發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年11月04日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月04日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
1. 關(guān)于“類似期權(quán)安排”
公司創(chuàng)始人FENG CHEN曾長(zhǎng)期任職于美國(guó)半導(dǎo)體企業(yè)，該類企業(yè)主要以股票期權(quán)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，因此FENG CHEN在創(chuàng)建公司的早期引入類似期權(quán)安排。為此，發(fā)行人及其子公司、FENG CHEN曾控制的其他企業(yè)曾向部分員工發(fā)放的《錄用通知書》、簽訂的《勞動(dòng)合同》（《以下合稱“錄用文件”）中增加了如下內(nèi)容：“你將享有龍迅/力杰 ××萬股的期權(quán)（注：個(gè)別文件表述為股份、原始股），分5年發(fā)放，按15%，15%，20%，25%，25%比例發(fā)放，滿周年才能得到本年度的期權(quán)，因裁員不滿周年不能得到本年度的期權(quán)，如果必要，你的股份將與其他公司股份一同稀釋”（以下簡(jiǎn)稱“類似期權(quán)安排”）。除了上述錄用文件中公司將分年向員工發(fā)放一定數(shù)量期權(quán)的表述外，“類似期權(quán)安排”并未實(shí)際實(shí)施。
為消除員工因“類似期權(quán)安排”未能落地可能產(chǎn)生的負(fù)面情緒，經(jīng)過公司2020年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過，公司于2020年8月向錄用文件中包含“類似期權(quán)安排”的當(dāng)時(shí)在職員工發(fā)放了一定補(bǔ)貼款（共計(jì)181.90萬元）。
請(qǐng)發(fā)行人：
（1）結(jié)合“類似期權(quán)安排”相關(guān)條款的具體約定、離職人員代理律師主張以及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，說明未出具確認(rèn)函的離職員工是否應(yīng)確認(rèn)為發(fā)行人股東；31名在職員工和30名離職員工出具承諾函的具體內(nèi)容，是否明確放棄“類似期權(quán)安排”相關(guān)權(quán)利，不會(huì)成為發(fā)行人的股東。說明“類似期權(quán)安排”糾紛事項(xiàng)最新進(jìn)展情況，是否存在新增仲裁或訴訟事項(xiàng)，分析相關(guān)糾紛、仲裁或訴訟對(duì)發(fā)行人的影響，是否構(gòu)成本次發(fā)行上市障礙。
（2）申報(bào)材料顯示，發(fā)行人為消除員工因“類似期權(quán)安排”未能落地可能產(chǎn)生的負(fù)面情緒對(duì)部分員工發(fā)放補(bǔ)貼，共支付181.90萬元。說明補(bǔ)貼金額的確定標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼涉及的員工范圍、是否全部覆蓋到位，相關(guān)員工是否知悉并認(rèn)可補(bǔ)貼的性質(zhì)、是否明確放棄“類似期權(quán)安排”相關(guān)權(quán)利，是否存在爭(zhēng)議。李高峰與發(fā)行人簽署的《經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償協(xié)議書》的過程，相關(guān)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償是否包含上述補(bǔ)貼。
（3）結(jié)合上述情況進(jìn)一步完善招股說明書中“類似期權(quán)安排”事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)披露，充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
（4）結(jié)合相關(guān)員工可能成為股東的情況，說明是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，并測(cè)算若進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)律師和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
2. 關(guān)于存貨及其他
報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額分別為，計(jì)提比例分別為11.83%、16.79%、10.86%和13.91%。
2022年以來，消費(fèi)電子市場(chǎng)需求急劇變化，引發(fā)“砍單風(fēng)暴”。2022年上半年，發(fā)行人與客戶簽訂的合同條款中約定了取消訂單的限制措施。
發(fā)行人的銷售模式以經(jīng)銷為主、直銷為輔。報(bào)告期各期，經(jīng)銷模式收入金額分別為9,539.46萬元、12,734.32萬元、22,889.69萬元和11,984.09萬元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例分別為91.24%、93.62%、97.48%和98.07%
2021年，發(fā)行人以6,563.46萬元（不含稅）的價(jià)格向關(guān)聯(lián)方合肥恒創(chuàng)購(gòu)買辦公樓，相關(guān)價(jià)格系依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果并經(jīng)協(xié)商一致確定，發(fā)行人已支付本次購(gòu)買房屋價(jià)款。
報(bào)告期各期，發(fā)行人獲得的政府補(bǔ)助對(duì)利潤(rùn)總額的貢獻(xiàn)分別為1,790.06萬元、2,522.36萬元、1,191.43萬元和732.36萬元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的比例分別為49.93%、67.84%、13.55%和17.77%。發(fā)行人對(duì)2015年度原確認(rèn)的政府補(bǔ)助進(jìn)行了調(diào)整，將因公司未完成指標(biāo)而退回的績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)目政府補(bǔ)助轉(zhuǎn)列至其他應(yīng)付款。
請(qǐng)發(fā)行人：
（1）結(jié)合行業(yè)和市場(chǎng)波動(dòng)情況、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)銷情況，說明2019年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例低于同行業(yè)可比公司的原因及合理性，2019年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（2）說明2022年是否存在訂單取消的情形，對(duì)應(yīng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；說明限制訂單取消合同條款的具體內(nèi)容，結(jié)合在手訂單中存在限制訂單取消條款的金額及占比，在手訂單具體執(zhí)行及預(yù)計(jì)或?qū)嶋H毛利率變動(dòng)情況，說明2022年經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性；（3）說明經(jīng)銷商是否存在個(gè)人等非法人實(shí)體，經(jīng)銷商及其終端客戶是否與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、主要關(guān)聯(lián)方、董監(jiān)高及關(guān)鍵崗位人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、特殊關(guān)系或業(yè)務(wù)合作（如前員工或近親屬設(shè)立的經(jīng)銷商、經(jīng)銷商使用發(fā)行人名稱或商標(biāo)等）、資金往來或其他利益安排，經(jīng)銷商是否入股發(fā)行人；（4）說明發(fā)行人向合肥恒創(chuàng)購(gòu)買辦公樓采用成本法評(píng)估和定價(jià)的合理性，交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格之間的差異情況，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用和利益輸送的情形；（5）說明政府補(bǔ)助退回的具體情況，報(bào)告期內(nèi)存在績(jī)效目標(biāo)的政府補(bǔ)助的具體情況，包括補(bǔ)助金額、目標(biāo)要求、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等；（6）結(jié)合具體供應(yīng)商采購(gòu)金額及占比進(jìn)一步補(bǔ)充完善“供應(yīng)商集中度高風(fēng)險(xiǎn)”的相關(guān)內(nèi)容，補(bǔ)充披露貨幣資金受限情況，在“重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)”部分補(bǔ)充披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的具體情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確核查意見。
