發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年07月29日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年07月29日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
1. 關(guān)于信息披露豁免
請(qǐng)發(fā)行人：
在信息豁免披露的申請(qǐng)文件中，補(bǔ)充說(shuō)明申請(qǐng)豁免披露客戶C名稱的依據(jù)是否充分。相關(guān)信息披露豁免是否符合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號(hào)——科創(chuàng)板公司招股說(shuō)明書(shū)》的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2. 關(guān)于銷售模式轉(zhuǎn)變及關(guān)聯(lián)交易增加
申報(bào)材料顯示：
報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在較多直銷模式轉(zhuǎn)為經(jīng)銷模式的客戶，其中多名原直銷客戶變更為通過(guò)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方中電港經(jīng)銷，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人對(duì)中電港關(guān)聯(lián)銷售金額大幅增長(zhǎng)。直銷客戶變?yōu)榻?jīng)銷客戶后，發(fā)行人平均銷售回款周期大幅縮短。
請(qǐng)發(fā)行人：
結(jié)合發(fā)行人主要終端客戶的開(kāi)發(fā)情況、經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變引起的關(guān)聯(lián)交易大幅增長(zhǎng)、回款周期縮短等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)銷售模式變化是否符合行業(yè)慣例，是否存在利益輸送或其他利益安排。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3. 關(guān)于員工持股平臺(tái)
請(qǐng)發(fā)行人：
說(shuō)明發(fā)行人持股平臺(tái)各主體是否均為發(fā)行人員工，發(fā)行人是否存在股東人數(shù)超200人的情形，是否符合《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》相關(guān)要求。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4. 關(guān)于經(jīng)銷銷售模式。
請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露（1）經(jīng)銷商在對(duì)終端客戶開(kāi)拓及最終三方定價(jià)時(shí)所起作用；（2）終端客戶未按時(shí)付款時(shí)，經(jīng)銷商對(duì)發(fā)行人是否具有追索權(quán)；（3）在三方協(xié)議定價(jià)模式下，經(jīng)銷商在交易中的身份是主要責(zé)任人，還是發(fā)行人代理人，請(qǐng)結(jié)合上述情況，說(shuō)明發(fā)行人收入確認(rèn)金額和時(shí)點(diǎn)是否恰當(dāng)；（4）請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明獲取經(jīng)銷商庫(kù)存及期后銷售情況等相關(guān)信息的方式及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
5. 關(guān)于研發(fā)工程費(fèi)。
請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露（1）不同系列芯片項(xiàng)目在報(bào)告期內(nèi)所對(duì)應(yīng)的研發(fā)工程費(fèi)；（2）TsingMa系列芯片項(xiàng)目2020年未發(fā)生研發(fā)工程費(fèi)，2021年直接轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)階段是否合理；（3）請(qǐng)說(shuō)明TsingMa系列芯片研發(fā)進(jìn)程和研發(fā)完成時(shí)點(diǎn)，并結(jié)合研發(fā)進(jìn)程說(shuō)明該系列芯片形成銷售收入過(guò)程；（4）試制新產(chǎn)品產(chǎn)生的銷售收入定價(jià)方式及公允性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
6. 關(guān)于國(guó)撥項(xiàng)目。
請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明（1）影響發(fā)行人承接國(guó)撥項(xiàng)目的主要因素，發(fā)行人承接國(guó)撥項(xiàng)目的程序，報(bào)告期內(nèi)承接國(guó)撥項(xiàng)目涉及金額和數(shù)量增加的原因及合理性；（2）國(guó)撥項(xiàng)目與發(fā)行人自研項(xiàng)目是否存在一定關(guān)聯(lián)性；（3）國(guó)撥項(xiàng)目與自研項(xiàng)目是否存在共用人員或設(shè)備情況，如是,如何分配人員和設(shè)備產(chǎn)生的費(fèi)用，發(fā)行人確保準(zhǔn)確分配相關(guān)費(fèi)用的內(nèi)控措施及實(shí)際執(zhí)行情況；（4）國(guó)撥項(xiàng)目超支或結(jié)余計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的依據(jù)及同行業(yè)公司在相同情形下處理情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
