發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年07月29日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年07月29日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
2022年7月22日-2022年7月28日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出9家再融資申請(qǐng)的反饋意見(jiàn)，具體如下：
一、 杭州福斯特應(yīng)用材料股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2、申請(qǐng)人2019年和2020年公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，存在項(xiàng)目結(jié)余募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金及變更募投項(xiàng)目情況，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）說(shuō)明募集資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額及所占比例，結(jié)合前兩次募投項(xiàng)目具體建設(shè)情況及導(dǎo)致投資所需金額減少的主要因素，說(shuō)明項(xiàng)目結(jié)余金額較大的原因及合理性，前次募投項(xiàng)目投資決策是否謹(jǐn)慎。（2）結(jié)合影響募投項(xiàng)目效益的主要因素，說(shuō)明前次募投項(xiàng)目未達(dá)預(yù)計(jì)效益的原因及合理性，后續(xù)效益情況是否可改善。（3）說(shuō)明2020年發(fā)行可轉(zhuǎn)債募投項(xiàng)目變更的原因及合理性，變更決策是否謹(jǐn)慎，相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展是否符合預(yù)期。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)，若前募報(bào)告信息披露存在錯(cuò)誤，請(qǐng)重新出具。
3、申請(qǐng)人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金31億元，募集資金用于相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)及補(bǔ)充流動(dòng)資金，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）前募項(xiàng)目與本次募投項(xiàng)目的關(guān)系，是否存在重復(fù)建設(shè)情況。（4）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況，說(shuō)明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；對(duì)于內(nèi)部自用的光伏發(fā)電項(xiàng)目，說(shuō)明項(xiàng)目度電成本情況，相關(guān)測(cè)算依據(jù)，是否具備經(jīng)濟(jì)性，結(jié)合前述情況說(shuō)明項(xiàng)目建設(shè)的必要性和商業(yè)合理性。（5）結(jié)合前募未達(dá)預(yù)計(jì)效益的影響因素，說(shuō)明本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性，是否存在項(xiàng)目效益不達(dá)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。（6）結(jié)合貨幣資金持有及使用計(jì)劃、公司資產(chǎn)負(fù)債情況，說(shuō)明本次募集資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
4、申請(qǐng)人報(bào)告期末應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收票據(jù)融資余額較大，2019年對(duì)相關(guān)預(yù)期信用損失率的會(huì)計(jì)估計(jì)作出變更，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等，說(shuō)明應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收票據(jù)融資余額較大的原因及合理性。（2）結(jié)合歷史實(shí)際損失率、主要客戶經(jīng)營(yíng)和資信情況、期后回款、同行業(yè)可比公司等情況，說(shuō)明預(yù)期損失率的謹(jǐn)慎性和合理性、相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。（3）說(shuō)明對(duì)于應(yīng)收光伏行業(yè)客戶的應(yīng)收款項(xiàng)以信用期組合（是否逾期）而不是以賬齡組合確定預(yù)期信用損失率的原因及合理性，采用該種預(yù)期信用損失率方式計(jì)提減值損失是否謹(jǐn)慎；（4）結(jié)合申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況變化等情況，說(shuō)明2019年對(duì)預(yù)期信用損失率會(huì)計(jì)估計(jì)作出變更的原因及合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)公司財(cái)務(wù)情況的影響，相關(guān)會(huì)計(jì)處理情況，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、申請(qǐng)人2021年及2022年1-3月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~為-14,756.11萬(wàn)元和-15,142.70萬(wàn)元，2022年1-3凈利潤(rùn)相比去年同期有所下滑，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合同行業(yè)可比上市公司情況，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為負(fù)、2022年一季度凈利潤(rùn)下滑的原因及合理性，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、申請(qǐng)人報(bào)告期末存貨余額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
8、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明并披露，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9、關(guān)于可轉(zhuǎn)債違約事項(xiàng)的披露。請(qǐng)發(fā)行人落實(shí)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》第十九條有關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
二、 浙江大元泵業(yè)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)文件，本次可轉(zhuǎn)換公司債券采用股份質(zhì)押的擔(dān)保方式，出質(zhì)人韓元再、韓元平、韓元富、王國(guó)良、徐偉建分別將其合法擁有的公司股票作為質(zhì)押資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保。出質(zhì)人分別確保初始用于質(zhì)押的大元泵業(yè)股票市值（按公告日前一個(gè)交易日收盤價(jià)計(jì)算）不低于本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行規(guī)模140%的20%（即28%）。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明擔(dān)保的具體情況，相應(yīng)價(jià)值是否不低于擔(dān)保金額，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第二十條的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人實(shí)際控制人之一韓元平之妻弟與發(fā)行人從事同行業(yè)業(yè)務(wù)，未認(rèn)定為同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的原因；（2）申請(qǐng)人是否存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。對(duì)存在相同、相似業(yè)務(wù)的，是否做出合理解釋，是否披露解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體措施。（3）申請(qǐng)人及其控股股東或?qū)嶋H控制人作出的公開承諾，是否存在最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為。（4）本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及新增關(guān)聯(lián)交易情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
4.申請(qǐng)人及控股、其他參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，募集資金是否投向房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
5.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金4.5億元，用于年產(chǎn)300萬(wàn)噸高效節(jié)能水泵及年產(chǎn)400萬(wàn)噸民用水泵技改項(xiàng)目，和補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說(shuō)明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金，同時(shí)無(wú)短期借款和長(zhǎng)期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說(shuō)明本次募集資金規(guī)模的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.報(bào)告期申請(qǐng)人扣非歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)較大，分別為1.5億元、2.0億元、1.3億元和2425萬(wàn)元，申請(qǐng)人認(rèn)為主要系原材料價(jià)格上漲、新冠疫情對(duì)物流影響等因素所致。申請(qǐng)人綜合業(yè)務(wù)毛利率分別為30.62%、30.06%、25.31%和25.18%，呈下降趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，定量說(shuō)明收入增長(zhǎng)原因及合理性；（2）按民用水泵、屏蔽泵、配件分項(xiàng)定量分析報(bào)告期毛利率變動(dòng)因素中銷售數(shù)量、單價(jià)、單位成本（原材料、人工、制造費(fèi)用）影響情況；（3）結(jié)合近幾年疫情情況和物流情況，說(shuō)明2020年?duì)I業(yè)收入，尤其是境外銷售持續(xù)增長(zhǎng)的原因及合理性，2022年一季度營(yíng)業(yè)收入同比下降的原因及合理性；（4）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營(yíng)及營(yíng)業(yè)收入是否匹配；（5）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致；（6）量化分析經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤(rùn)差異的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人最近三年及一期期末應(yīng)付票據(jù)余額分別為4451萬(wàn)元、2583萬(wàn)元、3580萬(wàn)元和4032萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付票據(jù)余額大幅波動(dòng)的原因及合理性，結(jié)合應(yīng)付票據(jù)對(duì)手方性質(zhì)、交易金額等具體情況說(shuō)明是否存在開具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)融資的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
10.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
11.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近一期末申請(qǐng)人貨幣資金金額為4.59億元。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)占實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的比例為173.98%，同時(shí)，本次公開發(fā)行擬將3000萬(wàn)元募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明貨幣資金使用是否受到限制，與控股股東之間是否存在資金歸集，占用等情形，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)上市公司具有可比性；（2）結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、高比例分紅以及自有經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說(shuō)明申請(qǐng)人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配，本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
三、 上海華峰鋁業(yè)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在污染物排放。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額等；（2）募投項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保法律法規(guī)及“節(jié)能減排”政策；（3）募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目；應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；（4）募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料；（5）募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況；（6）募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品目錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品；（7）募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄》和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2.根據(jù)申報(bào)材料，2021年6月10日，安陽(yáng)縣人民檢察院作為起訴人向安陽(yáng)縣人民法院提起刑事附帶民事公益訴訟，請(qǐng)求判令重慶華峰對(duì)因639.18噸鋁渣對(duì)應(yīng)被他人提煉成廢鋁灰污染環(huán)境造成的應(yīng)急處置費(fèi)和生態(tài)環(huán)境修復(fù)費(fèi)等相關(guān)環(huán)境損害費(fèi)用440.99萬(wàn)元和環(huán)境污染懲罰性賠償440.99萬(wàn)元承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。2021年10月26日，安陽(yáng)縣人民法院裁定駁回安陽(yáng)縣人民檢察院的起訴。2021年11月4日，安陽(yáng)縣人民檢察院向安陽(yáng)市中級(jí)人民法院提出上訴。截至本報(bào)告出具之日，該訴訟尚未審結(jié)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露：（1）報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況和整改情況；（2）上市公司現(xiàn)任董事、高管最近36個(gè)月是否受到過(guò)證監(jiān)會(huì)行政處罰或最近12個(gè)月是否受到過(guò)交易所公開譴責(zé)；（3）上市公司或其現(xiàn)任董事、高管是否存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛虮蛔C監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并結(jié)合重慶華峰的收入、利潤(rùn)在申請(qǐng)人中的占比情況，就是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，發(fā)表明確意見(jiàn)。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營(yíng)范圍是否包含房地產(chǎn)開發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金不超過(guò)10億元，投資于年產(chǎn)15萬(wàn)噸新能源汽車用高端鋁板帶箔項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。（4）項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。（5）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（6）前募項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，進(jìn)度是否符合預(yù)期。（7）本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目的區(qū)別與聯(lián)系，是否存在重復(fù)建設(shè)情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期末有息負(fù)債余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）結(jié)合同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明有息負(fù)債金額較大的原因及合理性。（3）結(jié)合理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)負(fù)債率等，說(shuō)明申請(qǐng)人貨幣資金是否緊缺，有無(wú)重大償債風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，2022年申請(qǐng)人預(yù)付賬款增長(zhǎng)較快。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期預(yù)付賬款金額較大的原因及合理性，各報(bào)告期末主要預(yù)付賬款對(duì)象情況，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，截至回復(fù)日是否存在無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的預(yù)付款項(xiàng)，是否存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期各期原料成本占申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)成本均在80%以上。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）2021年以來(lái)主要原材料上漲情況。（2）原料上漲與申請(qǐng)人銷售價(jià)格變動(dòng)對(duì)比情況。（3）原材料價(jià)格變化對(duì)申請(qǐng)人業(yè)績(jī)的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
9.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人部分產(chǎn)品銷售地為境外。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明新冠疫情及貿(mào)易摩擦對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，是否構(gòu)成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)，并說(shuō)明對(duì)境外業(yè)務(wù)收入真實(shí)性采取的主要核查程序。
10.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)增長(zhǎng)，毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說(shuō)明與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（2）定量分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)增長(zhǎng)的原因，業(yè)績(jī)波動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。（3）說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說(shuō)明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
12.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
四、 湖南海利化工股份有限公司
1.根據(jù)申請(qǐng)材料，湖南海利高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股票。
（1）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查發(fā)行對(duì)象及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見(jiàn)；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。
（2）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查上述發(fā)行對(duì)象認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，如認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源于自有資金或合法自籌資金的，請(qǐng)核查是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司最近36個(gè)月內(nèi)受到的處罰金額在1萬(wàn)元以上的行政處罰情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師結(jié)合上述情況對(duì)本次發(fā)行是否符合《管理辦法》第九條的規(guī)定發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
3.請(qǐng)補(bǔ)充：（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見(jiàn)；（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求；（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)；（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料；（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況；（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品；8、若產(chǎn)品屬于“高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”企業(yè)，是否滿足環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施要求，應(yīng)急預(yù)案管理制度是否健全，近一年內(nèi)是否發(fā)生重大特大突發(fā)環(huán)境事件。若產(chǎn)品屬于“高污染”企業(yè)，是否滿足國(guó)家或地方污染物排放標(biāo)準(zhǔn)及已出臺(tái)的超低排放要求，是否達(dá)到行業(yè)清潔生產(chǎn)先進(jìn)水平，近一年內(nèi)是否因環(huán)境違法行為受到重大處罰。（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配；（10）發(fā)行人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
4.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露，上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.關(guān)于其他應(yīng)收款。報(bào)告期內(nèi)各期末，公司的其他應(yīng)收款凈額分別為16,475.89萬(wàn)元、18,290.96萬(wàn)元及18,920.44萬(wàn)元及19,237.50萬(wàn)元，其中拆遷補(bǔ)償款16,513.18萬(wàn)元，截至2022年3月31日的賬齡為0-7年。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明拆遷補(bǔ)償款的形成情況及其具體賬齡，賬齡較長(zhǎng)的原因及合理性，是否存在訴訟糾紛或回收風(fēng)險(xiǎn)，壞賬計(jì)提是否充分，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
6.關(guān)于募投項(xiàng)目。申請(qǐng)人2017年非公開發(fā)行股票募集資金2.1億元，用于雜環(huán)農(nóng)藥及其中間體產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)等項(xiàng)目，截止日雜環(huán)農(nóng)藥及其中間體產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)產(chǎn)能利用率為46.09%。本次非公開發(fā)行募集資金總額不超過(guò)70,000.00萬(wàn)元，扣除發(fā)行費(fèi)用后擬用于寧夏海利科技有限公司年產(chǎn)4000噸甲萘威和5000噸甲基硫菌靈等系列產(chǎn)品及配套年產(chǎn)3萬(wàn)噸光氣建設(shè)項(xiàng)目、海利貴溪化工農(nóng)藥有限公司3000t/a甲基嘧啶磷生產(chǎn)裝置建設(shè)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）說(shuō)明前募項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展與建設(shè)計(jì)劃的差異情況及其原因分析，項(xiàng)目規(guī)劃是否謹(jǐn)慎，申請(qǐng)人前募項(xiàng)目產(chǎn)能利用率未達(dá)50%下通過(guò)募投加大生產(chǎn)的必要性，是否會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)一步閑置；（2）本募項(xiàng)目與前募項(xiàng)目的聯(lián)系與區(qū)別，本募項(xiàng)目的具體建設(shè)計(jì)劃、投資數(shù)額安排明細(xì)及測(cè)算依據(jù)，各項(xiàng)投資是否為資本性支出，補(bǔ)流比例是否符合規(guī)定；（3）本募項(xiàng)目效益測(cè)算的方法、參數(shù)選用的具體依據(jù)及其合理性，主要參數(shù)是否與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)及同行業(yè)公司一致，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎合理。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人主要供應(yīng)商與客戶存在重合情況。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式及具體交易內(nèi)容，說(shuō)明客戶與供應(yīng)商重合的原因及合理性，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否與同行業(yè)可比公司一致，此外，如報(bào)告期內(nèi)存在其他客戶與供應(yīng)商重合情況，請(qǐng)一并予以說(shuō)明；（2）說(shuō)明同為供應(yīng)商及客戶的企業(yè)，申請(qǐng)人對(duì)其毛利率及結(jié)算條款等是否與對(duì)其他主要客戶存在重大差異，相關(guān)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，并模擬測(cè)算對(duì)申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
8.申請(qǐng)人全資子公司海利株洲已于2017年6月30日實(shí)施全面關(guān)停。截至2022年3月31日，海利株洲關(guān)停退出所涉及的土地使用權(quán)及相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值為23,701.43萬(wàn)元，計(jì)提資產(chǎn)減值損失4,015.46萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明海利株洲關(guān)停退出的背景及進(jìn)展，關(guān)停資產(chǎn)情況，關(guān)停資產(chǎn)減值計(jì)提方法及過(guò)程，減值計(jì)提參數(shù)選取依據(jù)及計(jì)算過(guò)程，減值計(jì)提是否充分，相關(guān)會(huì)計(jì)處理及列報(bào)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
五、 浙江泰坦股份有限公司
1、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金2.96億元，募集資金用于相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)及補(bǔ)充流動(dòng)資金.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）智能紡機(jī)裝備制造基地建設(shè)項(xiàng)目同時(shí)作為首發(fā)募投項(xiàng)目及本次募投項(xiàng)目的原因及合理性，該項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況，建設(shè)進(jìn)度是否符合預(yù)期；兩次募集資金投資是否能夠準(zhǔn)確區(qū)分，是否能夠確保本次募投項(xiàng)目不存在董事會(huì)前投資情況、確保不存在重復(fù)投資的情況。（4）智能紡機(jī)裝備制造基地建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生顯著變化，新增產(chǎn)能規(guī)模是否仍具備合理性，效益測(cè)算情況是否變化。（5）研發(fā)中心的建設(shè)內(nèi)容及建設(shè)的必要性，主要研發(fā)方向，結(jié)合研發(fā)中心的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、研發(fā)人員配備情況等說(shuō)明房產(chǎn)購(gòu)置面積的合理性。（6）前募項(xiàng)目募集資金使用金額較低、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)項(xiàng)目進(jìn)度較慢的合理性，項(xiàng)目進(jìn)度是否符合預(yù)期。（7）前募資金尚剩余較大金額情況下進(jìn)行本次融資必要性合理性；結(jié)合大額貨幣資金持有和使用計(jì)劃、利息費(fèi)用為負(fù)值等情況，說(shuō)明本次融資的必要性、合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
2、公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)金額較高，報(bào)告期內(nèi)存在分期收款、買方信貸等情況。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)金額較高、應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)的合理性。（2）公司信用政策情況，報(bào)告期內(nèi)是否保持一致，是否存在變更或針對(duì)特定客戶放寬信用政策等；應(yīng)收賬款逾期情況，客戶逾期的主要原因及合理性，減值準(zhǔn)備計(jì)提政策是否與可比公司存在較大差異；結(jié)合前述情況說(shuō)明應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（3）報(bào)告期內(nèi)分期收款的金額及占比，對(duì)應(yīng)主要客戶、銷售金額、分期年限等，上市后存在較多分期收款的原因及合理性，是否存在放寬信用政策增加銷售收入的情形；分期收款業(yè)務(wù)模式對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)、應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)及減值計(jì)提情況；全額確認(rèn)收入方式是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；應(yīng)收款項(xiàng)分類是否準(zhǔn)確；結(jié)合主要客戶的經(jīng)營(yíng)及資信情況、相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)逾期情況等，說(shuō)明分期收款應(yīng)收款項(xiàng)減值計(jì)提是否謹(jǐn)慎；2019年、2020年存在較大金額長(zhǎng)期應(yīng)收款壞賬損失轉(zhuǎn)回的原因及合理性。（4）開展買方信貸的商業(yè)合理性，是否為行業(yè)普遍做法，相關(guān)主要客戶情況，經(jīng)營(yíng)情況及資信情況是否良好；相關(guān)銷售是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，收入確認(rèn)的依據(jù)，收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)，并說(shuō)明分期收款模式收入確認(rèn)、減值計(jì)提充分性等對(duì)本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行凈資產(chǎn)收益率的相關(guān)影響。
3、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）公司2021年?duì)I業(yè)收入大幅增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)并未明顯增長(zhǎng)，請(qǐng)結(jié)合收入成本變動(dòng)、毛利率變動(dòng)及其影響因素、期間費(fèi)用變動(dòng)等情況，說(shuō)明2021年增收不增利的原因及合理性。（2）結(jié)合影響經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的主要因素，說(shuō)明最近一年一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為較大金額負(fù)值的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、申請(qǐng)人存貨金額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨金額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
7、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明并披露，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、根據(jù)申請(qǐng)文件，本次非公開發(fā)行股票股東大會(huì)決議有效期設(shè)置有自動(dòng)延期條款，請(qǐng)申請(qǐng)人予以規(guī)范。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
六、 浙江盛泰服裝集團(tuán)股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金不超過(guò)8.5億元，投資于年產(chǎn)48,000噸高檔針織面料印染生產(chǎn)線（一期）等項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。（4）項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。（5）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（6）首發(fā)募投項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，進(jìn)度是否符合預(yù)期。（7）本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目的區(qū)別與聯(lián)系，是否存在重復(fù)建設(shè)情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額6,260.33萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人部分產(chǎn)品銷售地為境外。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明新冠疫情及貿(mào)易摩擦對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，是否構(gòu)成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)，并說(shuō)明對(duì)境外業(yè)務(wù)收入真實(shí)性采取的主要核查程序。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）詳細(xì)說(shuō)明非經(jīng)常性損益的具體構(gòu)成、交易或事項(xiàng)發(fā)生的原因，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說(shuō)明各業(yè)務(wù)與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（3）定量分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)存在波動(dòng)的原因，業(yè)績(jī)波動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致，并說(shuō)明申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)業(yè)績(jī)下滑的措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.關(guān)于本次募投項(xiàng)目。按照申請(qǐng)材料，年產(chǎn)48,000噸高檔針織面料印染生產(chǎn)線項(xiàng)目（一期）（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)線項(xiàng)目）在自有廠房?jī)?nèi)實(shí)施；越南十萬(wàn)錠紗線建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱紗線項(xiàng)目）在境外實(shí)施；嵊州盛泰22MWp分布式光伏電站建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱電站項(xiàng)目）利用公司及子公司內(nèi)部廠房的建筑屋頂上開展，實(shí)施主體為嵊州盛泰能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱盛泰能源）及其全資子公司，上述公司設(shè)立時(shí)間為2021年12月或2022年4月或2022年5月，盛泰能源股東均非從事光伏相關(guān)業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）生產(chǎn)線項(xiàng)目土地的具體情況，項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。（2）紗線項(xiàng)目是否符合《關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[2017]74號(hào)），以及相關(guān)境外審批辦理情況，所在國(guó)環(huán)境文件的辦理情況，用地的辦理情況及是否符合所在國(guó)法律規(guī)定。（3）電站項(xiàng)目使用的房產(chǎn)及對(duì)應(yīng)土地的情況，是否符合有關(guān)規(guī)定，實(shí)施主體是否具有相應(yīng)技術(shù)、人員儲(chǔ)備，是否已經(jīng)取得相應(yīng)資質(zhì)、許可等（如需）。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
七、 杭州立昂微電子股份有限公司
1.申請(qǐng)人于2021年10月完成非公開募集資金約52億元，其中以控股子公司金瑞泓微電子（衢州）有限公司（以下簡(jiǎn)稱金瑞泓微電子）為實(shí)施主體實(shí)施年產(chǎn)180萬(wàn)片集成電路用12英寸硅片項(xiàng)目22.88億元）。本次擬公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金總額不超過(guò)33.90億元，其中以控股子公司金瑞泓微電子為實(shí)施主體實(shí)施年產(chǎn)180萬(wàn)片12英寸半導(dǎo)體硅外延片項(xiàng)目11.3億元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明IPO及非公開募投項(xiàng)目未建設(shè)完成的情況下，本次募投項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)的必要性及合理性，各次募投項(xiàng)目在投資構(gòu)成、效益核算是否能夠準(zhǔn)確區(qū)分，是否有資產(chǎn)設(shè)施共用的情況；（2）說(shuō)明本次再融資時(shí)間間隔是否符合相關(guān)監(jiān)管要求，是否存在過(guò)度融資的情況；（3）說(shuō)明本次募投項(xiàng)目與非公開及IPO募投項(xiàng)目、控股子公司嘉興金瑞泓實(shí)施的“年產(chǎn)180萬(wàn)片12英寸項(xiàng)目”的區(qū)別和聯(lián)系，通過(guò)金瑞泓微電子實(shí)施募投項(xiàng)目的原因、必要性和合理性；（4）結(jié)合金瑞泓微電子的股東性質(zhì)、入股原因、股權(quán)比例等基本情況，說(shuō)明各方股東入股的合理性，是否有董事提名、股利分配、退出等方面特殊安排，其他股東是否均已經(jīng)明確表示不單獨(dú)或聯(lián)合謀求金瑞泓微電子的控制權(quán)，結(jié)合金瑞泓微電子股東的主營(yíng)業(yè)務(wù)、行業(yè)背景、入股金瑞泓微電子的原因及背景，說(shuō)明申請(qǐng)人是否對(duì)金瑞泓微電子的業(yè)務(wù)開展實(shí)施有效控制。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2.申請(qǐng)人12英寸硅片和化合物半導(dǎo)體射頻芯片毛利率為負(fù)。同時(shí)，2022年1月起停止開展功率器件成品業(yè)務(wù)，委托加工業(yè)務(wù)也隨之終止。請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)補(bǔ)充說(shuō)明12英寸硅片和化合物半導(dǎo)體射頻芯片毛利率為負(fù)的原因，以及停止停止開展功率器件成品業(yè)務(wù)的商業(yè)實(shí)質(zhì)，上述產(chǎn)品線是否存在業(yè)績(jī)好轉(zhuǎn)的可能性，該等業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)存貨、機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)毛利率高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性；（2）報(bào)告期內(nèi)管理費(fèi)用率、銷售費(fèi)用率低于同行業(yè)可比公司，財(cái)務(wù)費(fèi)用率高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性；（3）報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款期后回款情況，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模、營(yíng)業(yè)收入相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、賬齡、周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比分析應(yīng)收賬款水平的合理性及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；（4）報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，是否存在退換貨商品、長(zhǎng)庫(kù)齡的存貨、虧損合同等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、存貨產(chǎn)品類別、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況定量說(shuō)明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；（5）結(jié)合2022年經(jīng)營(yíng)情況及按同行業(yè)公司平均水平計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值等，模擬測(cè)算是否持續(xù)符合可轉(zhuǎn)債發(fā)行條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
4.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.關(guān)于本次募集資金投資部分項(xiàng)目。（1）按照申報(bào)材料，針對(duì)募投項(xiàng)目土地使用權(quán)已經(jīng)簽訂土地出讓合同。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明土地具體情況，項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。（2）關(guān)于實(shí)施主體，<1>請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明這些實(shí)施主體的情況，其中其他股東的情況，公司能否控制實(shí)施主體，是否存在損害上市公司利益的情形；<2>如實(shí)施主體其他股東存在公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管及其親屬，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明共同設(shè)立公司的原因、背景、必要性和合規(guī)性、相關(guān)利益沖突的防范措施，通過(guò)該公司實(shí)施募投項(xiàng)目的原因、必要性和合理性，共同投資行為是否履行了關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)程序及其合法合規(guī)性，是否符合《公司法》第一百四十八條的規(guī)定、以及相關(guān)防范措施的有效性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
八、 山西華陽(yáng)新材料股份有限公司
1、申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于基礎(chǔ)化工行業(yè)，請(qǐng)申請(qǐng)人針對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告：
（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。
（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見(jiàn)。
（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。
（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。
（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。
（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。
（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。
（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。
（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。
（10）發(fā)行人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人上述情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的核查，說(shuō)明核查范圍、方式、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金5.5億元，用于新材料6萬(wàn)噸/年P(guān)BAT項(xiàng)目等3個(gè)項(xiàng)目。根據(jù)申報(bào)材料：本次募投項(xiàng)目建設(shè)、投運(yùn)采用EPC總承包方式，EPC供應(yīng)方為揚(yáng)州惠通。因揚(yáng)州惠通建設(shè)的部分PBAT項(xiàng)目中使用了中科啟程的技術(shù)授權(quán)，而與中科啟程一同作為被告，被上海聚友起訴專利侵權(quán)。2022年4月，上海聚友一種連續(xù)制備生物降解塑料的方法（專利號(hào)201110401503.6）已經(jīng)被國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局宣告全部無(wú)效，但若最終專利侵權(quán)案件敗訴，揚(yáng)州惠通將會(huì)面臨較高金額的賠償，則可能會(huì)對(duì)公司募投項(xiàng)目的建設(shè)造成不利影響。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎；（5）與本次募投項(xiàng)目相關(guān)的專利訴訟目前進(jìn)展情況，本次募投項(xiàng)目實(shí)施是否存在重大不確定性，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙；（6）本次募投項(xiàng)目與申請(qǐng)人主業(yè)的關(guān)系，是否具備實(shí)施本次募投項(xiàng)目的技術(shù)、人才和市場(chǎng)儲(chǔ)備。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、申請(qǐng)人存在重大未決訴訟和仲裁。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合上述訴訟和仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
9、2019至2021年，申請(qǐng)人扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為-943.87萬(wàn)元、-1,325.15萬(wàn)元以及-3,115.30萬(wàn)元，持續(xù)虧損。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）最近三年扣非后持續(xù)虧損的原因，是否與同行業(yè)可比公司一致，是否具備可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；（2）預(yù)計(jì)2022年經(jīng)營(yíng)、業(yè)績(jī)情況，是否存在被ST、退市風(fēng)險(xiǎn)；（3）貴金屬回收加工、貿(mào)易業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)模式，收入的確認(rèn)依據(jù)，會(huì)計(jì)核算方法，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10、申請(qǐng)人經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)銷售和采購(gòu)金額較大。非經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易中，申請(qǐng)人2019年以合成氨、氯堿等關(guān)停業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)對(duì)關(guān)聯(lián)方企業(yè)焦化投資增資，2021年，申請(qǐng)人將持有的焦化投資49.1158%股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給控股股東-太化集團(tuán)，金額為21,814.61萬(wàn)元。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）關(guān)聯(lián)銷售和采購(gòu)的必要性與合理性；（2）關(guān)聯(lián)銷售和采購(gòu)價(jià)格確定依據(jù)，結(jié)合向無(wú)關(guān)聯(lián)第三方價(jià)格等說(shuō)明關(guān)聯(lián)銷售和采購(gòu)定價(jià)是否公允，是否存在利益輸送情形，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益；（3）2019年合成氨、氯堿等業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估作價(jià)和出資價(jià)格確定依據(jù)，定價(jià)是否公允，是否涉及利益輸送；（4）2021年轉(zhuǎn)讓焦化投資49.1158%股權(quán)的定價(jià)依據(jù)，定價(jià)是否公允，是否涉及利益輸送；（5）后續(xù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的收回情況，是否構(gòu)成資金占用。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
11、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)多次收到交易所的監(jiān)管關(guān)注和警示，涉及訴訟事項(xiàng)披露不及時(shí)、信息披露不完整等多項(xiàng)違規(guī)事項(xiàng)。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）上述事項(xiàng)的具體情況，后續(xù)是否整改及整改情況；（2）內(nèi)部控制制度是否健全且有效執(zhí)行，內(nèi)控是否存在缺陷。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
九、 江蘇通用科技股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金10.28億元，用于柬埔寨高性能子午胎項(xiàng)目和補(bǔ)充流動(dòng)資金。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
3.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.申請(qǐng)人參股紅豆集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。請(qǐng)申請(qǐng)人對(duì)照《關(guān)于規(guī)范上市公司與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的通知》（證監(jiān)發(fā)[2022]48號(hào)）逐項(xiàng)補(bǔ)充說(shuō)明是否符合相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)存在較多經(jīng)常性和非經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易。
請(qǐng)申請(qǐng)人逐筆補(bǔ)充說(shuō)明：（1）關(guān)聯(lián)交易的必要性與合理性；（2）關(guān)聯(lián)交易價(jià)格確定依據(jù)，結(jié)合向無(wú)關(guān)聯(lián)第三方價(jià)格等說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否存在利益輸送情形，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益；（3）是否履行必要決策程序和信息披露義務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)能利用率持續(xù)下滑，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期末固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等減值測(cè)試及減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，本次發(fā)行對(duì)象包括控股股東紅豆集團(tuán)有限公司在內(nèi)的35名特定對(duì)象。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）控股股東認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，如認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源于自有資金或合法自籌資金的，請(qǐng)核查是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形，是否存在申請(qǐng)人或利益相關(guān)方提供財(cái)務(wù)資助或補(bǔ)償?shù)惹樾?，是否公開承諾不會(huì)違反《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第十七條的規(guī)定。（2）控股股東及實(shí)際控制人從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見(jiàn)；如否，請(qǐng)公司控股股東及實(shí)際控制人出具承諾并公開披露。（3）本次發(fā)行是否符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》第六十三條等相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明申請(qǐng)人及控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明最近36個(gè)月受到的金額在1萬(wàn)元及以上的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條第（7）項(xiàng)的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
11.根據(jù)申請(qǐng)文件，公司控股股東存在較大比例股份質(zhì)押，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說(shuō)明是否存在較大的平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更，以及控股股東、實(shí)際控制人維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
12.根據(jù)申請(qǐng)文件，本次募投項(xiàng)目包括“柬埔寨高性能子午胎項(xiàng)目”。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）是否取得本次募投項(xiàng)目所需的全部資質(zhì)許可，是否在有效期內(nèi)。（2）本次募投項(xiàng)目用地通過(guò)租賃方式取得，請(qǐng)說(shuō)明土地的用途、使用年限、租用年限、租金及到期后對(duì)土地的處置計(jì)劃；出租方是否取得了合法的土地使用權(quán)證，向申請(qǐng)人人出租土地是否存在違反法律、法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，租賃土地實(shí)際用途是否符合土地使用權(quán)證登記類型、規(guī)劃用途。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
13.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人在報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)外擔(dān)保的情形，為經(jīng)銷商提供擔(dān)保總額不超過(guò)2,250萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露，上述對(duì)外擔(dān)保的具體情況，是否符合行業(yè)慣例，是否履行規(guī)定決策程序和信息披露義務(wù)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分，是否符合《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)—上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》和《公司章程》等相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
