發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會、司法部、財(cái)政部
發(fā)文日期2022年05月31日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2022〕37號
施行日期2022年05月31日
效力級別部門規(guī)范性文件
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現(xiàn)公布《關(guān)于加強(qiáng)注冊制下中介機(jī)構(gòu)廉潔從業(yè)監(jiān)管的意見》,自公布之日起施行。
中國證監(jiān)會?司法部?財(cái)政部
2022年5月31日
附件1：
關(guān)于加強(qiáng)注冊制下中介機(jī)構(gòu)廉潔從業(yè)監(jiān)管的意見
為切實(shí)加強(qiáng)對注冊制下證券公司、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券發(fā)行上市相關(guān)業(yè)務(wù)活動的廉潔從業(yè)監(jiān)管，一體推進(jìn)懲治金融腐敗和防控金融風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)凈化資本市場生態(tài)，為注冊制改革提供有力保障，根據(jù)《證券法》《律師法》《注冊會計(jì)師法》《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》《證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)規(guī)定》《關(guān)于注冊制下督促證券公司從事投行業(yè)務(wù)歸位盡責(zé)的指導(dǎo)意見》等法律、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會、司法部、財(cái)政部等相關(guān)行業(yè)主管部門的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)工作安排提出以下意見。
一、 證券公司及其從業(yè)人員從事投資銀行業(yè)務(wù)，會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事與證券發(fā)行上市相關(guān)的證券服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德要求，不斷加強(qiáng)廉潔從業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信、廉潔自律、公平競爭，自覺營造和維護(hù)風(fēng)清氣正的企業(yè)文化和行業(yè)文化，珍視行業(yè)聲譽(yù)。
二、 證券公司應(yīng)在公司層面建立健全廉潔從業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和基本制度安排，鼓勵證券公司將廉潔從業(yè)管理目標(biāo)和總體要求等納入公司章程。證券公司主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)廉潔從業(yè)管理職責(zé)的第一責(zé)任人，對本公司廉潔從業(yè)違法違規(guī)問題承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，各級負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。證券公司應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制相關(guān)部門對本公司及其工作人員的廉潔從業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和處理。證券公司應(yīng)結(jié)合組織形式充分發(fā)揮黨建工作對廉潔從業(yè)管理的引領(lǐng)作用。
三、 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，系統(tǒng)評估和識別廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定全面有效的事前防范、事中管控、事后追責(zé)體系機(jī)制，完善廉潔從業(yè)內(nèi)部規(guī)則，全面覆蓋業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)和崗位，并定期開展廉潔從業(yè)情況內(nèi)部檢查，每年應(yīng)當(dāng)不少于一次。
四、 證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律和內(nèi)部流程，充分發(fā)揮內(nèi)審稽核等部門作用，重點(diǎn)對業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用支出、薪酬獎金、資金往來等項(xiàng)目中的異常情形加強(qiáng)審查核查，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞。嚴(yán)格杜絕賬外賬、“小金庫”等不規(guī)范行為。
五、 證券公司應(yīng)當(dāng)對從業(yè)人員加強(qiáng)廉潔培訓(xùn)和教育，建立健全廉潔從業(yè)承諾制度，樹立全員廉潔從業(yè)理念，培育廉潔從業(yè)文化。證券公司應(yīng)當(dāng)對從業(yè)人員廉潔從業(yè)情況進(jìn)行定期考察和評估，并將評估結(jié)果作為人員聘用、晉升、離任、薪酬等事項(xiàng)的重要考量因素。從業(yè)人員因廉潔從業(yè)問題被開除或辭退的，或被證監(jiān)會系統(tǒng)以外單位追責(zé)的，證券公司得知情況后應(yīng)當(dāng)及時向公司所在地證監(jiān)局報(bào)告。
六、 證券公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)合理的激勵約束機(jī)制和內(nèi)部問責(zé)機(jī)制，不得將從業(yè)人員薪酬收入與其承做或承攬的項(xiàng)目收入直接掛鉤，不得以業(yè)務(wù)包干等過度激勵方式開展投資銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞動合同、內(nèi)部制度中明確，對存在廉潔從業(yè)違法違規(guī)行為的從業(yè)人員，可采取要求其退還與違規(guī)行為相關(guān)的全部或部分獎金，或者停止對其實(shí)施長效激勵措施等問責(zé)措施。會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。
七、 證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)利益沖突審查，將審查機(jī)制貫穿投資銀行業(yè)務(wù)全流程，對從業(yè)人員及其配偶、利害關(guān)系人是否存在違規(guī)從事證券、基金和未上市企業(yè)股權(quán)投資的情形進(jìn)行審查，建立健全回避制度并嚴(yán)格執(zhí)行，從源頭上防范廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。
八、 證券公司及其從業(yè)人員在從事投資銀行業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循證監(jiān)會及交易所有關(guān)溝通交往規(guī)定，不得以不正當(dāng)方式教唆、指使、協(xié)助他人干預(yù)影響審核，不得在項(xiàng)目申報(bào)、審核、注冊過程中通過利益輸送、行賄等方式“圍獵”監(jiān)管審核人員，不得利用證監(jiān)會系統(tǒng)在職人員或離職人員及其近親屬等關(guān)系或身份謀取不正當(dāng)利益。會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。
九、 證券公司在投行項(xiàng)目股東穿透等事項(xiàng)核查中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對證券公司高級管理人員和經(jīng)辦人員、證監(jiān)會系統(tǒng)離職人員不當(dāng)入股行為進(jìn)行嚴(yán)格審查，防范突擊入股、利益輸送、“影子股東”、違規(guī)代持等違法違規(guī)行為；發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索的，應(yīng)及時向公司所在地證監(jiān)局報(bào)告。會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。
十、 證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對上市公司并購重組、證券發(fā)行詢價(jià)定價(jià)信息等內(nèi)幕信息和未公開信息的管理，建立健全信息知情人登記管理制度，完善信息隔離墻機(jī)制，禁止傳播泄露內(nèi)幕信息、未公開信息，切實(shí)防范利用內(nèi)幕信息、未公開信息從事串通報(bào)價(jià)、內(nèi)幕交易、利用未公開信息交易、操縱證券市場等違法違規(guī)行為。會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。
十一、 證券公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化公平競爭意識，不得以明顯低于行業(yè)定價(jià)水平、利益輸送、商業(yè)賄賂、不當(dāng)承諾等不正當(dāng)競爭方式招攬業(yè)務(wù)，不得從事其他違反公平競爭、破壞市場秩序的行為。會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。
十二、 證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對聘請各類第三方機(jī)構(gòu)和個人的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范，制定規(guī)范聘用第三方的制度，明確資質(zhì)條件和遴選流程，確保相關(guān)聘請行為合法合規(guī)，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。禁止利用聘請第三方進(jìn)行利益輸送、商業(yè)賄賂等違法行為。會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。
十三、 證券公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《證券公司投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》相關(guān)要求，建立健全投資銀行業(yè)務(wù)“三道防線”，充分發(fā)揮監(jiān)督制衡作用。不得在項(xiàng)目申報(bào)、審核、發(fā)行承銷過程中通過欺詐、脅迫發(fā)行人獲取不正當(dāng)利益，或者協(xié)助發(fā)行人隱瞞財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為。不得在證券發(fā)行過程中協(xié)助發(fā)行人直接或間接認(rèn)購自己發(fā)行的債券，不得以返費(fèi)、代持、違規(guī)配售等方式輸送或謀取不正當(dāng)利益。
十四、 會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則，建立健全質(zhì)量管理體系，嚴(yán)格遵守獨(dú)立性原則，充分發(fā)揮審計(jì)鑒證作用，保持職業(yè)懷疑，執(zhí)行必要的審計(jì)程序，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，嚴(yán)格執(zhí)行簽字會計(jì)師和關(guān)鍵審計(jì)合伙人定期輪換制度。不得因偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)干預(yù)而影響職業(yè)判斷，不得參與財(cái)務(wù)造假。
十五、 律師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)建立健全分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的內(nèi)部管理制度，明確廉潔從業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)防控要求，加強(qiáng)對本所從業(yè)人員的管理，督促律師恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，按照誠實(shí)、守信、獨(dú)立、勤勉、盡責(zé)的從業(yè)準(zhǔn)則，依法審慎履行核查驗(yàn)證義務(wù)，保證制作、出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防止出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，不得利用提供法律服務(wù)的便利謀求或輸送不正當(dāng)利益。
十六、 中國證監(jiān)會、司法部、財(cái)政部依據(jù)相關(guān)法規(guī)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)廉潔從業(yè)監(jiān)管，對中介機(jī)構(gòu)落實(shí)本規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。中介機(jī)構(gòu)及其工作人員違反廉潔從業(yè)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的，主管部門依法采取監(jiān)管措施；涉嫌違法犯罪的，移送司法部門處理，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)交違法違紀(jì)線索。對中介機(jī)構(gòu)主動發(fā)現(xiàn)、主動報(bào)告、主動處理廉潔從業(yè)違法違規(guī)問題的，可依法依規(guī)從輕或減輕相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。
中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織根據(jù)《證券期貨市場誠信監(jiān)督管理辦法》相關(guān)規(guī)定，采集中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員廉潔從業(yè)相關(guān)誠信信息，并計(jì)入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。
十七、 本意見所稱投資銀行業(yè)務(wù)是指股票、存托憑證、債券等證券發(fā)行承銷、保薦，上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問，非上市公眾公司推薦，及資產(chǎn)證券化等其他具有投資銀行特性的業(yè)務(wù)。
證券投資咨詢機(jī)構(gòu)、基金子公司等為投資銀行業(yè)務(wù)提供專業(yè)服務(wù)的廉潔從業(yè)要求，參照本意見執(zhí)行。
司法部、財(cái)政部等相關(guān)行業(yè)主管部門對中介機(jī)構(gòu)廉潔從業(yè)監(jiān)管另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
本意見自發(fā)布之日起實(shí)施。
附件2：
《關(guān)于加強(qiáng)注冊制下中介機(jī)構(gòu)廉潔從業(yè)監(jiān)管的意見》的起草說明
為切實(shí)加強(qiáng)對注冊制下證券公司、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券發(fā)行上市相關(guān)業(yè)務(wù)活動的廉潔從業(yè)監(jiān)管，一體推進(jìn)懲治金融腐敗和防控金融風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)凈化資本市場生態(tài)，為注冊制改革提供有力保障，根據(jù)《證券法》《律師法》《注冊會計(jì)師法》《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》《證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)規(guī)定》《關(guān)于注冊制下督促證券公司從事投行業(yè)務(wù)歸位盡責(zé)的指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)，我會聯(lián)合司法部、財(cái)政部共同起草了《關(guān)于加強(qiáng)注冊制下中介機(jī)構(gòu)廉潔從業(yè)監(jiān)管的意見》（以下簡稱《意見》），對中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員廉潔從業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范，現(xiàn)說明如下：
一、背景情況
我會始終高度重視證券行業(yè)廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。2018 年發(fā)布《證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)規(guī)定》《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券公司在投資銀行類業(yè)務(wù)中聘請第三方機(jī)構(gòu)等相關(guān)行為的意見》等，行業(yè)機(jī)構(gòu)廉潔從業(yè)規(guī)則體系基本健全。此后，我會通過現(xiàn)場檢查等方式狠抓規(guī)則落實(shí)落地，并持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為及時予以嚴(yán)懲。目前，行業(yè)機(jī)構(gòu)廉潔從業(yè)意識有了明顯提升，制度基本建立健全，工作取得積極成效。
股票發(fā)行注冊制改革，是全面深化資本市場改革的“牛鼻子”工程，把握好實(shí)行注冊制與強(qiáng)化廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，是決定注冊制改革成敗的關(guān)鍵因素之一。隨著注冊制改革推進(jìn)和市場快速發(fā)展，證券公司、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的作用日益凸顯，業(yè)務(wù)量大幅增長，廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)加大。為此，有必要進(jìn)一步加強(qiáng)對各類中介機(jī)構(gòu)的廉潔從業(yè)監(jiān)管，針對主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出規(guī)范要求，督促其勤勉盡責(zé)，廉潔自律，消除廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患，為注冊制改革保駕護(hù)航。
二、《意見》主要內(nèi)容
《意見》共 17 條，主要內(nèi)容分為三個方面。
（一）堅(jiān)持系統(tǒng)思維，全面從嚴(yán)要求
首先，《意見》將證券公司、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)均納入規(guī)制范圍，并將證券發(fā)行承銷、保薦，上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問，非上市公眾公司推薦，資產(chǎn)證券化等具有投行業(yè)務(wù)特性的業(yè)務(wù)均納入規(guī)制范圍，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)主體和業(yè)務(wù)類型的全覆蓋。其次，從內(nèi)部管理入手，對證券公司廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、人員管理等提出了全面要求，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部機(jī)制的監(jiān)督制衡，激發(fā)廉潔從業(yè)的內(nèi)生動力。
（二）堅(jiān)持問題導(dǎo)向，有針對性解決突出問題
針對注冊制下廉潔從業(yè)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，對證券公司及其從業(yè)人員作出了針對性的細(xì)化規(guī)定，同時明確會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行，具體要求如下：一是建立健全科學(xué)合理的激勵約束機(jī)制和內(nèi)部問責(zé)機(jī)制，杜絕過度激勵和短期激勵。二是加強(qiáng)利益沖突審查，對從業(yè)人員及其配偶、利害關(guān)系人是否存在違規(guī)從事證券、基金和未上市股權(quán)投資的情形進(jìn)行審查，建立健全回避制度并嚴(yán)格執(zhí)行。三是應(yīng)當(dāng)遵循我會及交易所有關(guān)溝通交往的規(guī)定，引導(dǎo)構(gòu)建“親”“清”政商關(guān)系，對實(shí)踐中一些典型違法違規(guī)行為明確予以禁止。四是在投行項(xiàng)目股東穿透等事項(xiàng)核查中，重點(diǎn)對證券公司高級管理人員和經(jīng)辦人員、證監(jiān)會系統(tǒng)離職人員不當(dāng)入股行為進(jìn)行嚴(yán)格審查，嚴(yán)格禁止突擊入股、“影子股東”、違規(guī)代持等違法違規(guī)“造富”行為。五是加強(qiáng)內(nèi)幕信息、未公開信息管理，建立健全信息知情人登記管理制度，完善信息隔離墻機(jī)制，切實(shí)防范利用內(nèi)幕信息和未公開信息從事各類違法違規(guī)行為。六是強(qiáng)化公平競爭意識，不得以明顯低于行業(yè)定價(jià)水平、利益輸送、商業(yè)賄賂、不當(dāng)承諾等不正當(dāng)競爭方式招攬業(yè)務(wù)。七是制定規(guī)范聘用第三方的制度，明確資質(zhì)條件和遴選流程，禁止利用聘請第三方進(jìn)行利益輸送和商業(yè)賄賂。
（三）堅(jiān)持專業(yè)思維，分類施策
一是結(jié)合證券公司、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等各主體的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征提出專門的監(jiān)管要求。例如：要求證券公司建立健全投行業(yè)務(wù)“三道防線”，充分發(fā)揮監(jiān)督制衡作用，嚴(yán)格禁止“結(jié)構(gòu)化發(fā)行”、欺詐脅迫發(fā)行人“臨時加價(jià)”等違法行為；要求會計(jì)師事務(wù)所建立健全質(zhì)量管理體系，嚴(yán)格遵守獨(dú)立性原則，保持職業(yè)懷疑，執(zhí)行必要的審計(jì)程序，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，嚴(yán)格執(zhí)行簽字會計(jì)師和關(guān)鍵審計(jì)合伙人定期輪換制度，不得因偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)干預(yù)而影響職業(yè)判斷，不得參與財(cái)務(wù)造假；要求律師事務(wù)所建立健全分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的內(nèi)部管理制度，明確廉潔從業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)防控要求，加強(qiáng)對本所從業(yè)人員的管理，依法審慎履行核查驗(yàn)證義務(wù)，保證制作、出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，不得利用提供法律服務(wù)的便利謀求或輸送不正當(dāng)利益。
二是強(qiáng)化監(jiān)管執(zhí)法問責(zé)。一方面，對中介機(jī)構(gòu)及其工作人員違反廉潔從業(yè)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的，主管部門依法采取監(jiān)管措施，對涉嫌犯罪的移送司法部門處理，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)交違法違紀(jì)線索；另一方面，遵循“寬嚴(yán)相濟(jì)”原則，對中介機(jī)構(gòu)主動發(fā)現(xiàn)、主動報(bào)告、主動處理廉潔從業(yè)違法違規(guī)問題的，可依法從輕或減輕相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。
