發(fā)文機關(guān)審計署,公安部
發(fā)文日期2000年04月27日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號審法發(fā)〔2000〕42號
施行日期2000年04月27日
效力級別部門規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市審計廳（局）、公安廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團公安局，審計署各派出機構(gòu)：
近年來，各級審計機關(guān)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，按照國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于審計機關(guān)要突出重點，注重查處大案要案的指示精神，在審計過程中發(fā)現(xiàn)了大量犯罪線索，并根據(jù)有關(guān)法律關(guān)于案件管轄分工的規(guī)定，及時移送公安機關(guān)查處，取得了顯著的成效。特別是1997年10月1日 修訂后的刑法施行之后，各級審計機關(guān)和公安機關(guān)密切配合，加大了查處和打擊破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序、侵犯財產(chǎn)和其他違法犯罪活動的力度。為進一步規(guī)范案件移送工作，加強協(xié)作配合，認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國刑法》、《中華人民共和國刑事訴訟法》、《中華人民共和國審計法》及其他法律的有關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮審計機關(guān)和公安機關(guān)在維護財經(jīng)秩序，打擊經(jīng)濟犯罪方面的作用，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、 建立健全案件移送制度。審計機關(guān)在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位或者有關(guān)責(zé)任人員有犯罪嫌疑，屬于公安機關(guān)管轄刑事案件范圍（見附件1）的，應(yīng)當(dāng)填寫《審計機關(guān)移送處理書》（見附件2），連同案件有關(guān)證據(jù)材料一并及時移送同級公安機關(guān)。公安機關(guān)對于審計機關(guān)移送的犯罪案件線索，應(yīng)當(dāng)填寫《審計機關(guān)移送處理書送達回執(zhí)》（見附件3），予以接受，并迅速進行審查。審查后，及時將立案的決定或者不立案的理由通知移送犯罪案件線索的審計機關(guān)，并將不立案的案件有關(guān)材料退還審計機關(guān)。經(jīng)審查，對于屬于其他公安機關(guān)管轄范圍的犯罪案件，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)，轉(zhuǎn)送有關(guān)公安機關(guān)，并告知移送犯罪案件線索的審計機關(guān)。接受轉(zhuǎn)送的公安機關(guān)經(jīng)過審查后，應(yīng)當(dāng)將是否立案的決定及時通知移送犯罪案件線索的審計機關(guān)。審計機關(guān)對公安機關(guān)不立案的決定有異議的，可以提請公安機關(guān)進行復(fù)查；公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果通知審計機關(guān)。
公安機關(guān)對接受的犯罪案件線索立案偵查終結(jié)，移送檢察機關(guān)審查起訴后，應(yīng)當(dāng)及時通知移送犯罪案件線索的審計機關(guān)。
公安機關(guān)在偵查活動中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，屬于審計機關(guān)的審計監(jiān)督范圍（見附件4）的，應(yīng)當(dāng)將違法行為線索移送審計機關(guān)處理。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向公安機關(guān)通報處理結(jié)果。
二、 加強辦案協(xié)調(diào)與配合。審計機關(guān)和公安機關(guān)在查處經(jīng)濟違法犯罪案件工作中，要本著各司其職、通力合作的原則，互相支持，互相配合。為加強聯(lián)系，有利工作，各級審計機關(guān)和公安機關(guān)要經(jīng)常交流、通報情況，也可以根據(jù)需要建立聯(lián)席會議制度，研究解決工作中存在的問題。審計機關(guān)在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位或者有關(guān)責(zé)任人員有犯罪的重大嫌疑，并且有毀滅、偽造證據(jù)或者串供可能，或者企圖自殺、逃跑或者在逃等情況，需要采取緊急措施的，應(yīng)當(dāng)立即報告公安機關(guān)，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時予以處置。公安機關(guān)在查處經(jīng)濟犯罪案件過程中，需要審計機關(guān)協(xié)助查證的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以配合。
三、 突出重點，加強對大案要案的查處。各級審計機關(guān)和公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各自的優(yōu)勢，加強協(xié)作配合，加大打擊力度，重點揭露走私，妨害對公司、企業(yè)的管理秩序，破壞金融管理秩序，金融詐騙，危害稅收征管，擾亂市場秩序和侵犯財產(chǎn)等類案件，并依法進行嚴(yán)肅處理。審計機關(guān)對涉嫌犯罪的，要及時移送有管轄權(quán)的公安機關(guān)處理。各級公安機關(guān)對審計機關(guān)移送的犯罪案件線索，要集中優(yōu)勢警力，運用多種偵查手段，快偵快破，及時查處。
四、 嚴(yán)格依法辦案。在查處經(jīng)濟違法犯罪案件過程中，各級審計機關(guān)和公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的職責(zé)、權(quán)限和程序，嚴(yán)格區(qū)分罪與非罪，既要防止以罰代刑，降格處理，又要防止擴大打擊面。
五、 各級審計機關(guān)和公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本通知的規(guī)定執(zhí)行。在執(zhí)行過程中遇到的問題，請分別報審計署、公安部。 附件：1．審計機關(guān)有審計工作中常見的依法應(yīng)移送公安機關(guān)管轄的刑事案件范圍
2．審計機關(guān)移送處理書格式
3．審計機關(guān)移送處理書送達回執(zhí)格式
4．審計機關(guān)的審計監(jiān)督范圍
附件1： 審計機關(guān)在審計工作中常見的依法
應(yīng)移送公安機關(guān)管轄的刑事案件范圍
根據(jù)《中華人民共和國刑法》、《中華人民共和國刑事訴訟法》、《中華人民共和國刑法修正案》和《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》的規(guī)定，審計機關(guān)在審計工作中常見的依法應(yīng)移送公安機關(guān)管轄的刑事案件如下：
1． 刑法分則第三章規(guī)定的下列案件：
（1）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品案（第140條、第149條第1款）；
（2）生產(chǎn)、銷售假藥案（第141條）；
（3）生產(chǎn)、銷售劣藥案（第142條）；
（4）生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品案（第143條）；
（5）生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品案（第144條）；
（6）生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材案（第145條）；
（7）生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品案（第146條）；
（8）生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子案（第147條）；
（9）生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品案（第148條）；
（10）走私武器、彈藥案（第151條第1款）；
（11）走私核材料案（同上）；
（12）走私假幣案（同上）；
（13）走私文物案（第151條第2款）；
（14）走私貴重金屬案（同上）；
（15）走私珍貴動物、珍貴動物制品案（同上）；
（16）走私珍稀植物、珍稀植物制品案（第151條第3款）；
（17）走私淫穢物品案（第152條）；
（18）走私普通貨物、物品案（第153條、第154條）；
（19）走私固體廢物案（第155條第3款、第339條第3款）；
（20）虛報注冊資本案（第158條）；
（21）虛假出資、抽逃出資案（第159條）；
（22）欺詐發(fā)行股票、債券案（第160條）；
（23）提供虛假財會報告案（第161條）；
（24）妨害清算案（第162條）；
（25）隱匿、銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告案（第162條）；
（26）公司、企業(yè)人員受賄案（第163條第1款、第2款，第184條第1款）；
（27）對公司、企業(yè)人員行賄案（第164條）；
（28）非法經(jīng)營同類營業(yè)案（第165條）；
（29）為親友非法牟利案（第166條）；
（30）簽訂、履行合同失職被騙案（第167條）；
（31）徇私舞弊造成破產(chǎn)、虧損案（第168條）；
（32）徇私舞弊低價折股、出售國有資產(chǎn)案（第169條）；
（33）偽造貨幣案（第170條）；
（34）出售、購買、運輸假幣案（第171條第1款）；
（35）金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣案（第171條第2款）；
（36）持有、使用假幣案（第172條）；
（37）變造貨幣案（第173條）；
（38）擅自設(shè)立金融機構(gòu)案（第174條第1款）；
（39）偽造、變造、轉(zhuǎn)讓金融機構(gòu)經(jīng)營許可證案（第174條第2款）；
（40）高利轉(zhuǎn)貸案（第175條）；
（41）非法吸收公眾存款案（第176條）；
（42）偽造、變造金融票證案（第177條）；
（43）偽造、變造國家有價證券案（第178條第1款）；
（44）偽造、變造股票、公司、企業(yè)債券案（第178條第2款）；
（45）擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券案（第179條）；
（46）內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息案（第180條）；
（47）編造并傳播證券、期貨交易虛假信息案（第181條第1款）；
（48）誘騙投資者買賣證券期貨合約案（第181條第2款）；
（49）操縱證券、期貨交易價格案（第182條）；
（50）違法向關(guān)系人發(fā)放貸款案（第186條第1款）；
（51）違法發(fā)放貸款案（第186條第2款）；
（52）用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款案（第187條）；
（53）非法出具金融票證案（第188條）；
（54）對違法票據(jù)承兌、付款、保證案（第189條）；
（55）逃匯案（第190條）；
（56）洗錢案（第191條）；
（57）集資詐騙案（第192條）；
（58）貸款詐騙案（第193條）；
（59）票據(jù)詐騙案（第194條第1款）；
（60）金融憑證詐騙案（第194條第2款）；
（61）信用證詐騙案（第195條）；
（62）信用卡詐騙案（第196條）；
（63）有價證券詐騙案（第197條）；
（64）保險詐騙案（第198條）；
（65）偷稅案（第201條、第204條第2款）；
（66）抗稅案（第202條）；
（67）逃避追繳欠稅案（第203條）；
（68）騙取出口退稅案（第204條第1款）；
（69）虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（第205條、第208條第2款部分行為）；
（70）偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票案（第206條、第208條第2款部分行為）；
（71）非法出售增值稅專用發(fā)票案（第207條、第208條第2款部分行為）；
（72）非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票案（第208條第1款）；
（73）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（第209條第1款）；
（74）非法制造、出售非法制造的發(fā)票案（第209條第2款）；
（75）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（第209條第3款）；
（76）非法出售發(fā)票案（第209條第4款）；
（77）假冒注冊商標(biāo)案（第213條）；
（78）銷售假冒注冊商標(biāo)的商品案（第214條）；
（79）非法制造、銷售非法制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識案（第215條）；
（80）假冒專利案（第216條）；
（81）侵犯著作權(quán)案（第217條）；
（82）銷售侵權(quán)復(fù)制品案（第218條）；
（83）侵犯商業(yè)秘密案（第219條）；
（84）損害商業(yè)信譽、商品聲譽案（第221條）；
（85）虛假廣告案（第222條）；
（86）串通投標(biāo)案（第223條）；
（87）合同詐騙案（第224條）；
（88）非法經(jīng)營案（第225條）；
（89）強迫交易案（第226條）；
（90）偽造、倒賣偽造的有價票證案（第227條第1款）；
（91）倒賣車票、船票案（第227條第2款）；
（92）非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)案（第228條）；
（93）中介組織人員提供虛假證明文件案（第229條第1款、第2款）；
（94）中介組織人員出具證明文件重大失實案（第229條第3款）；
（95）逃避商檢案（第230條）。
2． 刑法分則第五章規(guī)定的侵犯財產(chǎn)罪中的下列案件：
（1）搶劫案（第263條、第267條第2款、第269條、第289條部分行為）；
（2）盜竊案（第264條、第196條第3款、第210條第1款、第253條第2款、第265條）；
（3）詐騙案（第266條、第210條第2款、第300條第3款部分行為）；
（4）搶奪案（第267條第1款）；
（5）聚眾哄搶案（第268條）；
（6）職權(quán)侵占案（第271條第1款、第183條第1款）；
（7）挪用資金案（第272條第1款、第185條第1款）；
（8）挪有特定款物案（第273條）；
（9）敲詐勒索案（第274條）；
（10）故意毀壞財物案（第275條）；
（11）破壞生產(chǎn)經(jīng)營案（第276條）；
3．《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》規(guī)定的騙購?fù)鈪R案。
附件2： 審計機關(guān)移交處理書格式
＊＊＊＊＊＊（審計機關(guān)全稱）
移送處理書
審＊移〔＊＊＊＊〕＊＊號
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
＊＊＊＊＊＊關(guān)于＊＊＊＊＊＊的移送處理書
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：
我們在對＊＊＊＊＊＊的審計過程中，發(fā)現(xiàn)＊＊＊＊＊＊有下列行為：
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
我們認(rèn)為，＊＊＊＊＊＊行為涉嫌犯罪，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任，現(xiàn)移交你＊依法處理，并請將處理結(jié)果書面告知我＊。
附件：證明材料＊＊份
（審計機關(guān)印章）
＊＊＊＊年＊＊月＊＊日 附件3： 審計機關(guān)移送處理書送達回執(zhí)格式
＊＊＊＊＊＊（審計機關(guān)全稱）
送達回執(zhí)
受送達人：
送達文書名稱：
送達人簽名：
送達方式：
－－－－－－－－－－－－審＊移送〔＊＊＊＊〕＊號－－－－－－－－－－－－
送達回執(zhí)
審＊移送〔＊＊＊＊〕＊號
送達文書名稱：
送達人：
送達時間：＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
送達方式：
受送達人： （簽名） ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
代收人： （簽名） ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
備注：
附件4： 審計機關(guān)的審計監(jiān)督范圍
根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例的規(guī)定，審計機關(guān)對下列事項進行審計監(jiān)督：
1．與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機關(guān)、軍隊、政黨組織和社會團體的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況。
2．本級預(yù)算的執(zhí)行情況。
3．中央銀行的財務(wù)收支。
4、國家政策性銀行、國有商業(yè)銀行、國有非銀行金融機構(gòu)，以及國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的銀行或者非銀行金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益。
5．國家的事業(yè)組織的財務(wù)收支。
6．國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益。
7．國家建設(shè)項目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算。
8．政府部門管理的和社會團體受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支。
9．國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支。
10．其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)進行審計的事項。
