發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年11月11日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月11日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
一、 審核情況
（一）申請(qǐng)人基本情況
申請(qǐng)人全稱為“湖南臨湘農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，住所地為湖南省岳陽市臨湘市城中北路6號(hào)。公司前身為原臨湘市農(nóng)村信用合作聯(lián)社，2017年經(jīng)湖南銀監(jiān)局批準(zhǔn)臨湘農(nóng)商行開業(yè)。公司無控股股東及實(shí)際控制人，公司注冊(cè)資本為2.4億元。
（二）審核過程
申請(qǐng)人向特定對(duì)象發(fā)行股票的行政許可申請(qǐng)于2022年10月20日正式受理。依據(jù)《公司法》《證券法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱《公眾公司辦法》）《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)——定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報(bào)告書》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號(hào)——定向發(fā)行申請(qǐng)文件》和《關(guān)于股東人數(shù)超過200人的未上市商業(yè)銀行增發(fā)股份有關(guān)問題的通知》（證監(jiān)發(fā)[2018]24號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，我們對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)文件進(jìn)行了合規(guī)性審核。
二、 審核中關(guān)注的問題
（一）關(guān)于監(jiān)管指標(biāo)
報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人監(jiān)管指標(biāo)存在不達(dá)標(biāo)的情形，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)所有不達(dá)標(biāo)監(jiān)管指標(biāo)對(duì)申請(qǐng)人持續(xù)經(jīng)營能力的影響，是否存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)，并在定向發(fā)行說明書顯要位置作重大事項(xiàng)提示；（2）說明相關(guān)指標(biāo)與同行業(yè)可比公司對(duì)比是否存在差異以及差異的原因（若存在）。請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師、申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
申請(qǐng)人回復(fù)：
（一）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)所有不達(dá)標(biāo)監(jiān)管指標(biāo)對(duì)申請(qǐng)人持續(xù)經(jīng)營能力的影響，是否存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)，并在定向發(fā)行說明書顯要位置作重大事項(xiàng)提示；
1、報(bào)告期內(nèi)不達(dá)標(biāo)的監(jiān)管指標(biāo)及對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營的影響
（1）報(bào)告期內(nèi)不達(dá)標(biāo)的監(jiān)管指標(biāo)情況
2022年1-6月、2021年度和2020年度，公司不達(dá)標(biāo)的監(jiān)管指標(biāo)如下：
單位：%
序號(hào)
指標(biāo)
監(jiān)管指標(biāo)值
2022年6月30日/2022年1-6月
2021年12月31日/2021年度
2020年12月31日/2020年度
1
單一集團(tuán)客戶授信集中度
<=15%
18.25
18.15
18.62
2
成本收入比
<=35%
45.97
41.78
40.27
3
資產(chǎn)利潤率
>=0.6%
0.31
0.08
0.49
4
資本利潤率
>=11%
6.03
1.35
7.09
5
資本充足率
>=10.5%
9.52
11.2
12.61
6
撥備覆蓋率
>=150%
116.70
123.48
124.73
（2）公司個(gè)別監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)不會(huì)對(duì)公司的持續(xù)經(jīng)營能力造成重大不利影響
2020年以來，在內(nèi)外部多重原因交織作用下，公司信用風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)暴露，導(dǎo)致單一集團(tuán)客戶授信集中度、成本收入比、資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、資本充足率、撥備覆蓋率等多項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)。
隨著疫情管控逐步常態(tài)化，預(yù)計(jì)未來疫情的沖擊將逐漸減緩；另外，公司積極調(diào)整經(jīng)營策略，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高管理能力，提高產(chǎn)品定價(jià)能力，加強(qiáng)成本管控，同時(shí)爭取地方政府政策支持，強(qiáng)化清逾清欠力度，提高處置強(qiáng)度，多措并舉努力穩(wěn)定盈利水平。
報(bào)告期內(nèi)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)均正常開展，公司總資產(chǎn)、發(fā)放貸款和墊款總額以及吸收存款規(guī)模穩(wěn)步上升，不良貸款率逐步下降，內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)得到控制，存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定，流動(dòng)性充裕，抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步提升，各項(xiàng)工作呈穩(wěn)定向好態(tài)勢(shì)，隨著本次定向發(fā)行完成以及公司多措并舉加大不良貸款清收處置力度，單一集團(tuán)客戶授信集中度、成本收入比、撥備覆蓋率、資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、資本充足率等指標(biāo)將得以優(yōu)化，逐漸符合監(jiān)管要求。
因此，報(bào)告期內(nèi)公司個(gè)別監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)不會(huì)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不確定性影響。
（3）公司不存在因監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》規(guī)定，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)、監(jiān)測和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的參照體系。除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標(biāo)不作為行政處罰的直接依據(jù)。
結(jié)合《商業(yè)銀行法》《金融違法行為處罰辦法》《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及《中國銀保監(jiān)會(huì)行政處罰辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司報(bào)告期內(nèi)個(gè)別監(jiān)管指標(biāo)未達(dá)到監(jiān)管要求，不存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。
2、公司在定向發(fā)行說明書顯要位置已作重大事項(xiàng)提示
公司已在《定向發(fā)行說明書》之“重大事項(xiàng)提示”中補(bǔ)充披露如下：
“截至2022年6月30日，我行存在單一集團(tuán)客戶授信集中度、成本收入比、撥備覆蓋率、資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、資本充足率指標(biāo)不符合監(jiān)管要求的情形。
但隨著我行資產(chǎn)總額、發(fā)放貸款和墊款總額、吸收存款規(guī)模整體穩(wěn)步上升，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均正常開展，我行積極調(diào)整經(jīng)營策略，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高管理能力，提高產(chǎn)品定價(jià)能力，加強(qiáng)成本管控，同時(shí)強(qiáng)化清逾清欠力度，提高處置強(qiáng)度，多措并舉努力穩(wěn)定盈利水平。預(yù)計(jì)本次定向發(fā)行完成以及我行多措并舉加強(qiáng)經(jīng)營管理，單一集團(tuán)客戶授信集中度、成本收入比、撥備覆蓋率、資本利潤率、資產(chǎn)利率率、資本充足率等指標(biāo)將得以優(yōu)化，逐漸符合監(jiān)管要求。
報(bào)告期內(nèi)我行個(gè)別監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)不會(huì)對(duì)我行持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不確定性影響，也不存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。”
（二）說明相關(guān)指標(biāo)與同行業(yè)可比公司對(duì)比是否存在差異以及差異的原因（若存在）。
由于相關(guān)指標(biāo)并非未上市農(nóng)商行強(qiáng)制披露要求，經(jīng)查詢上市農(nóng)商行的公開數(shù)據(jù)，公司成本收入比高于上市農(nóng)商行，撥備覆蓋率、資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、資本充足率指標(biāo)低于上市農(nóng)商行。
導(dǎo)致上述差異的主要原因?yàn)椋阂皇菂^(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況存在差異。上市農(nóng)商行大多處于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)或省會(huì)、副省級(jí)城市，新興產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)發(fā)展水平較高；公司位于臨湘市，傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)占比較高，在近年來受新冠疫情影響導(dǎo)致宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩的大背景下，臨湘市傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)正處轉(zhuǎn)型階段，面臨一定結(jié)構(gòu)調(diào)整壓力。二是公司主要服務(wù)三農(nóng)及中小微企業(yè)，在宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩和報(bào)告期內(nèi)疫情多次突發(fā)的背景下，三農(nóng)及中小微企業(yè)相對(duì)而言面臨更大的經(jīng)營和融資壓力并且自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱。該類客戶整體風(fēng)險(xiǎn)較大，導(dǎo)致公司不良貸款規(guī)模大幅高于同行業(yè)可比上市銀行；三是上市農(nóng)商行和公司相比，經(jīng)營范圍更廣，能夠在更多區(qū)域內(nèi)投放貸款和吸收存款，導(dǎo)致利差、息差高于公司。
申請(qǐng)人律師核查意見：
（1）公司已采取了多種措施改善監(jiān)管指標(biāo)，個(gè)別監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)不會(huì)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響，公司不存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)，公司已在《定向發(fā)行說明書》顯要位置作重大事項(xiàng)提示；
（2）公司相關(guān)指標(biāo)與同行業(yè)可比公司存在差異，公司已就差異原因進(jìn)行了說明。
申請(qǐng)人會(huì)計(jì)師核查意見：
（1）申請(qǐng)人已補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)不達(dá)標(biāo)監(jiān)管指標(biāo)對(duì)申請(qǐng)人持續(xù)經(jīng)營能力的影響，并已在定向發(fā)行說明書顯要位置作重大事項(xiàng)提示；申請(qǐng)人的部分不達(dá)標(biāo)監(jiān)管指標(biāo)（如：單一集團(tuán)客戶授信集中度、成本收入比、撥備覆蓋率、資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、資本充足率）對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力的影響解釋相對(duì)客觀、合理，預(yù)計(jì)定向發(fā)行成功后，申請(qǐng)人持續(xù)經(jīng)營能力將得到進(jìn)一步增強(qiáng)，資本充足率、撥備覆蓋率等不達(dá)標(biāo)監(jiān)管指標(biāo)將符合監(jiān)管規(guī)定；我們履行必要程序后，未發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，亦未發(fā)現(xiàn)因不達(dá)標(biāo)監(jiān)管指標(biāo)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者給予行政處罰。
（2）申請(qǐng)人已補(bǔ)充披露說明相關(guān)指標(biāo)與同行業(yè)可比公司對(duì)比存在差異以及差異的原因，差異及原因分析相對(duì)合理，基本符合申請(qǐng)人實(shí)際經(jīng)營狀況以及湖南省縣域農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)行業(yè)運(yùn)營現(xiàn)狀。
（二）關(guān)于貸款客戶
根據(jù)定向發(fā)行說明書，2020年末、2021年末，公司單一客戶授信集中度分別為7.35%、7.41%；全部關(guān)聯(lián)度分別為18.62%、18.15%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方授信及貸款情況，包括但不限于關(guān)聯(lián)客戶名稱、各期授信額度、貸款情況、是否存在逾期、審批程序是否合規(guī)，說明關(guān)聯(lián)方授信監(jiān)管指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)，是否存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；（2）補(bǔ)充說明本日常經(jīng)營過程中，如何有效防范大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等行為；（3）進(jìn)一步說明保持申請(qǐng)人經(jīng)營獨(dú)立性的內(nèi)控措施及執(zhí)行情況，并就可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分揭示。請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師、申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
申請(qǐng)人回復(fù)：
（一）報(bào)告期內(nèi)公司關(guān)聯(lián)方授信及貸款情況已如實(shí)披露，審批程序合規(guī)，符合授信監(jiān)管指標(biāo)，不存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)
1、公司報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方授信及貸款情況
截至2022年6月末，公司關(guān)聯(lián)方授信及貸款余額情況
單位：萬元
序號(hào)
名稱
授信額度
貸款
是否逾期
金額
占比
余額
占比
關(guān)聯(lián)企業(yè)
1
臨湘市團(tuán)灣水庫供水有限責(zé)任公司
2000
29.20%
0
0.00%
否
2
臨湘市興路交通建設(shè)投資有限公司
1800
26.28%
1800
59.02%
否
3
臨湘市興臨建設(shè)投資有限公司
1800
26.28%
0
0.00%
否
關(guān)聯(lián)自然人
1
楊巍等49名自然人
1250
18.25%
1250
40.98%
否
2
合計(jì)
6,850.00
100.00%
3,050.00
100.00%
否
截至2021年年末，公司關(guān)聯(lián)方授信及貸款余額情況
序號(hào)
名稱
授信
貸款
是否逾期
金額
占比
余額
占比
關(guān)聯(lián)企業(yè)
1
臨湘市興路交通建設(shè)投資有限公司
1800
24.48%
1800
24.48%
否
2
湖南臨湘龍鑫運(yùn)輸有限責(zé)任公司
1000
13.60%
1000
13.60%
否
3
臨湘市興臨建設(shè)投資有限公司
1800
24.48%
1800
24.48%
否
4
臨湘市振湘實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司
2000
27.20%
2000
27.20%
否
關(guān)聯(lián)自然人
1
李雙等211名自然人
752
10.23%
752
10.23%
否
2
合計(jì)
7,352.00
100.00%
7,352.00
100.00%
否
截至2020年年末，公司關(guān)聯(lián)方授信及貸款余額情況：
單位：萬元
序號(hào)
名稱
授信
貸款
是否逾期
金額
占比
余額
占比
關(guān)聯(lián)企業(yè)
1
臨湘市興路交通建設(shè)投資有限公司
1800
23.67%
1800
23.67%
否
2
湖南臨湘龍鑫運(yùn)輸有限責(zé)任公司
1000
13.15%
1000
13.15%
否
3
臨湘市興臨建設(shè)投資有限公司
2000
26.31%
2000
26.31%
否
4
臨湘市振湘實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司
2000
26.31%
2000
26.31%
否
關(guān)聯(lián)自然人
1
李正炎等211名自然人
803
10.56%
803
10.56%
否
2
合計(jì)
7,603.00
100.00%
7,603.00
100.00%
否
注2：上表所述授信額度包含貸款、保函、票據(jù)等。
2、公司報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)貸款審批程序合規(guī)
公司2022年6月末、2021年度、2020年度關(guān)聯(lián)貸款均已按照《湖南臨湘農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》進(jìn)行了內(nèi)部審批，審批程序合法合規(guī)。截至報(bào)告期各期末，公司全部關(guān)聯(lián)度均低于50%，符合關(guān)聯(lián)方授信監(jiān)管要求。自2020年至今，公司的關(guān)聯(lián)貸款均按照相關(guān)制度執(zhí)行內(nèi)部決策程序。
公司上述關(guān)聯(lián)交易均按關(guān)聯(lián)交易管理辦法和監(jiān)管部門要求履行了內(nèi)部審批程序以及相關(guān)程序。報(bào)告期內(nèi)，公司關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)。
（3）公司報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方授信指標(biāo)符合監(jiān)管規(guī)定，不存在處罰風(fēng)險(xiǎn)
報(bào)告期內(nèi)，公司全部關(guān)聯(lián)度指標(biāo)低于監(jiān)管要求的50%，符合關(guān)聯(lián)方授信監(jiān)管要求。
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》規(guī)定，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)、監(jiān)測和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的參照體系。除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標(biāo)不作為行政處罰的直接依據(jù)。公司不存在因關(guān)聯(lián)方授信不合規(guī)而被監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政處罰之情形。
（二）在日常經(jīng)營過程中，公司采取多項(xiàng)措施有效防范大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等行為
為有效防范大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等行為，公司采取了以下措施：
1、健全“三會(huì)一層”公司治理體系
公司嚴(yán)格遵守《公司法》《商業(yè)銀行法》等相關(guān)法律，結(jié)合公司實(shí)際，建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層“三會(huì)一層”的法人治理架構(gòu)，形成“股東大會(huì)授權(quán)、董事會(huì)決策、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、高管層經(jīng)營”的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互支持、相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。公司建立了合規(guī)、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部控制體系，確保公司獨(dú)立自主經(jīng)營、科學(xué)決策，不受大股東不當(dāng)干預(yù)。
2、規(guī)范股東行為管理
公司已制定《章程》《股東股權(quán)管理辦法》等內(nèi)部制度，明確規(guī)定主要股東的義務(wù)范圍包括應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定，不得與公司進(jìn)行不當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易，不得利用對(duì)公司經(jīng)營管理的影響力獲取不正當(dāng)利益；主要股東應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和公司《章程》行使出資人權(quán)利，履行出資人義務(wù)，不得濫用股東權(quán)利干預(yù)或利用其影響力干預(yù)董事會(huì)、高級(jí)管理層根據(jù)《章程》享有的決策權(quán)和管理權(quán)，不得越過董事會(huì)和高級(jí)管理層直接干預(yù)或利用影響力干預(yù)公司經(jīng)營管理，進(jìn)行利益輸送，或以其他方式損害存款人、公司以及其他股東的合法權(quán)益。同時(shí)，公司《章程》亦根據(jù)《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理準(zhǔn)則》等相關(guān)監(jiān)管規(guī)定對(duì)大股東的權(quán)利進(jìn)行限制，同一股東及其關(guān)聯(lián)人不得同時(shí)提名董事和監(jiān)事人選；同一股東及其關(guān)聯(lián)人提名的董事(監(jiān)事)人選已擔(dān)任董事(監(jiān)事)職務(wù)，在其任職期屆滿或更換前,該股東不得再提名監(jiān)事(董事)候選人；同一股東及其關(guān)聯(lián)人提名的董事原則上不得超過董事會(huì)成員總數(shù)的三分之一。
3、加強(qiáng)主要股東和大股東管理
根據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求，公司制定了《大股東行為管理辦法》、《主要股東承諾管理辦法》等內(nèi)部制度，明確了大股東的權(quán)利和義務(wù)，保證其合法、有效參與公司治理，嚴(yán)禁濫用股東權(quán)利；大股東應(yīng)當(dāng)支持公司建立獨(dú)立健全、有效制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)支持公司把黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機(jī)融合；應(yīng)當(dāng)通過公司治理程序正當(dāng)行使股東權(quán)利，維護(hù)公司的獨(dú)立運(yùn)作。同時(shí)，公司主要股東均已就不干預(yù)公司正常經(jīng)營、不與公司進(jìn)行不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)簽訂了《商業(yè)銀行主要股東承諾書》，承諾其不謀求優(yōu)于其他股東的關(guān)聯(lián)交易、不干預(yù)公司的日常經(jīng)營事務(wù)、不向公司施加不當(dāng)?shù)闹笜?biāo)壓力。
公司大股東長沙先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)投資有限公司、岳陽惠臨投資發(fā)展有限公司、梅溪湖投資（長沙）有限公司，主要股東臨湘市金源電力有限責(zé)任公司、江華耀鑫商貿(mào)有限公司、劉長春及本次定向發(fā)行大股東湖南平江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、主要股東湖南湘陰農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、冠都（岳陽）置業(yè)有限公司均書面承諾不干預(yù)正常經(jīng)營、不進(jìn)行違規(guī)關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用。
4、關(guān)聯(lián)交易管理機(jī)制有效運(yùn)行
公司已制定《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》《董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)議事規(guī)則》《集團(tuán)客戶授信管理辦法》等內(nèi)部制度，要求全行嚴(yán)格按照前述制度開展與股東之間的交易，避免與股東進(jìn)行不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等行為，并建立了嚴(yán)格的關(guān)聯(lián)交易審批程序。
公司董事會(huì)設(shè)置了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，由3位董事組成，其中1位獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會(huì)主任委員。關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)嚴(yán)格按照《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》《董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)議事規(guī)則》等內(nèi)部規(guī)定，依法合規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易審核，對(duì)于審批權(quán)限內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議并作出決議，對(duì)于超出審批權(quán)限的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核后提交董事會(huì)審議。
（三）公司保持銀行獨(dú)立性的內(nèi)控措施、執(zhí)行情況，以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示
1、公司內(nèi)控措施及執(zhí)行情況
公司已建立了分工明確、相互制衡的內(nèi)控管理組織架構(gòu)體系實(shí)行了“三會(huì)一層”的公司治理架構(gòu)，包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層，公司治理架構(gòu)運(yùn)行良好，可保證其獨(dú)立經(jīng)營。
董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，是股東大會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)營和管理承擔(dān)最終責(zé)任。董事會(huì)的職責(zé)主要是建立和實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證公司在法律和政策范圍內(nèi)審慎經(jīng)營；明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，保證高級(jí)管理層采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控體系的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略與消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)委員會(huì)、薪酬和提名委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、服務(wù)三農(nóng)和小微委員會(huì)等六個(gè)專門委員會(huì)，各專業(yè)委員會(huì)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，公司已在《章程》中明確，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過程和內(nèi)部控制以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可信性和各項(xiàng)活動(dòng)的合規(guī)性，合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)全行業(yè)務(wù)合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)及管理狀況及風(fēng)險(xiǎn)承受能力及水平進(jìn)行定期評(píng)估，提出完善全行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意見。
監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層內(nèi)控體系完善情況及監(jiān)督其成員履職情況，監(jiān)事會(huì)下設(shè)提名委員會(huì)、監(jiān)督委員會(huì)。公司已在《章程》中明確，提名委員會(huì)對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員履職情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并向監(jiān)事會(huì)報(bào)告，監(jiān)督委員會(huì)對(duì)全行經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)內(nèi)部控制決策，根據(jù)董事會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，制定制度、流程和辦法，采取相應(yīng)的控制措施，建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行，并對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估。
公司已按照內(nèi)控管理的要求，制定了合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)等內(nèi)控報(bào)告機(jī)制，并明確了報(bào)告路徑。內(nèi)控管理各層級(jí)權(quán)責(zé)明確、流程清晰、機(jī)制完備、報(bào)告渠道暢通；同時(shí)建立了以各業(yè)務(wù)部門為第一道防線，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)處理與日常風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)為第二道防線，負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查、風(fēng)險(xiǎn)事件牽頭處置及實(shí)施問責(zé)；審計(jì)部門為第三道防線，負(fù)責(zé)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題提出整改意見。業(yè)務(wù)管理沖在前，風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)立當(dāng)中，審計(jì)監(jiān)督守在后。
2、風(fēng)險(xiǎn)揭示
公司已在《定向發(fā)行說明書》中，補(bǔ)充做了風(fēng)險(xiǎn)揭示，內(nèi)容如下：
“目前，我行相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)及股金分紅未能達(dá)到股東預(yù)期，可能產(chǎn)生聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。股東投資未能得到合理的投資回報(bào)，影響了股東信心。董事會(huì)辦公室多次接到股東電話、微信，均是詢問我行的經(jīng)營發(fā)展情況及后續(xù)股權(quán)紅利分配事宜，并有股東表明了轉(zhuǎn)讓股權(quán)的意向，給我行決策和經(jīng)營工作增加難度，可能存在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)隱患。
我行日常經(jīng)營管理受國家法律、法規(guī)的約束，同時(shí)受銀行保險(xiǎn)監(jiān)管部門相關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件的嚴(yán)格監(jiān)管，我行內(nèi)部制度、管理規(guī)定健全，公司治理有效。因此，報(bào)告期內(nèi)我行不存在大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用行為等影響我行經(jīng)營獨(dú)立性的風(fēng)險(xiǎn)。以上風(fēng)險(xiǎn)在我行本次募資后可得到有效解決，我行認(rèn)為可能存在的風(fēng)險(xiǎn)均在可控范圍內(nèi)。”
申請(qǐng)人律師核查意見：
（1）申請(qǐng)人已對(duì)報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方授信及貸款情況進(jìn)行了披露，披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方授信符合監(jiān)管指標(biāo)，不存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政處罰的情況；
（2）申請(qǐng)人已制定了相關(guān)制度并通過健全“三會(huì)一層”公司治理體系、規(guī)范股東行為管理和主要股東行為等多種措施防范大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等行為，具有可操作性；
（3）公司已建立了分工明確、相互制衡的內(nèi)控管理組織架構(gòu)體系實(shí)行了“三會(huì)一層”的公司治理架構(gòu)，保證其獨(dú)立經(jīng)營情況，并進(jìn)行了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示。
申請(qǐng)人會(huì)計(jì)師核查意見：
（1）申請(qǐng)人已補(bǔ)充披露了報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方授信、貸款情況以及關(guān)聯(lián)客戶名稱、各期授信額度、貸款情況，申請(qǐng)人關(guān)聯(lián)方授信及貸款具有合理商業(yè)原因且不存在逾期，審批程序合法合規(guī)，全部關(guān)聯(lián)度指標(biāo)是低于監(jiān)管指標(biāo)的50%，符合《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》規(guī)定，截止本反饋意見提交之日，申請(qǐng)人目前尚不存在因上述監(jiān)管指標(biāo)超過監(jiān)管規(guī)定而被監(jiān)管部門采取行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）申請(qǐng)人已補(bǔ)充說明日常經(jīng)營過程中，如何有效防范大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等行為；申請(qǐng)人已經(jīng)依照相關(guān)法律法規(guī)制定了有效防范大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等一系列制度對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行規(guī)范、控制、懲罰等，相關(guān)措施和制度等內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理、具備較強(qiáng)實(shí)操性，并在業(yè)務(wù)中已得到有效貫徹執(zhí)行。
（3）申請(qǐng)人已對(duì)保持銀行經(jīng)營獨(dú)立性的內(nèi)控措施及執(zhí)行情況進(jìn)行說明，并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了揭示，且均在可控范圍內(nèi)，能夠有效保證申請(qǐng)人經(jīng)營獨(dú)立性。
（三）關(guān)于國資批復(fù)程序
請(qǐng)申請(qǐng)人說明本次發(fā)行是否需要履行國資批復(fù)程序，如是，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)批復(fù)文件；如否，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)說明及依據(jù)。請(qǐng)申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表明確意見。
申請(qǐng)人回復(fù)：
（一）公司需要履行國資批復(fù)程序
1、公司是國有控股公司，但不存在控股股東
截止本反饋意見提交之日，公司的國有股東分別為長沙先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)投資有限公司、岳陽惠臨投資發(fā)展有限公司、梅溪湖投資（長沙）有限公司，持有公司的比例如下：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四條本辦法所稱國有及國有控股企業(yè)、國有實(shí)際控制企業(yè)包括：（一）政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位出資設(shè)立的國有獨(dú)資企業(yè)（公司），以及上述單位、企業(yè)直接或間接合計(jì)持股為100%的國有全資企業(yè)；（二）本條第（一）款所列單位、企業(yè)單獨(dú)或共同出資，合計(jì)擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過50%，且其中之一為最大股東的企業(yè)；（三）本條第（一）、（二）款所列企業(yè)對(duì)外出資，擁有股權(quán)比例超過50%的各級(jí)子企業(yè)；（四）政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、單一國有及國有控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過50%，但為第一大股東，并且通過股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵?shí)際支配的企業(yè)。
上述三家國有股東合計(jì)持有公司的股權(quán)比例為60%，因此，公司為國有公司。
(2)公司不存在控股股東、實(shí)際控制人
1）農(nóng)村商業(yè)銀行不應(yīng)存在非金融機(jī)構(gòu)控股股東
根據(jù)公司設(shè)立時(shí)有效的《中國銀監(jiān)會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》（2015年第3號(hào)）第十二條：單個(gè)境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資入股比例不得超過農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的10％。并購重組高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的，單個(gè)境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資入股比例一般不超過農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的20％，因特殊原因持股比例超過20％的，待農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理進(jìn)入良性狀態(tài)后，其持股比例應(yīng)有計(jì)劃地逐步減持至20％。
如上述規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行不應(yīng)存在非金融機(jī)構(gòu)的控股股東和實(shí)際控制人。公司形成該等股權(quán)結(jié)構(gòu)的原因系2017年設(shè)立時(shí)，為規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)化解，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)湖南監(jiān)管局批復(fù)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者而形成的，第一大股東持有30%，第二大股東持有20%，第三大股東持有10%。
2）國有股東無法控制公司董事會(huì)
截至本定向發(fā)行說明書簽署日，公司董事會(huì)由9名董事構(gòu)成，三家國有股東各委派董事1名，無法對(duì)董事會(huì)的決議形成絕對(duì)控制。
（3）公司需要履行國資批復(fù)程序
如上所述，雖然公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)存在設(shè)立的特殊背景，也經(jīng)過監(jiān)管部門的審批，依據(jù)法律規(guī)定和現(xiàn)實(shí)情況不存在控股股東和實(shí)際控制人，但三家國有股東合計(jì)持有公司股權(quán)比例已達(dá)到60%，為保障國有資產(chǎn)的利益，公司屬于國有公司，仍需要履行相應(yīng)的國資審批程序。
（二）公司已履行國資批復(fù)程序
根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十五條國家出資企業(yè)決定其子企業(yè)的增資行為。……增資企業(yè)為多家國有股東共同持股的企業(yè)，由其中持股比例最大的國有股東負(fù)責(zé)履行相關(guān)批準(zhǔn)程序；各國有股東持股比例相同的，由相關(guān)股東協(xié)商后確定其中一家股東負(fù)責(zé)履行相關(guān)批準(zhǔn)程序。
根據(jù)長沙城市發(fā)展集團(tuán)有限公司的《章程》，長沙市國資委作為出資人，授權(quán)長沙城市發(fā)展集團(tuán)有限公司自主決定子公司投資事項(xiàng)，并決定股東表決意見。本次定向募股事項(xiàng)屬于授權(quán)長沙城市發(fā)展集團(tuán)有限公司自主決定的事項(xiàng)。
長沙城市發(fā)展集團(tuán)有限公司已根據(jù)公司持股比例最大的股東長沙先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)投資有限公司遞交的請(qǐng)示，同意了臨湘農(nóng)商銀行募股方案，并已履行完畢內(nèi)部的審批同意流程。
長沙先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)投資有限公司據(jù)此批復(fù)同意：（1）原則同意《湖南臨湘農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司關(guān)于定向募股工作方案的議案》及《湖南臨湘農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司關(guān)于募股說明書的議案》等事項(xiàng)，同意臨湘農(nóng)商銀行在目前24,000.00萬元實(shí)收資本的基礎(chǔ)上面向社會(huì)定向募股6,000.00萬元（即注冊(cè)資本達(dá)到30,000.00萬元）。（2）原則同意參照中介機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告，股東每股出資1.90元，其中，每股發(fā)行價(jià)1元，另外按每股不少于0.90元的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)購不良貸款。
申請(qǐng)人律師核查意見：
公司已履行國資批復(fù)程序，符合《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。
三、 合規(guī)性審核意見
我會(huì)認(rèn)為，申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料和信息披露基本符合《公司法》《證券法》《公眾公司辦法》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)——定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報(bào)告書》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號(hào)——定向發(fā)行申請(qǐng)文件》和《關(guān)于股東人數(shù)超過200人的未上市商業(yè)銀行增發(fā)股份有關(guān)問題的通知》（證監(jiān)發(fā)[2018]24號(hào)）等法律法規(guī)的規(guī)定，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)已就本次申請(qǐng)的相關(guān)問題依法發(fā)表了明確的意見。據(jù)此，我會(huì)同意湖南臨湘農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司向特定對(duì)象發(fā)行股票的申請(qǐng)。
