發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年08月12日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年08月12日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
2022年8月5日-2022年8月11日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出7家再融資申請(qǐng)的反饋意見，具體如下：
一、 蘇州羅普斯金鋁業(yè)股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）中億豐控股集團(tuán)有限公司、宮長義先生從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。（2）中億豐控股集團(tuán)有限公司、宮長義先生認(rèn)購資金的具體來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
2、關(guān)于關(guān)聯(lián)交易。（1）請(qǐng)申請(qǐng)人說明在報(bào)告期內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易，說明上述關(guān)聯(lián)交易的具體情況，相關(guān)交易的必要性、合理性，是否依法履行決策程序和披露義務(wù)，定價(jià)是否公允，上述關(guān)聯(lián)交易是否隱藏違法違規(guī)行為，是否違反有關(guān)減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾；（2）結(jié)合關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容、向無關(guān)聯(lián)第三方采購銷售商品的價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格等情況，說明相關(guān)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)依據(jù)，定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益；（3）與關(guān)聯(lián)方資金拆入拆出具體情況、原因，是否具有必要性、合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師和律師發(fā)表核查意見。
3、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申報(bào)材料，控股股東質(zhì)押比例較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）控股股東股權(quán)質(zhì)押的原因，資金用途，約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形，實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和清償能力；（2）是否存在平倉導(dǎo)致控制權(quán)發(fā)生變更的風(fēng)險(xiǎn)，是否制定維持控制權(quán)穩(wěn)定的有關(guān)措施及有效性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、申請(qǐng)人本次募集資金全部用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，報(bào)告期期末持有大量貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)，沒有長短期借款，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說明貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，說明貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合公司融資成本和發(fā)展目標(biāo)，補(bǔ)充說明公司不采用銀行借款方式融資的商業(yè)合理性。（3）結(jié)合上述情況及大額貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性和必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、申請(qǐng)人盈利能力較弱，主要類別產(chǎn)品毛利率下滑，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合行業(yè)情況、公司自身經(jīng)營情況、毛利率、期間費(fèi)用率和同行業(yè)可比公司情況等，說明盈利能力較弱，2019年及2022年一季度虧損的原因及合理性。（2）說明智能工程施工和檢測(cè)收入業(yè)務(wù)毛利率較高的原因及合理性，與同行業(yè)可比上市公司情況是否存在較大差異。（3）說明鋁建筑型材業(yè)務(wù)2021年毛利率大幅下滑的原因及合理性，與同行業(yè)可比上市公司情況是否存在較大差異。（4）最近兩年及一期的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)，結(jié)合影響經(jīng)營現(xiàn)金流的應(yīng)收、應(yīng)付、存貨等主要項(xiàng)目變化情況，說明經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流持續(xù)為負(fù)的原因及合理性，是否會(huì)對(duì)公司未來持續(xù)經(jīng)營能力造成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨和合同資產(chǎn)余額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說明應(yīng)收賬款余額較高的合理性。（2）應(yīng)收房地產(chǎn)客戶賬款情況，結(jié)合房地產(chǎn)客戶經(jīng)營情況，說明相應(yīng)減值計(jì)提是否充分；結(jié)合賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司和客戶資信情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（3）說明報(bào)告期期末存貨和合同資產(chǎn)余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓或無法結(jié)算等情況，結(jié)合存貨庫齡、存貨狀態(tài)、工程施工與結(jié)算等情況說明相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、申請(qǐng)人預(yù)付款項(xiàng)金額較大，且最近一期末預(yù)付款項(xiàng)增長較快，請(qǐng)結(jié)合預(yù)付賬款商業(yè)背景、用途和性質(zhì)等情況，說明預(yù)付款項(xiàng)金額較大，且最近一期期末預(yù)付款項(xiàng)增長較快的原因及合理性，是否符合行業(yè)慣例，是否與同行業(yè)可比公司一致，是否構(gòu)成資金占用。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)多次收購和轉(zhuǎn)讓子公司，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合標(biāo)的公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)開展、收購子公司與公司業(yè)務(wù)發(fā)展協(xié)同或出售子公司與公司發(fā)展目標(biāo)關(guān)系等情況，說明收購和轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)的原因及必要性、合理性。（2）歷次收購和轉(zhuǎn)讓價(jià)格確認(rèn)的依據(jù)及過程，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允，是否損害上市公司及中小投資者合法權(quán)益。（3）收購子公司的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和業(yè)績實(shí)現(xiàn)情況，是否達(dá)到業(yè)績承諾，是否存在業(yè)績承諾期后業(yè)績大幅下滑情況。是否存在為實(shí)現(xiàn)業(yè)績承諾，上市公司為標(biāo)的公司承擔(dān)成本費(fèi)用等利益輸送情況。（4）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、申請(qǐng)人2021年存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體情況及產(chǎn)生的原因，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，相關(guān)整改及規(guī)范情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
二、 浙江新安化工集團(tuán)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人存在對(duì)外擔(dān)保情況。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）申請(qǐng)人是否按照相關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范擔(dān)保行為，履行必要的程序，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；（2）對(duì)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)方是否提供反擔(dān)保；（3）申請(qǐng)人是否披露原因并向投資者揭示風(fēng)險(xiǎn)；（4）董事會(huì)或股東大會(huì)審議時(shí)關(guān)聯(lián)董事或股東是否按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決；（5）對(duì)外擔(dān)保總額或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額是否超過法律法規(guī)規(guī)章或者公司章程規(guī)定的限額；（6）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（7）獨(dú)立董事是否按照規(guī)定在年度報(bào)告中對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明并發(fā)表獨(dú)立意見；（8）擔(dān)保對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
2.根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開發(fā)行對(duì)象包括控股股東傳化集團(tuán)全資子公司傳化化學(xué)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）上述特定投資者的認(rèn)購資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購的情形；（2）是否存在申請(qǐng)人直接或通過其利益相關(guān)方向上述特定投資者提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（3）請(qǐng)控股股東傳化集團(tuán)全資子公司傳化化學(xué)明確無人報(bào)價(jià)情況下，其是否參與認(rèn)購，以何種價(jià)格認(rèn)購及參與認(rèn)購的數(shù)量或數(shù)量區(qū)間；請(qǐng)傳化化學(xué)明確并公開承諾參與認(rèn)購的數(shù)量或數(shù)量區(qū)間；（4）認(rèn)購對(duì)象是否符合2020年2月14日發(fā)布的《關(guān)于修改<上市公司證券發(fā)行管理辦法>的決定》《關(guān)于修改<上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則>的決定》的相關(guān)規(guī)定；（5）請(qǐng)申請(qǐng)人及本次非公開發(fā)行股票的認(rèn)購對(duì)象遵照《證券法》的相關(guān)規(guī)定，承諾本次股票發(fā)行的前后各六個(gè)月不再進(jìn)行股票買賣并進(jìn)行信息披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，2017年11月，原寧夏自治區(qū)環(huán)保廳向石嘴山市人民政府下達(dá)了督辦通知書（寧環(huán)督辦[2017]4號(hào)），對(duì)寧夏新安地下水檢測(cè)點(diǎn)位水質(zhì)超標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行掛牌督辦。目前，寧夏自治區(qū)生態(tài)環(huán)境廳尚未解除掛牌督辦。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）寧夏新安對(duì)上述水質(zhì)超標(biāo)事項(xiàng)多年無法解決的原因；（2）具體整改措施及有效性；（3）是否已達(dá)到環(huán)保相關(guān)法律法規(guī)要求；（4）是否取得有權(quán)部門的認(rèn)可或確認(rèn)，并取得合法合規(guī)證明；（4）解除掛牌督辦的程序及進(jìn)展，及應(yīng)對(duì)措施；（5）是否構(gòu)成重大違法行為或存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的情形；（6）在寧夏自治區(qū)生態(tài)環(huán)境廳尚未解除掛牌督辦的情形下，是否會(huì)對(duì)本次發(fā)行構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
4.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在污染物排放，且申請(qǐng)人及下屬子公司屬于高耗能高排放行業(yè)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見；（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求；（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)；（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請(qǐng)人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料；（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況；（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。若產(chǎn)品屬于“高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”企業(yè)，是否滿足環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施要求，應(yīng)急預(yù)案管理制度是否健全，近一年內(nèi)是否發(fā)生重大特大突發(fā)環(huán)境事件。若產(chǎn)品屬于“高污染”企業(yè)，是否滿足國家或地方污染物排放標(biāo)準(zhǔn)及已出臺(tái)的超低排放要求，是否達(dá)到行業(yè)清潔生產(chǎn)先進(jìn)水平，近一年內(nèi)是否因環(huán)境違法行為受到重大處罰；（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配；（10）申請(qǐng)人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
5.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營范圍是否包含房地產(chǎn)開發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
6.申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金18億元，用于浙江開化合成材料有限公司搬遷入園提升項(xiàng)目、35600噸/年高純聚硅氧烷項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金，其中搬遷入園項(xiàng)目新增特種有機(jī)硅新材料相關(guān)產(chǎn)品合計(jì)產(chǎn)能25.3萬噸，高純聚硅氧烷項(xiàng)目新增相關(guān)產(chǎn)品產(chǎn)能3.56萬噸。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明本募項(xiàng)目、公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)等產(chǎn)品相互之間在技術(shù)工藝、功能用途及下游客戶等方面的區(qū)別，是否涉及新產(chǎn)品，是否存在重復(fù)建設(shè)， 公司是否具備相應(yīng)的人員和技術(shù)儲(chǔ)備、運(yùn)營能力等，是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)； （2）本募項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（3）本募項(xiàng)目進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（4）結(jié)合在手訂單、產(chǎn)能利用率等說明本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施，是否具備募投項(xiàng)目的產(chǎn)能消化能力；（5）本募項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7.申請(qǐng)人客戶與供應(yīng)商存在重合的情況。請(qǐng)申請(qǐng)人: （1）說明報(bào)告期內(nèi)客戶與供應(yīng)商重合的具體情況，包括具體名稱、股東背景、交易 金額、交易內(nèi)容等；（2）結(jié)合業(yè)務(wù)背景及合同約定等說明同時(shí)存在銷售采購情形的原因、背景及合理性，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否符合行業(yè)特點(diǎn)；（3）客戶與供應(yīng)商重合業(yè)務(wù)的相關(guān)收入確認(rèn)及毛利率情況，是否與同行業(yè)可比上市公司一致，收入確認(rèn)政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定；（4）結(jié)合同類產(chǎn)品向第三方購銷價(jià)格說明客戶與供應(yīng)商重合業(yè)務(wù)相關(guān)交易定價(jià)是否公允，模擬測(cè)算對(duì)申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
8. 報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人綜合毛利率存在波動(dòng)情況，其中農(nóng)化自產(chǎn)品毛利率持續(xù)上升，硅基新材料產(chǎn)品毛利率波動(dòng)較大。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格、銷量、成本構(gòu)成、主要原材料價(jià)格、采購周期等量化分析報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品毛利率波動(dòng)的原因及合理性，與同行業(yè)上市公司比較情況及其差異原因。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
9.報(bào)告期內(nèi)，其他應(yīng)收款主要為應(yīng)收白南山搬遷補(bǔ)償款、對(duì)外借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明應(yīng)收拆遷補(bǔ)償款的形成情況、進(jìn)展、預(yù)計(jì)回款時(shí)間及相關(guān)依據(jù)，賬齡較長的原因及合理性，是否存在訴訟糾紛或其他回收風(fēng)險(xiǎn)，是否足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；（2）對(duì)外借款的時(shí)間、原因、交易對(duì)方是否為關(guān)聯(lián)方等情況，是否簽署借款協(xié)議，借款利率、期限、還款等約定及執(zhí)行情況，交易對(duì)方的經(jīng)營情況是否正常，是否存在債務(wù)違約或延期付款等情況，相關(guān)借款是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，是否足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
10.報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨的余額較高，合計(jì)金額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為44.79%、42.44%、48.67%、48.84%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款期后回款情況，應(yīng)收賬款余額是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模、營業(yè)收入相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、賬齡、周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、同行業(yè)上市公司情況等分析應(yīng)收賬款水平的合理性及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；（2）報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，是否存在退換貨商品、 長庫齡的存貨、虧損合同等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、存貨產(chǎn)品類別、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況等定量分析存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見。
11．請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，其中擬實(shí)施 的財(cái)務(wù)性投資包括但不限于已簽訂協(xié)議未實(shí)際出資、認(rèn)繳出資與實(shí)際出資差額部分等財(cái)務(wù)性投資；（2）最近一期末是否存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資（含類金融投資）的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
三、 深圳文科園林股份有限公司
1、控股股東佛山建投參與認(rèn)購，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（2）認(rèn)購資金來源，是否為自有資金，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于認(rèn)購的情形，是否存在申請(qǐng)人或利益相關(guān)方提供財(cái)務(wù)資助或補(bǔ)償?shù)惹樾?；?）控股股東及其關(guān)聯(lián)人從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。請(qǐng)
保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
3、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，控股股東、實(shí)際控制人與申請(qǐng)人是否存在相同或相似業(yè)務(wù)，控股股東、實(shí)際控制人是否違背同業(yè)競(jìng)爭承諾，是否符合上市公司監(jiān)管指引4號(hào)文的要求。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)
和律師發(fā)表核查意見。
4、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申報(bào)材料，自2021年下半年開始，受主要客戶流動(dòng)性困境影響，公司應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)等出現(xiàn)減值跡象，發(fā)行人對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款（包括應(yīng)收票據(jù)）金額較高、賬齡較長的原因及合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，與同行業(yè)相比減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性；結(jié)合特定客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況，說明相應(yīng)應(yīng)收賬款減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（2）長期應(yīng)收款與應(yīng)收賬款的劃分依據(jù)，相關(guān)劃分是否準(zhǔn)確；最近一期末主要長期應(yīng)收款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱、收款方、合同日期、合同金額、工程進(jìn)度、回款時(shí)間及已回款金額等，工程進(jìn)度、回款時(shí)間、回款金額及回款進(jìn)度等是否符合預(yù)期；結(jié)合主要交易方信用情況及報(bào)告期內(nèi)違約、債務(wù)重組等情況，說明長期應(yīng)收款是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，長期應(yīng)收款資產(chǎn)減值損失的計(jì)提依據(jù)，計(jì)提是否充分合理。（3）合同資產(chǎn)的主要構(gòu)成，金額較高的合理性，對(duì)于已完工未結(jié)算資產(chǎn)說明主要項(xiàng)目進(jìn)度及回款進(jìn)度是否符合預(yù)期，是否存在減值跡象；特定風(fēng)險(xiǎn)客戶相關(guān)合同資產(chǎn)減值計(jì)提情況；結(jié)合前述情況，說明合同資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。（4）公司存貨構(gòu)成主要為合同履約成本，說明對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的主要情況，結(jié)合相關(guān)存貨使用狀態(tài)、是否均可用于其他項(xiàng)目以及是否增加使用成本等情況說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
6、請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合行業(yè)環(huán)境變化、公司收入成本變動(dòng)、主要客戶經(jīng)營情況、資產(chǎn)減值等情況，說明報(bào)告期內(nèi)收入利潤逐年下滑，2021年大幅虧損的原因及合理性，后續(xù)業(yè)績改善計(jì)劃。（2）特定客戶出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)后，公司一季度仍繼續(xù)合作并確認(rèn)收入的合理性，相關(guān)業(yè)務(wù)開展是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)。（3）公司當(dāng)前還本付息及款項(xiàng)兌付是否正常，是否存在違約情形，結(jié)合公司資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營情況、貨幣資金持有及使用計(jì)劃、未來償債安排等，說明是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。（4）公司固定資產(chǎn)較低但在建工程較高，說明在建工程具體構(gòu)成，建設(shè)進(jìn)度情況及是否符合預(yù)期，轉(zhuǎn)固的依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)，是否存在未及時(shí)轉(zhuǎn)固或工程進(jìn)度緩慢、使用價(jià)值下降等減值跡象，減值計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）前募項(xiàng)目進(jìn)度情況，項(xiàng)目進(jìn)度是否符合預(yù)期，尚剩余較大金額資金未使用的合理性。（2）前募項(xiàng)目通城縣城區(qū)河道生態(tài)治理PPP項(xiàng)目以銀行貸款投入未以募集資金投入的原因及合理性，后續(xù)募集資金使用計(jì)劃，是否擬變更用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
8、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合未決訴訟、仲裁、其他糾紛等，說明預(yù)計(jì)負(fù)債或減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
10、公司部分子公司如學(xué)知修遠(yuǎn)武漢教育發(fā)展有限公司涉及教育業(yè)務(wù)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明公司控股及參股子公司涉及教育業(yè)務(wù)情況，是否符合“雙減”等相關(guān)教育行業(yè)規(guī)范要求。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
四、 廣州市浪奇實(shí)業(yè)股份有限公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，本次非公開發(fā)行對(duì)象為公司控股股東輕工集團(tuán)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次發(fā)行董事會(huì)決議及申請(qǐng)人與發(fā)行對(duì)象簽訂的認(rèn)購協(xié)議是否明確發(fā)行股份數(shù)量或數(shù)量區(qū)間，是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第十一條和第十二條規(guī)定；（2）公司控股股東輕工集團(tuán)認(rèn)購資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購等情形；（3）公司控股股東及其一致行動(dòng)人、具有控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方是否承諾從定價(jià)基準(zhǔn)日前6個(gè)月至本次發(fā)行完成后6個(gè)月內(nèi)不存在減持情況或減持計(jì)劃，如否，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，2021年12月24日，廣東證監(jiān)局對(duì)申請(qǐng)人出具《行政處罰決定書》（〔2021〕21號(hào)），因廣州浪奇2018年年報(bào)、2019年年報(bào)存在虛假記載，未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方資金往來及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易情況而存在重大遺漏等事項(xiàng)，廣東證監(jiān)局依據(jù)2019年《證券法》第一百九十七條第二款等規(guī)定，對(duì)廣州浪奇給予警告，并處以450萬元罰款。截至2022年6月30日，已有2名投資者先后向法院提起民事訴訟，案由為證券虛假陳述責(zé)任糾紛，要求公司相關(guān)主體承擔(dān)民事賠償責(zé)任，涉案金額為828.63萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上述行政處罰及整改的具體情況，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人控股股東或?qū)嶋H控制人部分所屬公司經(jīng)營與申請(qǐng)人同類或相似業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上述經(jīng)營同類或相似業(yè)務(wù)情況是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭，是否違反關(guān)于避免同業(yè)競(jìng)爭的相關(guān)承諾，是否嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益，是否已經(jīng)明確解決措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、2021年12月23日，廣州中院裁定申請(qǐng)人完成破產(chǎn)重整。本次重整申請(qǐng)人以總股本627,533,125股為基數(shù)，按每10股轉(zhuǎn)約15.69股的比例實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增984,887,009股股份，轉(zhuǎn)增后公司總股本增加至1,612,420,134股。前述轉(zhuǎn)增的股份984,887,009股不向原股東分配：（1）其中944,236,602股為無限售條件流通股，該部分股份將用于向債權(quán)人抵償債務(wù)，償債股票價(jià)格為6.61元/股；（2）剩余40,650,407股為限售股，該部分股份由重整投資人輕工集團(tuán)按照確定重整投資人之日2021年6月8日公司收盤價(jià)3.69元/股的價(jià)格認(rèn)購。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上述破產(chǎn)重整的具體情況，公司償債資金來源，是否涉及發(fā)行股份融資，是否履行了規(guī)定的決策程序和信息披露義務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人存在多起重大訴訟或仲裁尚未了結(jié)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上述重大訴訟或仲裁的具體案情及裁判情況，是否會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
6、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
7、根據(jù)申報(bào)文件，截至2022年3月31日，廣州浪奇對(duì)聯(lián)營企業(yè)廣州市奇寧化工有限公司的其他應(yīng)收款中約6,155.00萬元實(shí)質(zhì)為公司提供給奇寧化工的借款。請(qǐng)補(bǔ)充說明上述借款發(fā)生的原因及背景，奇寧化工其他股東是否均按持股比例提供借款，上述事項(xiàng)是否構(gòu)成非經(jīng)營性占用上市公司資金，申請(qǐng)人減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，申請(qǐng)人長期未收回該筆款項(xiàng)的原因，收回計(jì)劃及措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期存在貿(mào)易業(yè)務(wù)，相關(guān)人員通過開展大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)外勾結(jié)套取申請(qǐng)人資金，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）貿(mào)易業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、開展時(shí)間、主要客戶、供應(yīng)商等情況，違規(guī)行為具體情況，對(duì)公司財(cái)務(wù)造成的影響。（2）收入構(gòu)成中化工原材料項(xiàng)目業(yè)務(wù)情況，與貿(mào)易業(yè)務(wù)的關(guān)系，2022年停止化工原材料業(yè)務(wù)的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申請(qǐng)文件，發(fā)行人2021年進(jìn)行破產(chǎn)重整。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說明破產(chǎn)重整具體原因、過程、結(jié)果；債務(wù)重組具體情況，債務(wù)重組損益情況；重要會(huì)計(jì)處理及財(cái)務(wù)影響，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定；與現(xiàn)有債權(quán)人是否存在法律糾紛，是否構(gòu)成重大不利影響。上述事項(xiàng)信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、廣東證監(jiān)局于2021年12月24日對(duì)申請(qǐng)人出具《行政處罰決定書》。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明處罰具體原因、處罰內(nèi)容、違法事項(xiàng)整改情況；其中關(guān)聯(lián)方資金往來情況，相關(guān)款項(xiàng)是否收回。上述行政處罰是否對(duì)本次發(fā)行構(gòu)成影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期是否存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更，變更的原因及合理性，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，是否與同行業(yè)可比公司一致，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）報(bào)告期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的原因及內(nèi)容，對(duì)比說明對(duì)報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期其他應(yīng)收款金額較大原因，主要對(duì)手方情況、減值計(jì)提情況、回收情況。（2）資產(chǎn)減值損失、信用減值損失主要事項(xiàng)情況，大額減值計(jì)提的原因。（3）2021年?duì)I業(yè)外收入中違約賠償收入情況；營業(yè)外支出違約賠償支出、訴訟事項(xiàng)、存貨毀損情況。（4）非經(jīng)常性損益的具體構(gòu)成、交易或事項(xiàng)發(fā)生的原因，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（5）上述各事項(xiàng)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。（6）上述事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
13、報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)付票據(jù)余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人說明應(yīng)付票據(jù)余額較大的原因及合理性，結(jié)合應(yīng)付票據(jù)對(duì)手方性質(zhì)、交易金額等具體情況說明是否存在開具無真實(shí)交易背景票據(jù)的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
14、根據(jù)申報(bào)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應(yīng)收賬款是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配；說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
15、申請(qǐng)人因2020年末經(jīng)審計(jì)的歸母凈資產(chǎn)為負(fù)被交易所實(shí)施“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明各業(yè)務(wù)與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（2）說明報(bào)告期3年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額均為負(fù)值的原因。（3）定量分析說明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤的影響因素。（4）結(jié)合上述情況，說明申請(qǐng)人是否具備持續(xù)經(jīng)營能力；結(jié)合退市新規(guī)說明是否存在退市風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
16、請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用等情形。（2）說明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）結(jié)合貨幣資金及理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及經(jīng)營資金需求情況，說明申請(qǐng)人本次發(fā)行融資補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
18、請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
19、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
五、 匯通建設(shè)集團(tuán)股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人說明：（1）公司報(bào)告期內(nèi)受到的處罰金額在1萬元以上的行政處罰情況。（2）本次發(fā)行是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條、第十一條第（六）項(xiàng)的規(guī)定。（3）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)處罰情況、部分安全事故造成人員傷亡的情形，說明申請(qǐng)人相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全，是否存在重大缺陷,是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第6條第（二）項(xiàng)的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人說明公司及子公司有無尚未了結(jié)的為申請(qǐng)人合并報(bào)表范圍外的公司提供的擔(dān)保。如有，請(qǐng)說明是否履行了必要的程序和信息披露義務(wù)，前述擔(dān)保事項(xiàng)中對(duì)方未提供反擔(dān)保的，請(qǐng)申請(qǐng)人說明原因及風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查上述情形的原因，是否按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定履行董事會(huì)或股東大會(huì)決策程序，董事會(huì)或股東大會(huì)審議時(shí)關(guān)聯(lián)董事或股東是否按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決，對(duì)外擔(dān)?？傤~或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額是否超過法律法規(guī)規(guī)章或者公司章程規(guī)定的限額，是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事是否按照規(guī)定在年度報(bào)告中對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明并發(fā)表獨(dú)立意見等，構(gòu)成重大擔(dān)保的，請(qǐng)一并核查對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響，說明是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第6條第（五）項(xiàng)的規(guī)定。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人說明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
4.申請(qǐng)人及控股、其他參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，募集資金是否投向房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
5.申請(qǐng)人2021年首發(fā)上市當(dāng)年業(yè)績出現(xiàn)下滑，且2022年第一季度業(yè)績出現(xiàn)虧損，報(bào)告期內(nèi)凈資產(chǎn)收益率呈下降趨勢(shì)，分別為16.83%、13.96%、10.85%、-3.8%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)構(gòu)成變化以及收入、成本變動(dòng)等說明2021年業(yè)績下滑、2022年一季度經(jīng)營虧損的原因及合理性，上市前后的經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大變化及具體情況，業(yè)績變化情況及其原因是否與同行業(yè)可比公司一致，后續(xù)業(yè)績是否存在持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)；（2）結(jié)合新冠疫情、具體投資項(xiàng)目成本效益變化等量化分析相關(guān)因素對(duì)最近一年一期凈利潤的不利影響，并分析上述因素對(duì)2022年業(yè)績的敏感影響，申請(qǐng)人是否持續(xù)滿足可轉(zhuǎn)債發(fā)行條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師說明核查依據(jù)、方法、過程，并發(fā)表明確核查意見。
6．最近一年一期，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨、合同資產(chǎn)的余額較大且占總資產(chǎn)的比例較高，其中最近一期應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比例從52.55%上升至633.9%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合行業(yè)特征、業(yè)務(wù)模式、信用政策等情況說明最近一期應(yīng)收賬款占比上升的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司一致；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否存在債務(wù)人經(jīng)營困難或財(cái)務(wù)狀況惡化、與債務(wù)人訴訟仲裁、被列為失信被執(zhí)行人等導(dǎo)致難以收回的應(yīng)收賬款等情形，長賬齡應(yīng)收賬款回收是否符合預(yù)期，單項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否充分；（3）結(jié)合已完工未結(jié)算資產(chǎn)的賬齡結(jié)構(gòu)、主要項(xiàng)目情況、完工進(jìn)度、結(jié)算進(jìn)度、收入成本確認(rèn)情況以及已完工未結(jié)算的原因，補(bǔ)充說明已完工未結(jié)算資產(chǎn)是否存在因業(yè)主方原因推遲結(jié)算或合同暫停履行的情況，結(jié)合前述情況及同行可比公司說明相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；（4）說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等與同行業(yè)可比公司的差異情況及合理性，如按行業(yè)平均水平計(jì)提是否持續(xù)符合可轉(zhuǎn)債的發(fā)行條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
7.申請(qǐng)人參與投資建設(shè)遷曹高速項(xiàng)目、新機(jī)場(chǎng)高速項(xiàng)目、隆化項(xiàng)目等，其中參股的遷曹高速公司、新機(jī)場(chǎng)高速公司報(bào)告期內(nèi)持續(xù)虧損。請(qǐng)申請(qǐng)人說明參與投資建設(shè)類項(xiàng)目實(shí)際收入與預(yù)測(cè)收入的差異情況及合理性，是否存在減值跡象，結(jié)合完工進(jìn)度及回款情況等說明相關(guān)長期股權(quán)投資減值計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
8．請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，其中擬實(shí)施 的財(cái)務(wù)性投資包括但不限于已簽訂協(xié)議未實(shí)際出資、認(rèn)繳出資與實(shí)際出資差額部分等財(cái)務(wù)性投資；（2）最近一期末是否存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資（含類金融投資）的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
六、 上海天洋熱熔粘接材料股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金不超過12億元，投資于昆山天洋光伏材料有限公司新建年產(chǎn)1.5億平方米光伏膜項(xiàng)目等項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。（4）項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭情況等，說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。（5）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（6）2021年再融資募投項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，進(jìn)度是否符合預(yù)期。（7）本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目的區(qū)別與聯(lián)系，是否存在重復(fù)建設(shè)情況。（8）首發(fā)募集資金實(shí)際用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額。（9）本次發(fā)行是否符合融資間隔相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人2019年收購煙臺(tái)信友新材料股份有限公司20.96%股權(quán)；2020年收購江蘇德法瑞100%股權(quán)、泰盛科技65%股權(quán)；2021年煙臺(tái)泰盛精化科技有限公司19%股權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）上述收購的原因、背景及商業(yè)合理性，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。（2）結(jié)合評(píng)估方法、主要評(píng)估參數(shù)等情況，說明上述交易評(píng)估價(jià)值的合理性；結(jié)合賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、可比交易案例，說明交易對(duì)價(jià)的公允性。（3）收購事項(xiàng)商譽(yù)形成情況。（4）業(yè)績承諾情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額7,737.69萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績情況，業(yè)績承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購時(shí)被收購標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（4）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績與2022年實(shí)際業(yè)績比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期末有息負(fù)債余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營性資金占用等情形。（2）結(jié)合同行業(yè)可比公司情況說明有息負(fù)債金額較大的原因及合理性。（3）結(jié)合理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)負(fù)債率等，說明申請(qǐng)人貨幣資金是否緊缺，有無重大償債風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人銷售存在經(jīng)銷商模式。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）報(bào)告期各期申請(qǐng)人各銷售模式實(shí)現(xiàn)的銷售收入金額及占比，通過經(jīng)銷商進(jìn)行銷售是否符合行業(yè)慣例，報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)銷商是否發(fā)生變動(dòng)。（2）報(bào)告期各期新增主要經(jīng)銷商的具體情況，包括不限于經(jīng)銷商獲取方式、當(dāng)期經(jīng)銷產(chǎn)品、經(jīng)銷金額及占比、經(jīng)銷商成立時(shí)間等。（3）經(jīng)銷模式下收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)、結(jié)算及回款方式，是否存在退貨，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）詳細(xì)說明非經(jīng)常性損益的具體構(gòu)成、交易或事項(xiàng)發(fā)生的原因，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明各業(yè)務(wù)與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（3）定量分析說明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤波動(dòng)的原因，業(yè)績變動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。（4）說明經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額波動(dòng)的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10.李哲龍認(rèn)購本次非公開發(fā)行股票。（1）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查李哲龍及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)李哲龍出具承諾并公開披露。（2）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查李哲龍認(rèn)購資金來源，如認(rèn)購資金來源于自有資金或合法自籌資金的，請(qǐng)核查是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購等情形。
11.關(guān)于昆山天洋光伏材料有限公司新建年產(chǎn)1.5億平方米光伏膜項(xiàng)目，請(qǐng)申請(qǐng)人說明出租方是否具有土地使用權(quán)和廠房的所有權(quán)，向公司出租廠房是否存在違反法律、法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，項(xiàng)目用途是否符合廠房對(duì)應(yīng)土地使用權(quán)證登記類型、規(guī)劃用途，是否存在將通過劃撥方式取得的土地對(duì)應(yīng)的廠房租賃給公司的情形。如公司還需進(jìn)行房產(chǎn)建設(shè)，請(qǐng)說明是否需另行取得土地使用權(quán)，如是，請(qǐng)說明進(jìn)展情況，如否，請(qǐng)說明是否符合有關(guān)規(guī)定及是否存在房產(chǎn)所有權(quán)歸屬風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
12.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)最近36個(gè)月內(nèi)公司相關(guān)安全生產(chǎn)事故是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)非公開發(fā)行股票的禁止性情形發(fā)表核查意見。
13.請(qǐng)申請(qǐng)人說明公司參股公司是否涉及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
七、 江蘇亞太輕合金科技股份有限公司
1.申請(qǐng)人屬于有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)，請(qǐng)申請(qǐng)人針對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行說明：（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策。（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見。（3）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。（4）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。（5）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。（6）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。（7）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。（8）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。（9）發(fā)行人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，根據(jù)再融資業(yè)務(wù)若干問題解答要求，明確分析相關(guān)處罰依據(jù)，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人說明公司最近36個(gè)月內(nèi)受到的處罰金額在1萬元以上的行政處罰情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)本次發(fā)行是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條、第十一條第（六）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表核查意見。
3.根據(jù)申報(bào)文件，公司尚存在從無錫欣豪投資購買其位于無錫新區(qū)新錦路102號(hào)建筑面積共計(jì)11,102.56平方米的房產(chǎn)、土地尚未辦理所有權(quán)證書。結(jié)合瑕疵房產(chǎn)的形成原因、實(shí)際使用情況以及目前與無錫欣豪相關(guān)訴訟的進(jìn)展情況說明，上述情形是否對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4.根據(jù)申報(bào)文件，本次可轉(zhuǎn)債募集說明書正文未約定違約情形、違約責(zé)任及其承擔(dān)方式等內(nèi)容。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說明，關(guān)于本次可轉(zhuǎn)債違約情形、違約責(zé)任相關(guān)內(nèi)容的披露，是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》有關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5.根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人本次募投項(xiàng)目之一“年產(chǎn)200萬套新能源汽車用高強(qiáng)度鋁制系統(tǒng)部件項(xiàng)目”尚未取得土地使用權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人說明相應(yīng)用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人說明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
7.申請(qǐng)人及控股、其他參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，募集資金是否投向房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金13.3億元，用于“年產(chǎn)200萬套新能源汽車用高強(qiáng)度鋁制系統(tǒng)部件項(xiàng)目”、“年產(chǎn)1200萬件汽車用輕量化高性能鋁型材零部件項(xiàng)目”、“航空用高性能高精密特種鋁型材制造項(xiàng)目”和“年產(chǎn)14000噸高效高耐腐家用空調(diào)鋁管項(xiàng)目”。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）前募項(xiàng)目與本次募投項(xiàng)目的異同，是否存在相同或相似項(xiàng)目的情形，若存在，說明前募項(xiàng)目未完工的情況下進(jìn)行本次募投項(xiàng)目建設(shè)的必要性及合理性，是否重復(fù)建設(shè)，同一或相似項(xiàng)目再次融資的必要性、合理性，兩次募投項(xiàng)目投資構(gòu)成、效益核算是否能夠準(zhǔn)確區(qū)分；（2）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（3）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（4）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（5）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎；（6）“年產(chǎn)200萬套新能源汽車用高強(qiáng)度鋁制系統(tǒng)部件項(xiàng)目”將通過申請(qǐng)人控股子公司亞太菱鋁作為實(shí)施主體，請(qǐng)說明亞太菱鋁的中小股東日本三菱鋁業(yè)是否提供同比例增資或提供貸款，增資價(jià)格和委托貸款的主要條款（貸款利率）是否明確，是否存在潛在損害上市公司利益的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金，同時(shí)短期借款也呈上升趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說明在貨幣資金余額較大的情況下，增加短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人營業(yè)收入增速與凈利潤變動(dòng)不一致，綜合業(yè)務(wù)毛利率呈下降趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，結(jié)合前次募投項(xiàng)目預(yù)測(cè)和實(shí)際完成情況，定量說明收入增長原因及其真實(shí)性、合理性；（2）按管材類、型材類和棒材類分項(xiàng)定量分析報(bào)告期毛利率變動(dòng)因素中銷售數(shù)量、單價(jià)、單位成本（原材料、人工、制造費(fèi)用）影響情況；（3）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營及營業(yè)收入是否匹配；（4）量化分析經(jīng)營性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤差異的原因；（5）報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人碳排放配額的獲取方式、配額數(shù)量、使用和出售等情況；（6）報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人主要境外銷售地區(qū)是否對(duì)我國鋁擠壓材實(shí)施“雙反”政策，若是，對(duì)發(fā)行人境外銷售的影響，后續(xù)應(yīng)對(duì)措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
13.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近一期末申請(qǐng)人貨幣資金金額為6.8億元。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤占實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的比例為199.28%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金使用是否受到限制，與控股股東之間是否存在資金歸集，占用等情形，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)上市公司具有可比性；（2）結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、高比例分紅以及自有經(jīng)營資金需求情況，說明申請(qǐng)人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配，本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
14.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人在建工程余額較大。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)在建工程余額較大的原因及合理性；在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
15.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資合計(jì)金額分別為2.5億元、3.8億元、4.9億元、6.3億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資余額快速增長的原因及合理性。（2）結(jié)合票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、票據(jù)貼現(xiàn)融資情況，說明申請(qǐng)人內(nèi)部票據(jù)背書和貼現(xiàn)融資的具體流程，是否存在提前終止確認(rèn)的情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（3）說明申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)前手是否存在非申請(qǐng)人客戶的第三方情形；申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)后手是否存在非發(fā)行人供應(yīng)商的第三方情形，是否存在不具有真實(shí)交易的票據(jù)交易。（4）請(qǐng)說明應(yīng)收賬款融資，是否有追索權(quán)債權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否仍根據(jù)原有賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
