發(fā)文機(jī)關(guān)中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會財(cái)務(wù)會計(jì)部
發(fā)文日期2023年01月05日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2023年01月05日
效力級別部門規(guī)范性文件
償付能力監(jiān)管是保險(xiǎn)公司審慎監(jiān)管的重要內(nèi)容，償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)直接影響監(jiān)管質(zhì)效。近日，中國銀保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部（償付能力監(jiān)管部）發(fā)布《關(guān)于四家保險(xiǎn)公司償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)問題的通報(bào)》，通報(bào)了2022年償付能力真實(shí)性檢查中發(fā)現(xiàn)浙商財(cái)險(xiǎn)、安誠財(cái)險(xiǎn)、人保壽險(xiǎn)、友邦人壽等4家保險(xiǎn)公司存在的償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)問題:
一、 浙商財(cái)險(xiǎn)償付能力數(shù)據(jù)問題
（一）未按規(guī)定計(jì)提最低資本。該公司2022年1季度償付能力報(bào)告中，計(jì)算存款的交易對手違約風(fēng)險(xiǎn)最低資本時(shí)，基礎(chǔ)因子選擇錯(cuò)誤，少計(jì)提最低資本807.6萬元，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號：信用風(fēng)險(xiǎn)》第21條；某資管產(chǎn)品穿透后國債未計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)，少計(jì)提利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本3563.34元，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第8號：市場風(fēng)險(xiǎn)最低資本》第11條。
（二）流動性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算不準(zhǔn)確。該公司2022年1季度、2季度償付能力報(bào)告中，測算流動性覆蓋率指標(biāo)時(shí)，基本情景和壓力情景下的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出預(yù)測均未包括股票類資產(chǎn)交易可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第13號：流動性風(fēng)險(xiǎn)》第16條。
（三）償付能力報(bào)表填報(bào)不完整。該公司2022年1季度償付能力報(bào)告中，兩款資管產(chǎn)品穿透后未在“LT01-穿透后投資資產(chǎn)表”中列報(bào)。
（四）風(fēng)險(xiǎn)綜合評級數(shù)據(jù)填報(bào)不準(zhǔn)確。該公司2022年1季度、2季度風(fēng)險(xiǎn)綜合評級部分?jǐn)?shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)。關(guān)聯(lián)方保險(xiǎn)資金運(yùn)用金額未納入關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)。未進(jìn)行再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，卻填報(bào)2次。資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人資金運(yùn)用從業(yè)年限和部門人員平均從業(yè)年限填報(bào)不準(zhǔn)確?？偣静块T人員離職數(shù)量、總精算師變動次數(shù)等統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確。
二、 安誠財(cái)險(xiǎn)償付能力數(shù)據(jù)問題
（一）未按規(guī)定計(jì)提最低資本。該公司1季度、2季度償付能力報(bào)告中部分股票基礎(chǔ)因子使用錯(cuò)誤，導(dǎo)致少計(jì)提最低資本156.6萬元、354.4萬元，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第8號：市場風(fēng)險(xiǎn)最低資本》第26條等規(guī)定。公募基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金、債權(quán)投資計(jì)劃2項(xiàng)投資資產(chǎn)未穿透計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第7號：市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的穿透計(jì)量》第4條規(guī)定。
（二）風(fēng)險(xiǎn)綜合評級數(shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)。該公司2022年1季度、2季度風(fēng)險(xiǎn)綜合評級數(shù)據(jù)中，銷售人員、核保核賠人員、分支機(jī)構(gòu)高級管理人員數(shù)量和離職率，以及保險(xiǎn)合同爭議訴訟案件敗訴率等43項(xiàng)數(shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)。
三、 人保壽險(xiǎn)償付能力數(shù)據(jù)問題
（一）未按規(guī)定計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本。該公司部分投資資產(chǎn)中未約定確定性現(xiàn)金流，但違規(guī)計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本，導(dǎo)致2022年1季度、2季度償付能力報(bào)告少計(jì)提最低資本7.25億元、8.91億元，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第8號：市場風(fēng)險(xiǎn)最低資本》第13條等規(guī)定。
（二）未按規(guī)定穿透計(jì)量最低資本。該公司某資管產(chǎn)品不滿足豁免穿透條件，卻在2022年2季度償付能力報(bào)告中，列報(bào)為“豁免穿透的資產(chǎn)支持計(jì)劃”，少計(jì)提最低資本2265.02萬元，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第7號：市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的穿透計(jì)量》第25條等規(guī)定。
（三）權(quán)益投資未及時(shí)調(diào)整核算方法。該公司持有的某項(xiàng)權(quán)益投資，在公司向被投資方派駐的董事調(diào)離以及該董事任期屆滿后繼任董事為非本公司員工的情況下，仍然采用權(quán)益法核算，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》第2條等規(guī)定，虛增2022年1季度、2季度償付能力報(bào)告中的實(shí)際資本和償付能力充足率，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號：實(shí)際資本》第9條等規(guī)定。
（四）風(fēng)險(xiǎn)綜合評級數(shù)據(jù)填報(bào)不準(zhǔn)確。該公司2022年1季度、2季度報(bào)送的風(fēng)險(xiǎn)綜合評級數(shù)據(jù)中，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)線操作風(fēng)險(xiǎn)中的原保費(fèi)收入，其他操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)中的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更換次數(shù)、印章管理操作風(fēng)險(xiǎn)事件次數(shù)、稅收操作風(fēng)險(xiǎn)事件，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)中的非保險(xiǎn)領(lǐng)域合營公司、子公司投資賬面價(jià)值、總經(jīng)理變動次數(shù)等14項(xiàng)數(shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)。
四、 友邦人壽償付能力數(shù)據(jù)問題
（一）未按規(guī)定計(jì)提最低資本。該公司2022年2季度償付能力報(bào)告中，部分非基礎(chǔ)資產(chǎn)穿透錯(cuò)誤，債券分類不準(zhǔn)確，少計(jì)提最低資本209萬元，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第7號：市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)穿透計(jì)量》第9條和《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號：信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本》第14條。
（二）未按規(guī)定計(jì)量實(shí)際資本。該公司再保險(xiǎn)系統(tǒng)中未及時(shí)攤回再保理賠款1827.2萬元，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收分保賬款少計(jì)1827.2萬元，導(dǎo)致2022年1季度償付能力報(bào)告中的核心一級資本少計(jì)2108萬元，違反了《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號：實(shí)際資本》第9條。
（三）風(fēng)險(xiǎn)綜合評級數(shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)。該公司2022年2季度風(fēng)險(xiǎn)綜合評級中，核保核賠人員數(shù)量、總經(jīng)理室成員及中心支公司總經(jīng)理離職人數(shù)、評估期之前4個(gè)季度保險(xiǎn)公司合計(jì)投訴次數(shù)、報(bào)案支付時(shí)效、數(shù)據(jù)差錯(cuò)率等18項(xiàng)數(shù)據(jù)填報(bào)不實(shí)。
下一步，中國銀保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部（償付能力監(jiān)管部）將針對上述行為依法依規(guī)進(jìn)行處理；繼續(xù)加強(qiáng)償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性現(xiàn)場檢查，督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性管理，嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（Ⅱ）》及相關(guān)文件編制報(bào)告、填報(bào)數(shù)據(jù)，確保各項(xiàng)償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，持續(xù)提升償付能力管理工作質(zhì)效。
