【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號】 合政[2014]40號
【發(fā)布日期】 2014.04.14 【實(shí)施日期】 2014.04.14
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 地方債務(wù)
合肥市人民政府關(guān)于印發(fā)合肥市政府性債務(wù)管理暫行辦法的通知
（合政〔2014〕40號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
《合肥市政府性債務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)2014年4月8日市人民政府第29次常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府
2014年4月14日
合肥市政府性債務(wù)管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，規(guī)范政府性債務(wù)借用還行為，切實(shí)防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康較快發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法津、法規(guī)和《安徽省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的意見》（皖政〔2013〕48號），結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于合肥市本級政府及其部門或機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、納入名錄管理的政府融資平臺(tái)公司、公用事業(yè)單位、四大開發(fā)區(qū)（合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、合肥新站綜合開發(fā)試驗(yàn)區(qū)、合肥巢湖經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)）及其他相關(guān)單位等（以下簡稱舉債單位）政府性債務(wù)的計(jì)劃編制、舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。
第三條 本辦法所稱政府性債務(wù)是指政府直接或間接承擔(dān)還款責(zé)任的債務(wù)。包括舉債單位直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持形成的政府性債務(wù)。
第四條 政府性債務(wù)按償還責(zé)任劃分為三類：
?。ㄒ唬┲苯觽鶆?wù)：舉債單位以財(cái)政性資金作為直接還款來源，政府負(fù)有直接償還責(zé)任的債務(wù)。主要包括：
1．地方政府債券、國債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款、其他財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)中確定由財(cái)政性資金償還的債務(wù)；
2．舉債單位舉借、拖欠或以回購等方式形成的債務(wù)中，確定由財(cái)政性資金（不含車輛通行費(fèi)、學(xué)費(fèi)等收入）償還的債務(wù)；
3．地方政府糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬。
?。ǘ?dān)保債務(wù)：政府及其部門或機(jī)構(gòu)提供直接或間接擔(dān)保形成的，當(dāng)舉債單位無法償還時(shí)，政府負(fù)有連帶償還責(zé)任的債務(wù)。主要包括：
1．舉債單位舉借的確定以舉債單位事業(yè)收入（含學(xué)費(fèi)收入）、經(jīng)營收入（含車輛通行費(fèi)收入）等非財(cái)政性資金償還，且政府及其部門或機(jī)構(gòu)提供直接或間接擔(dān)保的債務(wù)；
2．地方政府及其部門或機(jī)構(gòu)舉借，以非財(cái)政性資金償還的債務(wù)，視同政府擔(dān)保債務(wù)。
（三）救助債務(wù)：舉債單位因承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借，不以財(cái)政性資金作為還款來源，政府也未提供擔(dān)保，但當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)時(shí)，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)。
融資平臺(tái)公司自身經(jīng)營、非公益性項(xiàng)目形成的、不以財(cái)政性資金作為還款來源、政府也未提供擔(dān)保的債務(wù)不納入政府性債務(wù)管理范圍。
第五條 本辦法所稱公益性項(xiàng)目是指：為社會(huì)公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運(yùn)作的政府投資項(xiàng)目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項(xiàng)目。
第六條 政府性債務(wù)管理按照“舉債有度、用債有效、還債有信、管理有力”的總體要求，堅(jiān)持“統(tǒng)籌決策”和“借用還相統(tǒng)一”的原則，全面推行年度收支計(jì)劃管理和《政府性債務(wù)融資項(xiàng)目審批卡》制度。
第七條 政府性債務(wù)管理納入市對各舉債單位和市直有關(guān)部門的目標(biāo)管理績效考核。
第二章 管理職責(zé)
第八條 市財(cái)政局（投融資辦）是全市政府性債務(wù)管理牽頭部門，負(fù)責(zé)編制本級政府性債務(wù)收支計(jì)劃，負(fù)責(zé)本級政府性債務(wù)舉借管理、績效考核，定期報(bào)告本級政府性債務(wù)收支情況，負(fù)責(zé)匯總?cè)姓詡鶆?wù)收支計(jì)劃，建立全市政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控機(jī)制，以及其他全市政府性債務(wù)日常管理工作。
第九條 市發(fā)改委負(fù)責(zé)市本級政府性債務(wù)投資項(xiàng)目立項(xiàng)等管理工作；市國土資源局、市土地儲(chǔ)備中心負(fù)責(zé)土地儲(chǔ)備融資前置審查等工作；市大建設(shè)辦公室負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)力情況和可融資規(guī)模統(tǒng)籌安排大建設(shè)項(xiàng)目；市審計(jì)局負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)舉借、使用、償還等情況進(jìn)行審計(jì)，并將政府性債務(wù)管理納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍；市監(jiān)察局負(fù)責(zé)查處政府性債務(wù)舉借、使用、償還等過程中違規(guī)違法行為。
第十條 政府性債務(wù)堅(jiān)持“誰舉借、誰償還”的原則，舉債單位承擔(dān)按期足額償還政府性債務(wù)、防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。各舉債單位主要負(fù)責(zé)人為政府性債務(wù)管理的第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人。
第三章 計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理
第十一條 政府性債務(wù)實(shí)行年度收支計(jì)劃管理。市本級政府性債務(wù)收支計(jì)劃由市本級各舉債單位政府性債務(wù)收支計(jì)劃匯編組成，市本級各舉債單位應(yīng)根據(jù)上年債務(wù)余額和當(dāng)年財(cái)力安排合理測定年度可融資規(guī)模（包括土地儲(chǔ)備融資年度可融資規(guī)模），在確定的可融資規(guī)模內(nèi)結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度、融資渠道和融資成本等因素編制年度債務(wù)收入計(jì)劃。根據(jù)年度債務(wù)收入計(jì)劃按照“量入為出、以收定支”原則編制年度債務(wù)支出計(jì)劃。直接債務(wù)逐步納入預(yù)算管理。
第十二條 各舉債單位應(yīng)于每年10月31日前將下一年度政府性債務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人簽章后報(bào)至市財(cái)政局（投融資辦）審核。市財(cái)政局（投融資辦）審核并匯總形成市本級下一年度政府性債務(wù)收支計(jì)劃，于每年11月30日前報(bào)至市政府審批，并將經(jīng)市政府批準(zhǔn)的計(jì)劃下發(fā)至各舉債單位執(zhí)行。未列入市本級債務(wù)收支計(jì)劃的項(xiàng)目，原則上不得舉借政府性債務(wù)。
第十三條 政府性債務(wù)收支計(jì)劃在年度執(zhí)行過程中如需變更，應(yīng)履行變更報(bào)批手續(xù)，由舉債單位向市財(cái)政局（投融資辦）申請變更，市財(cái)政局（投融資辦）審核后報(bào)市政府批準(zhǔn)。
第十四條 舉債單位債務(wù)年度收支計(jì)劃執(zhí)行情況應(yīng)按月報(bào)送市財(cái)政局（投融資辦）備案。市財(cái)政局（投融資辦）應(yīng)按季向市政府報(bào)告政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃執(zhí)行情況。
第十五條 政府性債務(wù)收支計(jì)劃審核依據(jù)是：
?。ㄒ唬┱詡鶆?wù)償還資金來源和責(zé)任主體是否落實(shí)；
?。ǘ┡e借的政府性債務(wù)用途是否符合國家關(guān)于政府性債務(wù)資金使用規(guī)定；
?。ㄈ﹤鶆?wù)總規(guī)模是否超過控制規(guī)模，債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)是否超過控制線；
?。ㄋ模┱谫Y平臺(tái)公司的資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合相關(guān)要求；
（五）國家和省規(guī)定的其他情形。
第十六條 政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃應(yīng)全面反映上年末債務(wù)余額、可用債務(wù)資金余額，以及當(dāng)年續(xù)建項(xiàng)目、新建項(xiàng)目、舉債額度、需償還的債務(wù)本息、債務(wù)支出用途等。
第十七條 政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照不同債務(wù)類別，分類進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。
直接債務(wù)應(yīng)結(jié)合債務(wù)期限、成本、財(cái)政性償債資金安排總額等因素，按照我市現(xiàn)行債務(wù)規(guī)?？刂颇Ｐ蜏y算控制規(guī)模。各舉債單位當(dāng)年直接債務(wù)余額超出控制規(guī)模的，原則上下一年度債務(wù)余額不得新增。
擔(dān)保債務(wù)應(yīng)結(jié)合舉債單位償還能力等情況確定舉債單位擔(dān)保債務(wù)上限。
救助債務(wù)應(yīng)結(jié)合舉債單位自身運(yùn)營情況、舉債項(xiàng)目盈利情況適度舉借，舉債項(xiàng)目應(yīng)切實(shí)落實(shí)償債資金來源。
第十八條 市財(cái)政局（投融資辦）應(yīng)根據(jù)市本級存量政府性債務(wù)還本付息額、未來預(yù)計(jì)可用于還本付息的資金、債務(wù)期限和成本，加強(qiáng)政府性債務(wù)的期限、結(jié)構(gòu)管理，實(shí)現(xiàn)存量債務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，審慎穩(wěn)妥地測算確定市本級下一年度的債務(wù)總規(guī)模和可新增債務(wù)規(guī)模，建立債務(wù)規(guī)模滾動(dòng)控制模型，并動(dòng)態(tài)監(jiān)測、評估和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)情況。逾期債務(wù)率超過30%，或債務(wù)率超過100%且下一年度償債率超過20%，原則上不得新增債務(wù)余額。
第四章 債務(wù)舉借管理
第十九條 政府性債務(wù)舉借實(shí)行報(bào)批制度。舉債單位舉借政府性債務(wù)應(yīng)向市財(cái)政局（投融資辦）提出申請，市財(cái)政局（投融資辦）根據(jù)市本級年度債務(wù)收支計(jì)劃，會(huì)同相關(guān)部門提出初審意見，報(bào)市政府審定。重大項(xiàng)目舉債報(bào)市人大常委會(huì)審批。對經(jīng)市政府審定或市人大常委會(huì)審批的融資項(xiàng)目，市財(cái)政局（投融資辦）向舉債單位出具《政府性債務(wù)融資項(xiàng)目審批卡》，作為舉債單位舉借政府性債務(wù)的依據(jù)。
第二十條 融資利率超過同期銀行貸款基準(zhǔn)利率1.3倍的舉債項(xiàng)目，經(jīng)市財(cái)政局（投融資辦）審核后報(bào)市政府批準(zhǔn)、省財(cái)政廳審批。超過同期銀行貸款基準(zhǔn)利率1.5倍的舉債項(xiàng)目不予審批。
第二十一條 土地儲(chǔ)備融資由市土地儲(chǔ)備中心編制年度可融資規(guī)模方案，由市財(cái)政局（投融資辦）會(huì)同市國土資源局、人民銀行合肥中心支行、安徽銀監(jiān)局等部門根據(jù)年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃核定融資規(guī)模，經(jīng)市政府同意后，報(bào)省財(cái)政廳、省國土資源廳審核，由省財(cái)政廳、省國土資源廳按有關(guān)規(guī)定核發(fā)年度融資規(guī)?？刂瓶ā?br />
市土地儲(chǔ)備中心舉借債務(wù)，憑年度融資規(guī)模控制卡向市財(cái)政局（投融資辦）提出申請，市財(cái)政局（投融資辦）根據(jù)市本級年度債務(wù)收支計(jì)劃，會(huì)同相關(guān)部門提出初審意見，報(bào)市政府審定，經(jīng)批準(zhǔn)后市財(cái)政局（投融資辦）向市土地儲(chǔ)備中心出具《政府性債務(wù)融資項(xiàng)目審批卡》。
第二十二條 舉債單位舉借中央代理發(fā)行地方政府債券、國際金融組織和外國政府貸款按照有關(guān)規(guī)定程序辦理。
第二十三條 明確上下級政府（管委會(huì)）及平臺(tái)之間借款程序。縣（市）區(qū)政府（管委會(huì)）及其融資平臺(tái)向市政府或市級融資平臺(tái)借款，由市財(cái)政局（投融資辦）會(huì)同有關(guān)部門就是否拆借、資金使用、還款保障等提出審核意見，報(bào)市政府批準(zhǔn)。市級融資平臺(tái)不得自行為縣（市）區(qū)政府（管委會(huì)）及其融資平臺(tái)提供拆借資金。
第二十四條 縣（市）區(qū)政府（管委會(huì)）及其融資平臺(tái)向市政府或市級融資平臺(tái)借款，應(yīng)按要求提交還款保證文件，落實(shí)償債資金來源、償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)措施，明確違約責(zé)任的處理。
第二十五條 除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的政府轉(zhuǎn)貸債務(wù)外，政府及所屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，不得出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等直接或變相擔(dān)保協(xié)議，不得以機(jī)關(guān)事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體國有資產(chǎn)等為其他單位和企業(yè)融資進(jìn)行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位和企業(yè)融資承諾承擔(dān)償還責(zé)任，不得為其他單位和企業(yè)的回購協(xié)議提供擔(dān)保，不得從事其他違法違規(guī)擔(dān)保承諾行為。
政府融資平臺(tái)對外擔(dān)保行為應(yīng)經(jīng)市財(cái)政局（投融資辦）批準(zhǔn)。
第二十六條 政府性債務(wù)融資渠道主要為銀行信貸、企業(yè)債券、中期票據(jù)、中央代理發(fā)行地方政府債券、國際金融組織和外國政府貸款等。除法律或國務(wù)院另有規(guī)定外，舉債單位不得以委托單位建設(shè)并承擔(dān)逐年回購責(zé)任方式（BT、BOT等）或委托代建承諾以地補(bǔ)償?shù)绕渌兿嗷刭彿绞脚e借政府性債務(wù)。對符合法律或國務(wù)院規(guī)定可以舉借政府性債務(wù)的公共租賃住房、公路等項(xiàng)目，確需采取代建制建設(shè)并由財(cái)政性資金逐年回購（BT、BOT等）的，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃、償債能力等，合理確定建設(shè)規(guī)模，落實(shí)分年資金償還計(jì)劃。
第二十七條 融資平臺(tái)公司因承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)、舉借需財(cái)政性資金償還的債務(wù)，一般應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)借款。未經(jīng)有關(guān)監(jiān)管部門依法批準(zhǔn)，舉債單位不得直接或間接吸收社會(huì)資金進(jìn)行公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得向機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工或其他個(gè)人攤派集資或組織購買理財(cái)、信托產(chǎn)品等，不得公開宣傳、引導(dǎo)社會(huì)公眾參與政府融資平臺(tái)公司項(xiàng)目融資。
第五章 債務(wù)資金使用管理
第二十八條 政府性債務(wù)應(yīng)堅(jiān)持為社會(huì)公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且只能用于公益性項(xiàng)目建設(shè)。除國家另有規(guī)定外，不得用于競爭性項(xiàng)目，不得用于經(jīng)常性支出，不得用于平衡預(yù)算，不得為招商引資企業(yè)墊付資金等。
第二十九條 舉債單位應(yīng)根據(jù)政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃，合理籌措和安排使用政府性債務(wù)資金，提高資金使用效益，努力降低政府性債務(wù)成本。
第三十條 政府融資平臺(tái)應(yīng)該嚴(yán)格界定政府性債務(wù)和自身經(jīng)營性債務(wù)，不得將政府性債務(wù)資金用于自身經(jīng)營性項(xiàng)目，混淆政府性債務(wù)和自身經(jīng)營性債務(wù)支出及償還責(zé)任。
第三十一條 舉債單位應(yīng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定對政府性債務(wù)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，定期向同級財(cái)政（投融資）部門報(bào)送政府性債務(wù)資金使用情況報(bào)告。融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)資金核算應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈地方政府融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)核算暫行辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕22號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十二條 市財(cái)政局（投融資辦）應(yīng)對政府性債務(wù)項(xiàng)目開展績效評價(jià)，全面評價(jià)舉債項(xiàng)目社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，功能作用以及債務(wù)資金使用等，形成績效評價(jià)報(bào)告，并在一定范圍內(nèi)公開。
第六章 政府性債務(wù)償還
第三十三條 政府性債務(wù)中，直接債務(wù)的償還資金安排應(yīng)列入本級政府年度財(cái)政預(yù)算，并通過公共預(yù)算、土地出讓收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、其他政府資金等，多渠道安排專項(xiàng)償債資金。土地出讓收入盈余部分應(yīng)優(yōu)先用于償債或留作償債準(zhǔn)備；擔(dān)保債務(wù)應(yīng)由舉債單位從非財(cái)政性資金安排償還；救助債務(wù)應(yīng)由舉債單位從項(xiàng)目收益、自有資金和其他收入中安排償還。
第三十四條 建立健全政府償債準(zhǔn)備金制度，償債準(zhǔn)備金從公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算及其他多種渠道安排，每年安排的償債準(zhǔn)備金不低于政府性直接債務(wù)余額15%。償債準(zhǔn)備金專項(xiàng)用于支付或者墊付政府性債務(wù)本息，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。
積極探索創(chuàng)新償債資金來源渠道，綜合考慮利率、匯率變化等因素影響，有效化解存量債務(wù)，均衡債務(wù)償還壓力。
第七章 監(jiān)督檢查
第三十五條 財(cái)政（投融資）、審計(jì)、監(jiān)察部門依法對政府性債務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督。舉債單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政（投融資）、審計(jì)和主管部門的監(jiān)管；在審計(jì)部門的指導(dǎo)下建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對政府性債務(wù)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)按照國家法律的規(guī)定，對政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況進(jìn)行定期抽查審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果抄告財(cái)政（投融資）部門。
第三十六條 政府性債務(wù)信息實(shí)行月報(bào)制度。每月7日前，市本級各舉債單位應(yīng)將政府性債務(wù)信息及融資平臺(tái)信息月報(bào)報(bào)至市財(cái)政局（投融資辦）。
第三十七條 財(cái)政、發(fā)展改革部門應(yīng)加強(qiáng)與銀監(jiān)、人行等部門的信息交流，確保政府性債務(wù)信息及時(shí)、全面、準(zhǔn)確。
第八章 責(zé)任追究
第三十八條 違反本辦法規(guī)定，屬于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）所列違法行為的，依照該條例規(guī)定予以處罰或處分。
第三十九條 舉債單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府性債務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守政府性債務(wù)舉借程序，按照規(guī)定用途使用政府性債務(wù)資金，如實(shí)報(bào)告政府性債務(wù)信息。違反上述規(guī)定的，由市政府予以通報(bào)；情節(jié)嚴(yán)重的，由相關(guān)部門依法追究有關(guān)單位及其工作人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章 附 則
第四十條 本辦法由合肥市財(cái)政局（投融資辦）負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條 縣（市）區(qū)政府可參照本辦法的規(guī)定制定本級政府性債務(wù)管理辦法。
第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期至2017年12月31日。市政府《關(guān)于印發(fā)合肥市政府債務(wù)管理暫行辦法的通知》（合政〔2009〕124號）同時(shí)廢止。
【發(fā)布日期】 2014.04.14 【實(shí)施日期】 2014.04.14
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 地方債務(wù)
合肥市人民政府關(guān)于印發(fā)合肥市政府性債務(wù)管理暫行辦法的通知
（合政〔2014〕40號）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
《合肥市政府性債務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)2014年4月8日市人民政府第29次常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
合肥市人民政府
2014年4月14日
合肥市政府性債務(wù)管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，規(guī)范政府性債務(wù)借用還行為，切實(shí)防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康較快發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法津、法規(guī)和《安徽省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的意見》（皖政〔2013〕48號），結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于合肥市本級政府及其部門或機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、納入名錄管理的政府融資平臺(tái)公司、公用事業(yè)單位、四大開發(fā)區(qū)（合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、合肥新站綜合開發(fā)試驗(yàn)區(qū)、合肥巢湖經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)）及其他相關(guān)單位等（以下簡稱舉債單位）政府性債務(wù)的計(jì)劃編制、舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。
第三條 本辦法所稱政府性債務(wù)是指政府直接或間接承擔(dān)還款責(zé)任的債務(wù)。包括舉債單位直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持形成的政府性債務(wù)。
第四條 政府性債務(wù)按償還責(zé)任劃分為三類：
?。ㄒ唬┲苯觽鶆?wù)：舉債單位以財(cái)政性資金作為直接還款來源，政府負(fù)有直接償還責(zé)任的債務(wù)。主要包括：
1．地方政府債券、國債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款、其他財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)中確定由財(cái)政性資金償還的債務(wù)；
2．舉債單位舉借、拖欠或以回購等方式形成的債務(wù)中，確定由財(cái)政性資金（不含車輛通行費(fèi)、學(xué)費(fèi)等收入）償還的債務(wù)；
3．地方政府糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬。
?。ǘ?dān)保債務(wù)：政府及其部門或機(jī)構(gòu)提供直接或間接擔(dān)保形成的，當(dāng)舉債單位無法償還時(shí)，政府負(fù)有連帶償還責(zé)任的債務(wù)。主要包括：
1．舉債單位舉借的確定以舉債單位事業(yè)收入（含學(xué)費(fèi)收入）、經(jīng)營收入（含車輛通行費(fèi)收入）等非財(cái)政性資金償還，且政府及其部門或機(jī)構(gòu)提供直接或間接擔(dān)保的債務(wù)；
2．地方政府及其部門或機(jī)構(gòu)舉借，以非財(cái)政性資金償還的債務(wù)，視同政府擔(dān)保債務(wù)。
（三）救助債務(wù)：舉債單位因承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借，不以財(cái)政性資金作為還款來源，政府也未提供擔(dān)保，但當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)時(shí)，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)。
融資平臺(tái)公司自身經(jīng)營、非公益性項(xiàng)目形成的、不以財(cái)政性資金作為還款來源、政府也未提供擔(dān)保的債務(wù)不納入政府性債務(wù)管理范圍。
第五條 本辦法所稱公益性項(xiàng)目是指：為社會(huì)公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運(yùn)作的政府投資項(xiàng)目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項(xiàng)目。
第六條 政府性債務(wù)管理按照“舉債有度、用債有效、還債有信、管理有力”的總體要求，堅(jiān)持“統(tǒng)籌決策”和“借用還相統(tǒng)一”的原則，全面推行年度收支計(jì)劃管理和《政府性債務(wù)融資項(xiàng)目審批卡》制度。
第七條 政府性債務(wù)管理納入市對各舉債單位和市直有關(guān)部門的目標(biāo)管理績效考核。
第二章 管理職責(zé)
第八條 市財(cái)政局（投融資辦）是全市政府性債務(wù)管理牽頭部門，負(fù)責(zé)編制本級政府性債務(wù)收支計(jì)劃，負(fù)責(zé)本級政府性債務(wù)舉借管理、績效考核，定期報(bào)告本級政府性債務(wù)收支情況，負(fù)責(zé)匯總?cè)姓詡鶆?wù)收支計(jì)劃，建立全市政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控機(jī)制，以及其他全市政府性債務(wù)日常管理工作。
第九條 市發(fā)改委負(fù)責(zé)市本級政府性債務(wù)投資項(xiàng)目立項(xiàng)等管理工作；市國土資源局、市土地儲(chǔ)備中心負(fù)責(zé)土地儲(chǔ)備融資前置審查等工作；市大建設(shè)辦公室負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)力情況和可融資規(guī)模統(tǒng)籌安排大建設(shè)項(xiàng)目；市審計(jì)局負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)舉借、使用、償還等情況進(jìn)行審計(jì)，并將政府性債務(wù)管理納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍；市監(jiān)察局負(fù)責(zé)查處政府性債務(wù)舉借、使用、償還等過程中違規(guī)違法行為。
第十條 政府性債務(wù)堅(jiān)持“誰舉借、誰償還”的原則，舉債單位承擔(dān)按期足額償還政府性債務(wù)、防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。各舉債單位主要負(fù)責(zé)人為政府性債務(wù)管理的第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人。
第三章 計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理
第十一條 政府性債務(wù)實(shí)行年度收支計(jì)劃管理。市本級政府性債務(wù)收支計(jì)劃由市本級各舉債單位政府性債務(wù)收支計(jì)劃匯編組成，市本級各舉債單位應(yīng)根據(jù)上年債務(wù)余額和當(dāng)年財(cái)力安排合理測定年度可融資規(guī)模（包括土地儲(chǔ)備融資年度可融資規(guī)模），在確定的可融資規(guī)模內(nèi)結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度、融資渠道和融資成本等因素編制年度債務(wù)收入計(jì)劃。根據(jù)年度債務(wù)收入計(jì)劃按照“量入為出、以收定支”原則編制年度債務(wù)支出計(jì)劃。直接債務(wù)逐步納入預(yù)算管理。
第十二條 各舉債單位應(yīng)于每年10月31日前將下一年度政府性債務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人簽章后報(bào)至市財(cái)政局（投融資辦）審核。市財(cái)政局（投融資辦）審核并匯總形成市本級下一年度政府性債務(wù)收支計(jì)劃，于每年11月30日前報(bào)至市政府審批，并將經(jīng)市政府批準(zhǔn)的計(jì)劃下發(fā)至各舉債單位執(zhí)行。未列入市本級債務(wù)收支計(jì)劃的項(xiàng)目，原則上不得舉借政府性債務(wù)。
第十三條 政府性債務(wù)收支計(jì)劃在年度執(zhí)行過程中如需變更，應(yīng)履行變更報(bào)批手續(xù)，由舉債單位向市財(cái)政局（投融資辦）申請變更，市財(cái)政局（投融資辦）審核后報(bào)市政府批準(zhǔn)。
第十四條 舉債單位債務(wù)年度收支計(jì)劃執(zhí)行情況應(yīng)按月報(bào)送市財(cái)政局（投融資辦）備案。市財(cái)政局（投融資辦）應(yīng)按季向市政府報(bào)告政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃執(zhí)行情況。
第十五條 政府性債務(wù)收支計(jì)劃審核依據(jù)是：
?。ㄒ唬┱詡鶆?wù)償還資金來源和責(zé)任主體是否落實(shí)；
?。ǘ┡e借的政府性債務(wù)用途是否符合國家關(guān)于政府性債務(wù)資金使用規(guī)定；
?。ㄈ﹤鶆?wù)總規(guī)模是否超過控制規(guī)模，債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)是否超過控制線；
?。ㄋ模┱谫Y平臺(tái)公司的資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合相關(guān)要求；
（五）國家和省規(guī)定的其他情形。
第十六條 政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃應(yīng)全面反映上年末債務(wù)余額、可用債務(wù)資金余額，以及當(dāng)年續(xù)建項(xiàng)目、新建項(xiàng)目、舉債額度、需償還的債務(wù)本息、債務(wù)支出用途等。
第十七條 政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照不同債務(wù)類別，分類進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。
直接債務(wù)應(yīng)結(jié)合債務(wù)期限、成本、財(cái)政性償債資金安排總額等因素，按照我市現(xiàn)行債務(wù)規(guī)?？刂颇Ｐ蜏y算控制規(guī)模。各舉債單位當(dāng)年直接債務(wù)余額超出控制規(guī)模的，原則上下一年度債務(wù)余額不得新增。
擔(dān)保債務(wù)應(yīng)結(jié)合舉債單位償還能力等情況確定舉債單位擔(dān)保債務(wù)上限。
救助債務(wù)應(yīng)結(jié)合舉債單位自身運(yùn)營情況、舉債項(xiàng)目盈利情況適度舉借，舉債項(xiàng)目應(yīng)切實(shí)落實(shí)償債資金來源。
第十八條 市財(cái)政局（投融資辦）應(yīng)根據(jù)市本級存量政府性債務(wù)還本付息額、未來預(yù)計(jì)可用于還本付息的資金、債務(wù)期限和成本，加強(qiáng)政府性債務(wù)的期限、結(jié)構(gòu)管理，實(shí)現(xiàn)存量債務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，審慎穩(wěn)妥地測算確定市本級下一年度的債務(wù)總規(guī)模和可新增債務(wù)規(guī)模，建立債務(wù)規(guī)模滾動(dòng)控制模型，并動(dòng)態(tài)監(jiān)測、評估和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)情況。逾期債務(wù)率超過30%，或債務(wù)率超過100%且下一年度償債率超過20%，原則上不得新增債務(wù)余額。
第四章 債務(wù)舉借管理
第十九條 政府性債務(wù)舉借實(shí)行報(bào)批制度。舉債單位舉借政府性債務(wù)應(yīng)向市財(cái)政局（投融資辦）提出申請，市財(cái)政局（投融資辦）根據(jù)市本級年度債務(wù)收支計(jì)劃，會(huì)同相關(guān)部門提出初審意見，報(bào)市政府審定。重大項(xiàng)目舉債報(bào)市人大常委會(huì)審批。對經(jīng)市政府審定或市人大常委會(huì)審批的融資項(xiàng)目，市財(cái)政局（投融資辦）向舉債單位出具《政府性債務(wù)融資項(xiàng)目審批卡》，作為舉債單位舉借政府性債務(wù)的依據(jù)。
第二十條 融資利率超過同期銀行貸款基準(zhǔn)利率1.3倍的舉債項(xiàng)目，經(jīng)市財(cái)政局（投融資辦）審核后報(bào)市政府批準(zhǔn)、省財(cái)政廳審批。超過同期銀行貸款基準(zhǔn)利率1.5倍的舉債項(xiàng)目不予審批。
第二十一條 土地儲(chǔ)備融資由市土地儲(chǔ)備中心編制年度可融資規(guī)模方案，由市財(cái)政局（投融資辦）會(huì)同市國土資源局、人民銀行合肥中心支行、安徽銀監(jiān)局等部門根據(jù)年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃核定融資規(guī)模，經(jīng)市政府同意后，報(bào)省財(cái)政廳、省國土資源廳審核，由省財(cái)政廳、省國土資源廳按有關(guān)規(guī)定核發(fā)年度融資規(guī)?？刂瓶ā?br />
市土地儲(chǔ)備中心舉借債務(wù)，憑年度融資規(guī)模控制卡向市財(cái)政局（投融資辦）提出申請，市財(cái)政局（投融資辦）根據(jù)市本級年度債務(wù)收支計(jì)劃，會(huì)同相關(guān)部門提出初審意見，報(bào)市政府審定，經(jīng)批準(zhǔn)后市財(cái)政局（投融資辦）向市土地儲(chǔ)備中心出具《政府性債務(wù)融資項(xiàng)目審批卡》。
第二十二條 舉債單位舉借中央代理發(fā)行地方政府債券、國際金融組織和外國政府貸款按照有關(guān)規(guī)定程序辦理。
第二十三條 明確上下級政府（管委會(huì)）及平臺(tái)之間借款程序。縣（市）區(qū)政府（管委會(huì)）及其融資平臺(tái)向市政府或市級融資平臺(tái)借款，由市財(cái)政局（投融資辦）會(huì)同有關(guān)部門就是否拆借、資金使用、還款保障等提出審核意見，報(bào)市政府批準(zhǔn)。市級融資平臺(tái)不得自行為縣（市）區(qū)政府（管委會(huì)）及其融資平臺(tái)提供拆借資金。
第二十四條 縣（市）區(qū)政府（管委會(huì)）及其融資平臺(tái)向市政府或市級融資平臺(tái)借款，應(yīng)按要求提交還款保證文件，落實(shí)償債資金來源、償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)措施，明確違約責(zé)任的處理。
第二十五條 除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的政府轉(zhuǎn)貸債務(wù)外，政府及所屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，不得出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等直接或變相擔(dān)保協(xié)議，不得以機(jī)關(guān)事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體國有資產(chǎn)等為其他單位和企業(yè)融資進(jìn)行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位和企業(yè)融資承諾承擔(dān)償還責(zé)任，不得為其他單位和企業(yè)的回購協(xié)議提供擔(dān)保，不得從事其他違法違規(guī)擔(dān)保承諾行為。
政府融資平臺(tái)對外擔(dān)保行為應(yīng)經(jīng)市財(cái)政局（投融資辦）批準(zhǔn)。
第二十六條 政府性債務(wù)融資渠道主要為銀行信貸、企業(yè)債券、中期票據(jù)、中央代理發(fā)行地方政府債券、國際金融組織和外國政府貸款等。除法律或國務(wù)院另有規(guī)定外，舉債單位不得以委托單位建設(shè)并承擔(dān)逐年回購責(zé)任方式（BT、BOT等）或委托代建承諾以地補(bǔ)償?shù)绕渌兿嗷刭彿绞脚e借政府性債務(wù)。對符合法律或國務(wù)院規(guī)定可以舉借政府性債務(wù)的公共租賃住房、公路等項(xiàng)目，確需采取代建制建設(shè)并由財(cái)政性資金逐年回購（BT、BOT等）的，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃、償債能力等，合理確定建設(shè)規(guī)模，落實(shí)分年資金償還計(jì)劃。
第二十七條 融資平臺(tái)公司因承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)、舉借需財(cái)政性資金償還的債務(wù)，一般應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)借款。未經(jīng)有關(guān)監(jiān)管部門依法批準(zhǔn)，舉債單位不得直接或間接吸收社會(huì)資金進(jìn)行公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得向機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工或其他個(gè)人攤派集資或組織購買理財(cái)、信托產(chǎn)品等，不得公開宣傳、引導(dǎo)社會(huì)公眾參與政府融資平臺(tái)公司項(xiàng)目融資。
第五章 債務(wù)資金使用管理
第二十八條 政府性債務(wù)應(yīng)堅(jiān)持為社會(huì)公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且只能用于公益性項(xiàng)目建設(shè)。除國家另有規(guī)定外，不得用于競爭性項(xiàng)目，不得用于經(jīng)常性支出，不得用于平衡預(yù)算，不得為招商引資企業(yè)墊付資金等。
第二十九條 舉債單位應(yīng)根據(jù)政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃，合理籌措和安排使用政府性債務(wù)資金，提高資金使用效益，努力降低政府性債務(wù)成本。
第三十條 政府融資平臺(tái)應(yīng)該嚴(yán)格界定政府性債務(wù)和自身經(jīng)營性債務(wù)，不得將政府性債務(wù)資金用于自身經(jīng)營性項(xiàng)目，混淆政府性債務(wù)和自身經(jīng)營性債務(wù)支出及償還責(zé)任。
第三十一條 舉債單位應(yīng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定對政府性債務(wù)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，定期向同級財(cái)政（投融資）部門報(bào)送政府性債務(wù)資金使用情況報(bào)告。融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)資金核算應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈地方政府融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)核算暫行辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕22號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十二條 市財(cái)政局（投融資辦）應(yīng)對政府性債務(wù)項(xiàng)目開展績效評價(jià)，全面評價(jià)舉債項(xiàng)目社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，功能作用以及債務(wù)資金使用等，形成績效評價(jià)報(bào)告，并在一定范圍內(nèi)公開。
第六章 政府性債務(wù)償還
第三十三條 政府性債務(wù)中，直接債務(wù)的償還資金安排應(yīng)列入本級政府年度財(cái)政預(yù)算，并通過公共預(yù)算、土地出讓收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、其他政府資金等，多渠道安排專項(xiàng)償債資金。土地出讓收入盈余部分應(yīng)優(yōu)先用于償債或留作償債準(zhǔn)備；擔(dān)保債務(wù)應(yīng)由舉債單位從非財(cái)政性資金安排償還；救助債務(wù)應(yīng)由舉債單位從項(xiàng)目收益、自有資金和其他收入中安排償還。
第三十四條 建立健全政府償債準(zhǔn)備金制度，償債準(zhǔn)備金從公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算及其他多種渠道安排，每年安排的償債準(zhǔn)備金不低于政府性直接債務(wù)余額15%。償債準(zhǔn)備金專項(xiàng)用于支付或者墊付政府性債務(wù)本息，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。
積極探索創(chuàng)新償債資金來源渠道，綜合考慮利率、匯率變化等因素影響，有效化解存量債務(wù)，均衡債務(wù)償還壓力。
第七章 監(jiān)督檢查
第三十五條 財(cái)政（投融資）、審計(jì)、監(jiān)察部門依法對政府性債務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督。舉債單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政（投融資）、審計(jì)和主管部門的監(jiān)管；在審計(jì)部門的指導(dǎo)下建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對政府性債務(wù)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)按照國家法律的規(guī)定，對政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況進(jìn)行定期抽查審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果抄告財(cái)政（投融資）部門。
第三十六條 政府性債務(wù)信息實(shí)行月報(bào)制度。每月7日前，市本級各舉債單位應(yīng)將政府性債務(wù)信息及融資平臺(tái)信息月報(bào)報(bào)至市財(cái)政局（投融資辦）。
第三十七條 財(cái)政、發(fā)展改革部門應(yīng)加強(qiáng)與銀監(jiān)、人行等部門的信息交流，確保政府性債務(wù)信息及時(shí)、全面、準(zhǔn)確。
第八章 責(zé)任追究
第三十八條 違反本辦法規(guī)定，屬于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）所列違法行為的，依照該條例規(guī)定予以處罰或處分。
第三十九條 舉債單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府性債務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守政府性債務(wù)舉借程序，按照規(guī)定用途使用政府性債務(wù)資金，如實(shí)報(bào)告政府性債務(wù)信息。違反上述規(guī)定的，由市政府予以通報(bào)；情節(jié)嚴(yán)重的，由相關(guān)部門依法追究有關(guān)單位及其工作人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章 附 則
第四十條 本辦法由合肥市財(cái)政局（投融資辦）負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條 縣（市）區(qū)政府可參照本辦法的規(guī)定制定本級政府性債務(wù)管理辦法。
第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期至2017年12月31日。市政府《關(guān)于印發(fā)合肥市政府債務(wù)管理暫行辦法的通知》（合政〔2009〕124號）同時(shí)廢止。
