發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年11月14日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月14日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
1. 關(guān)于外購(gòu)光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭
申報(bào)材料顯示，發(fā)行人制作光學(xué)鏡頭、光學(xué)系統(tǒng)的光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭存在外購(gòu)。
請(qǐng)發(fā)行人：（1）說(shuō)明外購(gòu)光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭的主要來(lái)源廠家以及發(fā)行人采用外購(gòu)器件/鏡頭產(chǎn)品的終端客戶；（2）按主要產(chǎn)品類型（或型號(hào)）列表分析主要外購(gòu)光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭與發(fā)行人自制產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)的差異;（3）說(shuō)明外購(gòu)光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭后續(xù)生產(chǎn)加工是否需要用到發(fā)行人核心技術(shù)；（4）列表對(duì)比自制與外購(gòu)光學(xué)器件、光學(xué)鏡頭對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的毛利率差異情況，說(shuō)明相應(yīng)差異是否具備合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)上述（1）至（3）問(wèn)進(jìn)行核查，并就核查結(jié)果對(duì)發(fā)行人技術(shù)水平的影響發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上述第（4）問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2. 關(guān)于毛利率和銷售顧問(wèn)
根據(jù)前期問(wèn)詢回復(fù)：（1）發(fā)行人毛利率較高及波動(dòng)原因?yàn)楣镜墓鈱W(xué)產(chǎn)品均為定制化產(chǎn)品，受到客戶需求差異、產(chǎn)品差異影響較大；（2）公司有3名主要的海外銷售顧問(wèn)（Edward Patton2020年6月成為正式員工后與公司簽署勞動(dòng)合同），通過(guò)銷售顧問(wèn)進(jìn)行銷售的金額占境外銷售的比例分別為93.14%、67.00%、59.95%和60.70%。
請(qǐng)發(fā)行人：（1）列表說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)主要客戶按產(chǎn)品類別的銷售收入、毛利率水平情況及變動(dòng)原因，如存在對(duì)外銷售同類產(chǎn)品，與其他外銷客戶的毛利率是否存在顯著差異；（2）說(shuō)明銷售顧問(wèn)相關(guān)銷售傭金的合理性與公允性，Edward Patton雇傭方式變更后向其支付薪酬具體情況，薪酬計(jì)提方式與原顧問(wèn)結(jié)算方式是否存在顯著差異，境外銷售收入增長(zhǎng)是否主要依靠境外銷售顧問(wèn)，是否具備可持續(xù)性，發(fā)行人獲客獲單方式與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異，境外銷售的主要客戶、境外銷售顧問(wèn)、發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、異常資金往來(lái)或其他利益安排，是否存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)發(fā)行人律師對(duì)上述第（2）問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
