發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年09月20日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年09月20日
效力級別部門規(guī)范性文件
1. 關(guān)于財(cái)務(wù)總監(jiān)及會計(jì)師事務(wù)所變更
2016年2月至2019年1月向暉任發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)；2019年2月郭英擔(dān)任發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)；2020年8月因個人原因辭去財(cái)務(wù)總監(jiān)；同月于雷任發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)至今。
中天運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所向發(fā)行人提供2015年及2016年年報(bào)審計(jì)服務(wù)。中興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）向發(fā)行人提供2017年至2019年年報(bào)審計(jì)服務(wù)。2021年6月25日，深交所受理發(fā)行人申請，容誠會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為發(fā)行人申報(bào)會計(jì)師。
經(jīng)查詢市場公開資料，發(fā)行人于2018年12月24日發(fā)布會計(jì)政策變更公告，將不需安裝產(chǎn)品收入確認(rèn)時點(diǎn)由辦妥發(fā)運(yùn)手續(xù)并已發(fā)出商品變更為貨物到達(dá)經(jīng)客戶簽收無異議后確認(rèn)。并對2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，更正前發(fā)行人營業(yè)收入、凈利潤分別為10,631.64萬元、2,684.24萬元,更正后發(fā)行人營業(yè)收入、凈利潤分別為10,328.19萬元、2,540.18萬元。2020年度公司對2018年和2019年原始財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行會計(jì)差錯更正，將僅負(fù)有調(diào)試義務(wù)產(chǎn)品收入確認(rèn)時點(diǎn)由簽收確認(rèn)調(diào)整為調(diào)試義務(wù)完成并驗(yàn)收合格后確認(rèn)。
請發(fā)行人說明：2015年至今更換3家審計(jì)機(jī)構(gòu)并頻繁變更財(cái)務(wù)總監(jiān)的原因，離任財(cái)務(wù)總監(jiān)是否存在對在職期間發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)內(nèi)控存在異議，前后任注冊會計(jì)師之間是否存在溝通受限情形；報(bào)告期內(nèi)公司多次對收入確認(rèn)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)政策變更及會計(jì)差錯更正，結(jié)合上述情形說明公司是否存在會計(jì)基礎(chǔ)薄弱的情形、與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。
請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
2. 關(guān)于經(jīng)營業(yè)績
2019年至2021年，發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入分別為16,456.65萬元、23,410.10萬元、28,752.44萬元；客戶年收入規(guī)模在50萬元以下客戶數(shù)量分別為2,873戶、2,804戶及3,206戶，占發(fā)行人全部客戶數(shù)量比例為97.09%、96.29%及95.76%；收入規(guī)模在50萬元以下客戶收入占比分別為62.72%、49.87%、50.08%。
2019年至2021年，發(fā)行人毛利率分別為57.59%、53.70%、52.29%，同行業(yè)可比公司平均毛利率分別為52.00%、52.93%、35.56%。
2019年至2021年，函證回函相符比例分別為82.17%、78.52%、71.50%；走訪比例分別為60.76%、58.95%、51.84%。針對終端產(chǎn)品銷售，通過物流記錄檢查及實(shí)際查看方式核查建設(shè)集成商比例分別為71.02%、81.12%、79.93%，其中，實(shí)地查看比例為41.97%、42.33%、40.47%；核查貿(mào)易商比例分別為65.16%、76.21%、75.92%，其中，實(shí)地查看比例為34.76%、43.67%、41.52%。
2019年至2021年，發(fā)行人稅收優(yōu)惠及政府補(bǔ)助合計(jì)金額分別為1,830.13萬元、2,134.89萬元、3,134.57萬元，占利潤總額比例分別為42.20%、34.47%、38.70%。
請發(fā)行人：（1）結(jié)合所處行業(yè)市場容量、終端客戶醫(yī)院床位情況說明收入規(guī)模持續(xù)大幅增長且與同行業(yè)可比公司業(yè)績增長趨勢不一致原因，2021年毛利率顯著高于同行業(yè)可比公司同類業(yè)務(wù)毛利率原因；（2）說明建設(shè)集成商、貿(mào)易商銷售模式下中介機(jī)構(gòu)實(shí)地查看及檢查物流記錄的具體核查方法、內(nèi)容，現(xiàn)有核查方法及核查比例是否能夠充分驗(yàn)證終端銷售真實(shí)性；（2）報(bào)告期內(nèi)公司稅收優(yōu)惠及政府補(bǔ)助合計(jì)金額占利潤總額比例較高，請補(bǔ)充披露稅收優(yōu)惠及政府補(bǔ)助對經(jīng)營業(yè)績的影響及扣除該影響是否存在經(jīng)營業(yè)績下滑風(fēng)險(xiǎn)。
請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
