū)）級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)逐級(jí)聯(lián)合成立納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評(píng)委會(huì)”），由分管納稅服務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，納稅服務(wù)、法規(guī)、稅政、基金（費(fèi)）、征管科技、稽查、信息管理等相關(guān)部門(mén)共同參與，評(píng)委會(huì)在國(guó)稅、地稅部門(mén)分別下設(shè)納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評(píng)價(jià)辦”），辦公室設(shè)在納稅服務(wù)部門(mén)，具體負(fù)責(zé)納稅信用等級(jí)的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督管理等工作。
省地稅局直屬局比照成立相應(yīng)組織。
第二十二條 省級(jí)評(píng)價(jià)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織、協(xié)調(diào)開(kāi)展全省納稅信用管理工作。根據(jù)稅務(wù)總局納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式，指導(dǎo)全省稅務(wù)系統(tǒng)按月采集相關(guān)信息，分年度計(jì)算納稅人信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分，并將初評(píng)得分等情況發(fā)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)委會(huì)核驗(yàn)。
省級(jí)評(píng)委會(huì)負(fù)責(zé)A級(jí)納稅信用等級(jí)納稅人的審定、公示、公告和查詢(xún)等工作。
第二十三條 市、縣級(jí)評(píng)價(jià)辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)本地區(qū)納稅信用管理工作，具體承擔(dān)采集、匯總、核驗(yàn)和維護(hù)相關(guān)納稅信用信息等職責(zé)。
市、縣級(jí)評(píng)委會(huì)負(fù)責(zé)復(fù)核并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報(bào)送轄區(qū)內(nèi)納稅人信用等級(jí)等相關(guān)數(shù)據(jù)信息。推送省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)最終評(píng)價(jià)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)信息共享，統(tǒng)籌開(kāi)展分級(jí)分類(lèi)管理。
第二十四條 對(duì)國(guó)、地稅共同管轄的納稅人，由主管?chē)?guó)稅、地稅機(jī)關(guān)分別對(duì)納稅人信用等級(jí)實(shí)施初評(píng)。牽頭稅務(wù)機(jī)關(guān)向配合稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞初評(píng)意見(jiàn)，進(jìn)行信息交換比對(duì)，同級(jí)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)予以反饋。
雙方對(duì)同一納稅人分別評(píng)價(jià)的納稅信用等級(jí)不一致的，由評(píng)委會(huì)按照從低原則確定納稅人納稅信用等級(jí)。
同一納稅人主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)不屬于同一層級(jí)，其納稅信用等級(jí)由層級(jí)較高的一方稅務(wù)機(jī)關(guān)所屬的評(píng)委會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)。
第二十五條 單獨(dú)由國(guó)稅局管理的納稅人，納稅信用等級(jí)以國(guó)稅局評(píng)價(jià)為準(zhǔn)；單獨(dú)由地稅局管理的納稅人，納稅信用等級(jí)以地稅局評(píng)價(jià)結(jié)果為準(zhǔn)。
第二十六條 各地逐級(jí)核對(duì)上報(bào)納稅人信用等級(jí)相關(guān)數(shù)據(jù)，由省級(jí)評(píng)價(jià)辦整理匯總并征求省級(jí)評(píng)委會(huì)各成員單位意見(jiàn)，各成員單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)，反饋時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)10個(gè)工作日。
第二十七條 省級(jí)評(píng)價(jià)辦匯總各單位意見(jiàn)，整理全省參評(píng)納稅人的納稅信用等級(jí)數(shù)據(jù)，報(bào)省級(jí)評(píng)委會(huì)審定。
對(duì)于評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)納稅人名單，由省級(jí)評(píng)委會(huì)通過(guò)省級(jí)稅務(wù)網(wǎng)站或新聞媒體進(jìn)行公示，公示期為15日。公示期內(nèi)無(wú)異議的，即最終確定為Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)；公示期內(nèi)有異議的，由省級(jí)評(píng)委會(huì)復(fù)查后確定最終納稅信用等級(jí)。
省級(jí)評(píng)委會(huì)負(fù)責(zé)審定并向全省稅務(wù)系統(tǒng)通報(bào)納稅信用最終評(píng)價(jià)結(jié)果，統(tǒng)籌指導(dǎo)開(kāi)展分級(jí)分類(lèi)稅收征管和納稅服務(wù)。
第二十八條 納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書(shū)面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定和評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核。
下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果存在異議的，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交所屬評(píng)委會(huì)審定，評(píng)委會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理并審定后答復(fù)提請(qǐng)機(jī)關(guān)。省級(jí)評(píng)委會(huì)擁有最終裁定權(quán)。
第二十九條 對(duì)評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)的，可以由省級(jí)評(píng)定委員會(huì)組織頒發(fā)“Ａ級(jí)納稅信用單位”牌匾或《Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)證書(shū)》。
第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。
因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度需扣減信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分或者直接判級(jí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。
納稅人因第十五條第三、四、五項(xiàng)所列情形解除而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定處理。
第三十一條 納稅人信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取適當(dāng)方式通知、提醒納稅人。
第五章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
第三十二條 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰(shuí)評(píng)價(jià)、誰(shuí)確定、誰(shuí)發(fā)布的原則。積極創(chuàng)造條件為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。
第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類(lèi)原則，依法有序開(kāi)放：
（一）主動(dòng)公開(kāi)A級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；
（二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門(mén)信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開(kāi)放B、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；
（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和管理。
第三十五條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；
（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱(chēng)3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
（五）對(duì)在申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記前連續(xù)3年均被評(píng)為A級(jí)信用等級(jí)的納稅人，能夠提供具備資格的中介機(jī)構(gòu)出具的《企業(yè)注銷(xiāo)稅務(wù)登記稅款清算鑒證報(bào)告》，報(bào)告內(nèi)容顯示納稅人近3年無(wú)少繳稅款，或雖有少繳稅款但已依法足額補(bǔ)繳稅款，申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)部門(mén)可以不進(jìn)行清稅核查，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于受理后直接核準(zhǔn)注銷(xiāo)。
（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
第三十六條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第三十五條的激勵(lì)措施。
第三十七條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第三十八條的管理措施。
第三十八條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：
（一）按照本辦法第三十三條的規(guī)定，公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；
（二）增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；
（三）加強(qiáng)出口退稅審核；
（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；
（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
（七）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年。評(píng)價(jià)次年，其納稅信用仍直接判定為D級(jí)；第三年，仍不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；在保留評(píng)價(jià)期間內(nèi)，若再次被評(píng)為D級(jí)，則時(shí)限重新計(jì)算。
（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
第六章 附 則
第三十九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)秉公執(zhí)法、忠于職守，嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序開(kāi)展評(píng)價(jià)工作。
第四十條 未按規(guī)定權(quán)限和程序評(píng)價(jià)完畢，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不得擅自將納稅信用等級(jí)的評(píng)價(jià)情況和有關(guān)評(píng)價(jià)資料向社會(huì)公布或泄露給他人。
第四十一條 本辦法所稱(chēng)“以上”、“以下”均含本數(shù)。
第四十二條 市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。
第四十三條 本辦法自2015年元月1日起施行。2008年4月《安徽省國(guó)家稅務(wù)局 安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)＜安徽省納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)管理辦法（試行）＞的通知》（皖國(guó)稅發(fā)〔2008〕49號(hào)）同時(shí)廢止。
附件
納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）
納稅人信用歷史信息 基本 信息 稅務(wù)登記信息：納稅人名稱(chēng)，納稅人識(shí)別號(hào)，注冊(cè)地址，經(jīng)營(yíng)地址……
人員信息：法定代表人（姓名＋身份證號(hào)碼），財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（姓名＋身份證號(hào)碼），出納（姓名＋身份證號(hào)碼），辦稅人（姓名＋身份證號(hào)碼）
經(jīng)營(yíng)信息：XX年度經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)XX元，已繳稅款合計(jì)XXX元（其中：增值稅XX元，消費(fèi)稅XX元，營(yíng)業(yè)稅XX元，…）
評(píng)價(jià)年度之前優(yōu)良信用記錄 外部門(mén)信用最高級(jí)別
（比如：2010年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）
（比如：2011年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……
本部門(mén)A級(jí)信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）
國(guó)/地稅稽查無(wú)問(wèn)題年份（比如：2011年、2012年、……）
評(píng)價(jià)年度之前不良信用記錄 外部門(mén)信用最低級(jí)別
（比如：2010年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）
（比如：2011年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……
本部門(mén)D級(jí)信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）
稅務(wù)內(nèi)部信息 經(jīng)常性指標(biāo)信息 一級(jí) 指標(biāo) 二級(jí)指標(biāo) 三級(jí)指標(biāo) 扣分標(biāo)準(zhǔn) 直接 判級(jí)
01.涉稅申報(bào)信息 0101.按照規(guī)定申報(bào)納稅 010101.未按規(guī)定期限納稅申報(bào)（按稅種按次計(jì)算） 5分
010102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計(jì)算） 5分
010103.未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算） 3分
010104.評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的 11分
010105.自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的 11分
0102.增值稅抄報(bào)稅 010201.增值稅一般納稅人未按期抄報(bào)稅的（按次計(jì)算） 5分
0103.出口退（免）稅申報(bào)與審核 010301.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定的（按次計(jì)算） 3分
010302.未按規(guī)定設(shè)置、使用和保管有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的；未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的（按次計(jì)算） 3分
010303.未按規(guī)定報(bào)送出口退稅申報(bào)資料的（按次計(jì)算） 3分
稅務(wù)內(nèi)部信息 經(jīng)常性指標(biāo)信息 01.涉稅申報(bào)信息 0103.出口退（免）稅申報(bào)與審核 010304.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，未按規(guī)定期限辦理進(jìn)料加工登記、申報(bào)、核銷(xiāo)手續(xù)的 3分
010305.出口企業(yè)提供虛假備案單證的 11分
010306.將應(yīng)適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)出口退（免）稅 11分
0104.稅收優(yōu)惠資格資料真實(shí)申報(bào) 010401.增值稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010402.消費(fèi)稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010403.營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010404.企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010405.車(chē)船使用稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010406.印花稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010407契稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010408.土地增值稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010409.城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010410.資源稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010411.耕地占用稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010412.土地使用稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010413.房產(chǎn)稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假 ---- 直接判D
0105.未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)涉稅資料 010501.未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法；010502.使用計(jì)算機(jī)記賬，未在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；010503.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)信息而未提供的；010504.未按規(guī)定提供其他涉稅資料的（按次計(jì)算） 3分
010505.未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開(kāi)立（變更）賬號(hào)的 5分
010506.提供虛假涉稅資料，不如實(shí)反映或拒絕提供涉稅資料的 11分
02.稅（費(fèi)）款繳納信息 0201.欠繳稅（費(fèi)）款次數(shù) 020101.未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅（費(fèi)）款（按次計(jì)算） 5分
0202.欠繳稅款金額 020201.至評(píng)定期末，已辦理納稅申報(bào)后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿(mǎn)，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在5萬(wàn)元以上的（含） 11分
020202.至評(píng)定期末，已辦理納稅申報(bào)后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿(mǎn)，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在5萬(wàn)元以下的 3分
0203.未按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù) 020301.已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計(jì)算） 11分
020302.未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅款（按次計(jì)算） 3分
0204.核定征收 020401.日常管理中被稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)核定計(jì)算稅款的（按稅種） 11分
稅務(wù)內(nèi)部信息 經(jīng)常性指標(biāo)信息 03.發(fā)票與稅控器具信息 0301.發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)、報(bào)告 030101.應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票；030102.使用電子器具開(kāi)具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的（按次計(jì)算） 5分
030103.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票；030104.紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；030105.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的；030106.未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票；030107.未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況的；030108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放紙質(zhì)空白發(fā)票（按次計(jì)算） 3分
030109.擅自損毀發(fā)票的（按次計(jì)算） 11分
030110.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或非善意接收虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的；030111.非法代開(kāi)發(fā)票的；030112.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；030113.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的；030114.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)模?30115.違反增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定或者違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的 ---- 直接判D
0302.稅控器具安裝、使用、保管 030201.未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置的；030202.未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅稅控系統(tǒng)變更發(fā)行的 3分
030203.損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的 11分
030204.未按規(guī)定保管稅控專(zhuān)用設(shè)備造成遺失的（按次計(jì)算） 1分
04.登記與賬簿信息 0401.稅務(wù)登記 040101.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的；040102.未按規(guī)定開(kāi)具或核銷(xiāo)外出經(jīng)營(yíng)管理證明的（按次計(jì)算） 3分
040103.有非正常戶(hù)記錄的納稅人；040104.非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅戶(hù)；040105.D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅戶(hù) ---- 直接判D
040106.法律規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)定，納稅人未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的（如增值稅一般納稅人認(rèn)定等） 5分
0402.賬簿與憑證 040201.應(yīng)設(shè)置未設(shè)置或未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的；040202.未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的；040203.賬目混亂、殘缺不全難以查賬或原始憑證不合法、不真實(shí)的 11分
040204.不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 11分
稅務(wù)內(nèi)部信息 非經(jīng)常性指標(biāo)信息 05.納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息 0501.納稅評(píng)估信息 050101.補(bǔ)稅金額不滿(mǎn)1萬(wàn)元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿(mǎn)1%，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 1分
050102.補(bǔ)稅金額不滿(mǎn)1萬(wàn)元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 1分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
050103.補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿(mǎn)1%，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 3分
050104.補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 3分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
050105.無(wú)補(bǔ)稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計(jì)算） 1分
050106.無(wú)補(bǔ)稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計(jì)算） 3分
050107.在規(guī)定期限內(nèi)未補(bǔ)交或足額補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款 ---- 直接判D
050108.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅評(píng)估的 11分
0502.大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)信息 同050101 1分
同050102 1分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
同050103 3分
同050104 3分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
同050105 1分
同050106 3分
同050107 ---- 直接判D
050208.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的 11分
0503.反避稅調(diào)查信息 050301.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行反避稅調(diào)查或拒絕提供反避稅調(diào)查資料的 11分
06.稅務(wù)稽查信息 0601.涉稅犯罪 060101.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，構(gòu)成犯罪的；060102.騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；060103.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的 ---- 直接判D
0602.涉稅違法被行政處罰 060201.存在偷稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬(wàn)元以上且占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，已繳納稅款、滯納金和罰款的 ---- 直接判D
060202.存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，未構(gòu)成犯罪，已繳納稅款、滯納金和罰款的 ---- 直接判D
稅務(wù)內(nèi)部信息 非經(jīng)常性指標(biāo)信息 06.稅務(wù)稽查信息 0603.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為，作出補(bǔ)繳稅款處理 同050101 1分
同050102 1分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
同050103 3分
同050104 3分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
同050105 1分
同050106 3分
0604.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法 060401.拒絕或阻止稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開(kāi)展入戶(hù)檢查時(shí)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制的 11分
外部信息 外部參考信息 一級(jí)
指標(biāo) 二級(jí)指標(biāo) 評(píng)級(jí) 標(biāo)準(zhǔn)
評(píng)價(jià)年度優(yōu)良信用記錄 外部門(mén)信用最高級(jí)別（比如：2014年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……） 僅記錄 不扣分
評(píng)價(jià)年度不良信用記錄 外部門(mén)信用最低級(jí)別（比如：2014年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）
外部評(píng)價(jià)信息 銀行 銀行賬戶(hù)設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù) 扣11分
工商 已經(jīng)在工商部門(mén)完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記或其他涉稅變更登記的納稅人至評(píng)價(jià)年度結(jié)束時(shí)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告相關(guān)信息 扣11分
房管、土地管理部門(mén)或媒介 欠稅5萬(wàn)元以上納稅人處置其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 扣11分
海關(guān) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)數(shù)小于增值稅進(jìn)項(xiàng)申請(qǐng)抵扣數(shù) 扣11分
【發(fā)布日期】 2014.12.16 【實(shí)施日期】 2015.02.01
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 稅收綜合規(guī)定
安徽省地方稅務(wù)局、安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《安徽省納稅信用管理實(shí)施辦法》的通知
（皖地稅發(fā)〔2014〕107號(hào)）
各市地方稅務(wù)局、國(guó)家稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬局，廣德、宿松縣地方稅務(wù)局：
為進(jìn)一步推進(jìn)誠(chéng)信體系建設(shè)，不斷深化國(guó)地稅合作，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜納稅信用管理辦法（試行）＞的公告》（2014第40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）＞的公告》（2014年第48號(hào)）等文件精神，經(jīng)安徽省地方稅務(wù)局、安徽省國(guó)家稅務(wù)局共同研究，決定繼續(xù)在全省范圍內(nèi)聯(lián)合開(kāi)展納稅信用管理工作，特制定《安徽省納稅信用管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中如遇有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告。本辦法自2015年2月1日起施行。2008年4月《安徽省國(guó)家稅務(wù)局 安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)＜安徽省納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)管理辦法（試行）＞的通知》（皖國(guó)稅發(fā)〔2008〕49號(hào)）同時(shí)廢止。
安徽省地方稅務(wù)局
安徽省國(guó)家稅務(wù)局
2014年12月16日
安徽省納稅信用管理實(shí)施辦法
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜納稅信用管理辦法（試行）＞的公告》（2014第40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）＞的公告》（2014年第48號(hào)）等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)納稅信用管理，是指安徽省各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對(duì)納稅人的納稅信用信息開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。
第三條 安徽省各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)機(jī)關(guān)）聯(lián)合開(kāi)展納稅信用評(píng)價(jià)工作。
第四條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。
個(gè)體工商戶(hù)和其他類(lèi)型納稅人的納稅信用管理辦法由安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)另行制定。
扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定另行制定。
第五條 納稅信用管理遵循客觀(guān)公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類(lèi)、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，推動(dòng)信息化、規(guī)范化的納稅信用管理。
第六條 全省稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門(mén)建立信用信息共建共享機(jī)制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。
第二章 納稅信用信息采集
第七條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息的記錄和收集。
第八條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。
稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。
外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息包括評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評(píng)價(jià)信息是指從相關(guān)部門(mén)取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息，主要包括從工商、商務(wù)、社保、海關(guān)等行政管理部門(mén)以及工商聯(lián)、企業(yè)聯(lián)合會(huì)等社會(huì)組織獲取的信息。
第九條 納稅信用信息采集工作由省稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門(mén)牽頭組織實(shí)施，信息管理部門(mén)、征管科技部門(mén)等部門(mén)做好內(nèi)外部信息采集的支持和配合工作。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及基層分局負(fù)責(zé)維護(hù)納稅信用評(píng)價(jià)所需的納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息，按期認(rèn)定稅收不良記錄等，為納稅信息評(píng)價(jià)工作提供及時(shí)、完整的數(shù)據(jù)信息。
第十條 本辦法第八條第二款納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)納稅人申報(bào)采集；評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、安徽省公共信用信息共享服務(wù)平臺(tái)等渠道中采集。
第十一條 本辦法第八條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。
第十二條 本辦法第八條第四款外部信息主要通過(guò)稅務(wù)管理系統(tǒng)、安徽省公共信用信息共享服務(wù)平臺(tái)、相關(guān)部門(mén)官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過(guò)新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。
第三章 納稅信用評(píng)價(jià)
第十三條 納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。
年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)（納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)詳見(jiàn)附件）。
直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
第十四條 外部參考信息在年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅信用評(píng)價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
第十五條 納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：
（一）納入納稅信用管理時(shí)間不滿(mǎn)一個(gè)評(píng)價(jià)年度的；
（二）本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的；
（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；
（四）被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；
（五）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；
（六）存在負(fù)面輿情，被媒體曝光發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故、環(huán)境保護(hù)事故等社會(huì)影響較大的問(wèn)題且受到有關(guān)部門(mén)處罰的；
（七）其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。
第十六條 納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿(mǎn)90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿(mǎn)70分的； D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿(mǎn)40分或者直接判級(jí)確定的。
第十七條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：
（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的；
（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；
（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；
（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
第十八條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)：
（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
（七）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（八）有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
（九）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
（十）被各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)重大稅收違法案件信息公布（列入黑名單）和稅收違法案件信息曝光的；
（十一）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
上述第（八）、（九）款所稱(chēng)非正常戶(hù)以及D級(jí)納稅人，包括我省國(guó)稅或地稅部門(mén)認(rèn)定的，也包括外省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的。
第十九條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：
（一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；
（二）非主觀(guān)故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；
（三）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。
第四章 納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)組織及程序
第二十條 納稅信用等級(jí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)每年評(píng)價(jià)一次，每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。省國(guó)家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局每期輪流牽頭主辦納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。
第二十一條 縣（市、區(qū)）級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)逐級(jí)聯(lián)合成立納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評(píng)委會(huì)”），由分管納稅服務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，納稅服務(wù)、法規(guī)、稅政、基金（費(fèi)）、征管科技、稽查、信息管理等相關(guān)部門(mén)共同參與，評(píng)委會(huì)在國(guó)稅、地稅部門(mén)分別下設(shè)納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評(píng)價(jià)辦”），辦公室設(shè)在納稅服務(wù)部門(mén)，具體負(fù)責(zé)納稅信用等級(jí)的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督管理等工作。
省地稅局直屬局比照成立相應(yīng)組織。
第二十二條 省級(jí)評(píng)價(jià)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織、協(xié)調(diào)開(kāi)展全省納稅信用管理工作。根據(jù)稅務(wù)總局納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式，指導(dǎo)全省稅務(wù)系統(tǒng)按月采集相關(guān)信息，分年度計(jì)算納稅人信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分，并將初評(píng)得分等情況發(fā)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)委會(huì)核驗(yàn)。
省級(jí)評(píng)委會(huì)負(fù)責(zé)A級(jí)納稅信用等級(jí)納稅人的審定、公示、公告和查詢(xún)等工作。
第二十三條 市、縣級(jí)評(píng)價(jià)辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)本地區(qū)納稅信用管理工作，具體承擔(dān)采集、匯總、核驗(yàn)和維護(hù)相關(guān)納稅信用信息等職責(zé)。
市、縣級(jí)評(píng)委會(huì)負(fù)責(zé)復(fù)核并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報(bào)送轄區(qū)內(nèi)納稅人信用等級(jí)等相關(guān)數(shù)據(jù)信息。推送省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)最終評(píng)價(jià)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)信息共享，統(tǒng)籌開(kāi)展分級(jí)分類(lèi)管理。
第二十四條 對(duì)國(guó)、地稅共同管轄的納稅人，由主管?chē)?guó)稅、地稅機(jī)關(guān)分別對(duì)納稅人信用等級(jí)實(shí)施初評(píng)。牽頭稅務(wù)機(jī)關(guān)向配合稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞初評(píng)意見(jiàn)，進(jìn)行信息交換比對(duì)，同級(jí)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)予以反饋。
雙方對(duì)同一納稅人分別評(píng)價(jià)的納稅信用等級(jí)不一致的，由評(píng)委會(huì)按照從低原則確定納稅人納稅信用等級(jí)。
同一納稅人主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)不屬于同一層級(jí)，其納稅信用等級(jí)由層級(jí)較高的一方稅務(wù)機(jī)關(guān)所屬的評(píng)委會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)。
第二十五條 單獨(dú)由國(guó)稅局管理的納稅人，納稅信用等級(jí)以國(guó)稅局評(píng)價(jià)為準(zhǔn)；單獨(dú)由地稅局管理的納稅人，納稅信用等級(jí)以地稅局評(píng)價(jià)結(jié)果為準(zhǔn)。
第二十六條 各地逐級(jí)核對(duì)上報(bào)納稅人信用等級(jí)相關(guān)數(shù)據(jù)，由省級(jí)評(píng)價(jià)辦整理匯總并征求省級(jí)評(píng)委會(huì)各成員單位意見(jiàn)，各成員單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)，反饋時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)10個(gè)工作日。
第二十七條 省級(jí)評(píng)價(jià)辦匯總各單位意見(jiàn)，整理全省參評(píng)納稅人的納稅信用等級(jí)數(shù)據(jù)，報(bào)省級(jí)評(píng)委會(huì)審定。
對(duì)于評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)納稅人名單，由省級(jí)評(píng)委會(huì)通過(guò)省級(jí)稅務(wù)網(wǎng)站或新聞媒體進(jìn)行公示，公示期為15日。公示期內(nèi)無(wú)異議的，即最終確定為Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)；公示期內(nèi)有異議的，由省級(jí)評(píng)委會(huì)復(fù)查后確定最終納稅信用等級(jí)。
省級(jí)評(píng)委會(huì)負(fù)責(zé)審定并向全省稅務(wù)系統(tǒng)通報(bào)納稅信用最終評(píng)價(jià)結(jié)果，統(tǒng)籌指導(dǎo)開(kāi)展分級(jí)分類(lèi)稅收征管和納稅服務(wù)。
第二十八條 納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書(shū)面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定和評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核。
下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果存在異議的，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交所屬評(píng)委會(huì)審定，評(píng)委會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理并審定后答復(fù)提請(qǐng)機(jī)關(guān)。省級(jí)評(píng)委會(huì)擁有最終裁定權(quán)。
第二十九條 對(duì)評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)的，可以由省級(jí)評(píng)定委員會(huì)組織頒發(fā)“Ａ級(jí)納稅信用單位”牌匾或《Ａ級(jí)納稅信用等級(jí)證書(shū)》。
第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。
因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度需扣減信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分或者直接判級(jí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。
納稅人因第十五條第三、四、五項(xiàng)所列情形解除而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定處理。
第三十一條 納稅人信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取適當(dāng)方式通知、提醒納稅人。
第五章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
第三十二條 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰(shuí)評(píng)價(jià)、誰(shuí)確定、誰(shuí)發(fā)布的原則。積極創(chuàng)造條件為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。
第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類(lèi)原則，依法有序開(kāi)放：
（一）主動(dòng)公開(kāi)A級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；
（二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門(mén)信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開(kāi)放B、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息；
（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和管理。
第三十五條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；
（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱(chēng)3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
（五）對(duì)在申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記前連續(xù)3年均被評(píng)為A級(jí)信用等級(jí)的納稅人，能夠提供具備資格的中介機(jī)構(gòu)出具的《企業(yè)注銷(xiāo)稅務(wù)登記稅款清算鑒證報(bào)告》，報(bào)告內(nèi)容顯示納稅人近3年無(wú)少繳稅款，或雖有少繳稅款但已依法足額補(bǔ)繳稅款，申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)部門(mén)可以不進(jìn)行清稅核查，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于受理后直接核準(zhǔn)注銷(xiāo)。
（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
第三十六條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第三十五條的激勵(lì)措施。
第三十七條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第三十八條的管理措施。
第三十八條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：
（一）按照本辦法第三十三條的規(guī)定，公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；
（二）增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；
（三）加強(qiáng)出口退稅審核；
（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；
（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
（七）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年。評(píng)價(jià)次年，其納稅信用仍直接判定為D級(jí)；第三年，仍不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；在保留評(píng)價(jià)期間內(nèi)，若再次被評(píng)為D級(jí)，則時(shí)限重新計(jì)算。
（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
第六章 附 則
第三十九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)秉公執(zhí)法、忠于職守，嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序開(kāi)展評(píng)價(jià)工作。
第四十條 未按規(guī)定權(quán)限和程序評(píng)價(jià)完畢，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不得擅自將納稅信用等級(jí)的評(píng)價(jià)情況和有關(guān)評(píng)價(jià)資料向社會(huì)公布或泄露給他人。
第四十一條 本辦法所稱(chēng)“以上”、“以下”均含本數(shù)。
第四十二條 市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。
第四十三條 本辦法自2015年元月1日起施行。2008年4月《安徽省國(guó)家稅務(wù)局 安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)＜安徽省納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)管理辦法（試行）＞的通知》（皖國(guó)稅發(fā)〔2008〕49號(hào)）同時(shí)廢止。
附件
納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）
納稅人信用歷史信息 基本 信息 稅務(wù)登記信息：納稅人名稱(chēng)，納稅人識(shí)別號(hào)，注冊(cè)地址，經(jīng)營(yíng)地址……
人員信息：法定代表人（姓名＋身份證號(hào)碼），財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（姓名＋身份證號(hào)碼），出納（姓名＋身份證號(hào)碼），辦稅人（姓名＋身份證號(hào)碼）
經(jīng)營(yíng)信息：XX年度經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)XX元，已繳稅款合計(jì)XXX元（其中：增值稅XX元，消費(fèi)稅XX元，營(yíng)業(yè)稅XX元，…）
評(píng)價(jià)年度之前優(yōu)良信用記錄 外部門(mén)信用最高級(jí)別
（比如：2010年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）
（比如：2011年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……
本部門(mén)A級(jí)信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）
國(guó)/地稅稽查無(wú)問(wèn)題年份（比如：2011年、2012年、……）
評(píng)價(jià)年度之前不良信用記錄 外部門(mén)信用最低級(jí)別
（比如：2010年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）
（比如：2011年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……
本部門(mén)D級(jí)信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）
稅務(wù)內(nèi)部信息 經(jīng)常性指標(biāo)信息 一級(jí) 指標(biāo) 二級(jí)指標(biāo) 三級(jí)指標(biāo) 扣分標(biāo)準(zhǔn) 直接 判級(jí)
01.涉稅申報(bào)信息 0101.按照規(guī)定申報(bào)納稅 010101.未按規(guī)定期限納稅申報(bào)（按稅種按次計(jì)算） 5分
010102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計(jì)算） 5分
010103.未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算） 3分
010104.評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的 11分
010105.自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的 11分
0102.增值稅抄報(bào)稅 010201.增值稅一般納稅人未按期抄報(bào)稅的（按次計(jì)算） 5分
0103.出口退（免）稅申報(bào)與審核 010301.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定的（按次計(jì)算） 3分
010302.未按規(guī)定設(shè)置、使用和保管有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的；未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的（按次計(jì)算） 3分
010303.未按規(guī)定報(bào)送出口退稅申報(bào)資料的（按次計(jì)算） 3分
稅務(wù)內(nèi)部信息 經(jīng)常性指標(biāo)信息 01.涉稅申報(bào)信息 0103.出口退（免）稅申報(bào)與審核 010304.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，未按規(guī)定期限辦理進(jìn)料加工登記、申報(bào)、核銷(xiāo)手續(xù)的 3分
010305.出口企業(yè)提供虛假備案單證的 11分
010306.將應(yīng)適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)出口退（免）稅 11分
0104.稅收優(yōu)惠資格資料真實(shí)申報(bào) 010401.增值稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010402.消費(fèi)稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010403.營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010404.企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010405.車(chē)船使用稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010406.印花稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010407契稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010408.土地增值稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010409.城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010410.資源稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010411.耕地占用稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010412.土地使用稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假；010413.房產(chǎn)稅優(yōu)惠申報(bào)材料虛假 ---- 直接判D
0105.未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)涉稅資料 010501.未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法；010502.使用計(jì)算機(jī)記賬，未在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；010503.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)信息而未提供的；010504.未按規(guī)定提供其他涉稅資料的（按次計(jì)算） 3分
010505.未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開(kāi)立（變更）賬號(hào)的 5分
010506.提供虛假涉稅資料，不如實(shí)反映或拒絕提供涉稅資料的 11分
02.稅（費(fèi)）款繳納信息 0201.欠繳稅（費(fèi)）款次數(shù) 020101.未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅（費(fèi)）款（按次計(jì)算） 5分
0202.欠繳稅款金額 020201.至評(píng)定期末，已辦理納稅申報(bào)后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿(mǎn)，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在5萬(wàn)元以上的（含） 11分
020202.至評(píng)定期末，已辦理納稅申報(bào)后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿(mǎn)，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在5萬(wàn)元以下的 3分
0203.未按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù) 020301.已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計(jì)算） 11分
020302.未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅款（按次計(jì)算） 3分
0204.核定征收 020401.日常管理中被稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)核定計(jì)算稅款的（按稅種） 11分
稅務(wù)內(nèi)部信息 經(jīng)常性指標(biāo)信息 03.發(fā)票與稅控器具信息 0301.發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)、報(bào)告 030101.應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票；030102.使用電子器具開(kāi)具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的（按次計(jì)算） 5分
030103.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票；030104.紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；030105.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的；030106.未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票；030107.未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況的；030108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放紙質(zhì)空白發(fā)票（按次計(jì)算） 3分
030109.擅自損毀發(fā)票的（按次計(jì)算） 11分
030110.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或非善意接收虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的；030111.非法代開(kāi)發(fā)票的；030112.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；030113.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的；030114.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)模?30115.違反增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定或者違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的 ---- 直接判D
0302.稅控器具安裝、使用、保管 030201.未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置的；030202.未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅稅控系統(tǒng)變更發(fā)行的 3分
030203.損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的 11分
030204.未按規(guī)定保管稅控專(zhuān)用設(shè)備造成遺失的（按次計(jì)算） 1分
04.登記與賬簿信息 0401.稅務(wù)登記 040101.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的；040102.未按規(guī)定開(kāi)具或核銷(xiāo)外出經(jīng)營(yíng)管理證明的（按次計(jì)算） 3分
040103.有非正常戶(hù)記錄的納稅人；040104.非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅戶(hù)；040105.D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅戶(hù) ---- 直接判D
040106.法律規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)定，納稅人未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的（如增值稅一般納稅人認(rèn)定等） 5分
0402.賬簿與憑證 040201.應(yīng)設(shè)置未設(shè)置或未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的；040202.未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的；040203.賬目混亂、殘缺不全難以查賬或原始憑證不合法、不真實(shí)的 11分
040204.不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 11分
稅務(wù)內(nèi)部信息 非經(jīng)常性指標(biāo)信息 05.納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息 0501.納稅評(píng)估信息 050101.補(bǔ)稅金額不滿(mǎn)1萬(wàn)元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿(mǎn)1%，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 1分
050102.補(bǔ)稅金額不滿(mǎn)1萬(wàn)元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 1分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
050103.補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿(mǎn)1%，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 3分
050104.補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 3分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
050105.無(wú)補(bǔ)稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計(jì)算） 1分
050106.無(wú)補(bǔ)稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計(jì)算） 3分
050107.在規(guī)定期限內(nèi)未補(bǔ)交或足額補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款 ---- 直接判D
050108.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅評(píng)估的 11分
0502.大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)信息 同050101 1分
同050102 1分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
同050103 3分
同050104 3分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
同050105 1分
同050106 3分
同050107 ---- 直接判D
050208.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的 11分
0503.反避稅調(diào)查信息 050301.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行反避稅調(diào)查或拒絕提供反避稅調(diào)查資料的 11分
06.稅務(wù)稽查信息 0601.涉稅犯罪 060101.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，構(gòu)成犯罪的；060102.騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；060103.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的 ---- 直接判D
0602.涉稅違法被行政處罰 060201.存在偷稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬(wàn)元以上且占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，已繳納稅款、滯納金和罰款的 ---- 直接判D
060202.存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，未構(gòu)成犯罪，已繳納稅款、滯納金和罰款的 ---- 直接判D
稅務(wù)內(nèi)部信息 非經(jīng)常性指標(biāo)信息 06.稅務(wù)稽查信息 0603.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為，作出補(bǔ)繳稅款處理 同050101 1分
同050102 1分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
同050103 3分
同050104 3分＋（應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款×100%）
同050105 1分
同050106 3分
0604.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法 060401.拒絕或阻止稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開(kāi)展入戶(hù)檢查時(shí)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制的 11分
外部信息 外部參考信息 一級(jí)
指標(biāo) 二級(jí)指標(biāo) 評(píng)級(jí) 標(biāo)準(zhǔn)
評(píng)價(jià)年度優(yōu)良信用記錄 外部門(mén)信用最高級(jí)別（比如：2014年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……） 僅記錄 不扣分
評(píng)價(jià)年度不良信用記錄 外部門(mén)信用最低級(jí)別（比如：2014年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）
外部評(píng)價(jià)信息 銀行 銀行賬戶(hù)設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù) 扣11分
工商 已經(jīng)在工商部門(mén)完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記或其他涉稅變更登記的納稅人至評(píng)價(jià)年度結(jié)束時(shí)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告相關(guān)信息 扣11分
房管、土地管理部門(mén)或媒介 欠稅5萬(wàn)元以上納稅人處置其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 扣11分
海關(guān) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)數(shù)小于增值稅進(jìn)項(xiàng)申請(qǐng)抵扣數(shù) 扣11分
