發(fā)文機關(guān)國務院辦公廳
發(fā)文日期1998年08月10日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國辦發(fā)〔1998〕119號
施行日期1998年08月10日
效力級別國務院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：
中國人民銀行《整頓銀行帳外帳及違規(guī)經(jīng)營工作實施方案》已經(jīng)國務院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
整頓銀行帳外帳及違規(guī)經(jīng)營工作實施方案
（中國人民銀行 一九九八年七月二十一日）
根據(jù)全國金融會議精神和黨中央、國務院有關(guān)規(guī)定，為整頓金融秩序，防范金融風險，規(guī)范銀行和有關(guān)金融機構(gòu)的經(jīng)營行為，恢復銀行“鐵帳本、鐵算盤、鐵規(guī)章”的“三鐵”信譽，現(xiàn)就整頓銀行帳外帳及違規(guī)經(jīng)營工作提出以下實施方案。
一、 整頓工作的對象和內(nèi)容
（一）本次整頓的對象是：中國人民銀行、國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行（包括交通銀行、中信實業(yè)銀行、中國光大銀行、華夏銀行、中國民生銀行、中國投資銀行、招商銀行、廣東發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行，下同）、住房儲蓄銀行（包括煙臺住房儲蓄銀行、蚌埠住房儲蓄銀行，下同）、城市商業(yè)銀行和郵政儲蓄機構(gòu)。
對城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社和信托投資公司存在的帳外帳及違規(guī)經(jīng)營問題也要進行整頓，具體辦法將在城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社和信托投資公司的專項整
（二）整頓內(nèi)容：
本次整頓的內(nèi)容為銀行帳外帳和違規(guī)經(jīng)營活動，包括本幣、外幣業(yè)務。
1.銀行帳外帳，是指銀行違反 《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)規(guī)定，未真實記錄并全面反映其業(yè)務活動和財務狀況，在法定會計帳冊之外另外設(shè)立帳冊的行為。主要表現(xiàn)是，辦理存款、貸款等業(yè)務均不通過法定的會計程序記帳和登記，也不在會計報表中反映；將存款與貸款等不同的業(yè)務在同一帳戶內(nèi)軋差處理；經(jīng)營收入未列入法定的會計帳冊等。
2.違規(guī)經(jīng)營，是指銀行等金融機構(gòu)違反國家法律、法規(guī)的經(jīng)營活動。主要包括：
（1）高息吸收存款，是指違反國家利率政策，通過直接提高或變相提高利率，用高于法定存款利率吸收存款的行為。
（2）高息發(fā)放貸款，是指違反國家利率政策，通過直接提高或變相提高利率，用高于法定貸款利率及上浮幅度發(fā)放貸款的行為。
（3）違規(guī)拆借資金，是指違反有關(guān)拆借資金的對象、用途、期限、比例等規(guī)定拆入或拆出資金的行為。
（4）買空賣空證券，是指違反證券回購有關(guān)規(guī)定，進行證券買賣的行為。主要表現(xiàn)為買空賣空證券、場外賣出回購證券、場外買入返售證券、買賣對象違規(guī)等。
（5）亂用會計科目，是指未按會計制度記載業(yè)務，違反財政規(guī)章和金融規(guī)章的行為。
（6）違規(guī)開具銀行承兌匯票，是指違反銀行承兌匯票有關(guān)管理規(guī)定的行為，包括違規(guī)承兌和違規(guī)貼現(xiàn)。
（7）違規(guī)開具信用證，是指違反信用證管理有關(guān)規(guī)定，無貿(mào)易背景開證、越權(quán)開證、保證金不足開證和未落實擔保開證等行為。
（8）違規(guī)擔保，是指違反 《中華人民共和國擔保法》等有關(guān)規(guī)定，擔保未經(jīng)授權(quán)、擔保未經(jīng)審批、擔保余額超過限額等行為。
（9）其他違反國家法律、法規(guī)的經(jīng)營活動。
這次整頓工作的重點是：整頓帳外貸款、投資、拆出資金，帳外存款、拆入資金，帳外收益，高息吸收存款和高息發(fā)放貸款等。
二、 整頓工作的步驟和方法
（一）自查抽查。此項工作于1998年12月底前完成。中國人民銀行、國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、住房儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行和郵政儲匯局要按照本方案的要求，部署本系統(tǒng)、本單位的全面自查工作。首先由本系統(tǒng)、本單位各級機構(gòu)自查，自查面要達到100%（包括機構(gòu)數(shù)和業(yè)務量）；然后按照“下查一級”的原則進行復查，復查報告必須由復查單位負責人簽字。通過全面自查，要徹底查清本系統(tǒng)、本單位的帳外帳及違規(guī)經(jīng)營的底數(shù)（其中國有商業(yè)銀行不包括1996年底已并帳部分）。郵政儲蓄機構(gòu)要重點查清挪用、轉(zhuǎn)移郵政儲蓄資金，吸收非郵政儲蓄資金和高息攬存等問題。中國人民銀行各級機構(gòu)要嚴格按照中國人民銀行《關(guān)于全面清理人民銀行系統(tǒng)違規(guī)經(jīng)營問題的通知》（銀發(fā)〔1996〕279號）認真檢查本單位違規(guī)經(jīng)營問題。
抽查工作由中國人民銀行負責，并請審計部門參加，抽查面要達到縣級以上（含縣）機構(gòu)數(shù)的30%。具體抽查辦法由中國人民銀行另行制定。
（二）處理問題。此項工作于1999年3月底前完成。
中國人民銀行要會同有關(guān)部門，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)以及本方案的政策措施，對查清核實的問題進行嚴肅處理，并對違規(guī)機構(gòu)實施行政處罰；對有關(guān)責任人要按照“誰經(jīng)辦，誰批準，誰指使，處理誰”的原則，由自查單位提出處理意見，并報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种型夂螅锤刹抗芾頇?quán)限進行處理。中國人民銀行分支行必須在收到自查單位報告后的15個工作日內(nèi)反饋意見。
（三）匯總報告。此項工作于1999年6月底前完成。
國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行和郵政儲匯局要將本系統(tǒng)自查、復查情況的綜合清查報告和附表，及時報中國人民銀行總行。國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行分支機構(gòu)和郵政儲蓄機構(gòu)在向上級機構(gòu)上報綜合清查報告的同時，抄報中國人民銀行當?shù)胤种?。中國人民銀行各分支行對國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行分支機構(gòu)和郵政儲蓄機構(gòu)上報的清查報告要進行審核；對清查處理工作不合格的，要責成其重新清查。
住房儲蓄銀行和城市商業(yè)銀行的自查、復查綜合報告及附表，要及時報中國人民銀行當?shù)胤种?，中國人民銀行當?shù)胤种胸撠煂徍撕蛥R總，并逐級上報；對清查處理工作不合格的，要責成其重新清查。
（四）完善制度。此項工作于1999年底前完成。
針對產(chǎn)生帳外帳及違規(guī)經(jīng)營活動的體制、政策、制度等方面原因，研究防止發(fā)生新的帳外帳及違規(guī)經(jīng)營問題的政策措施，完善會計管理制度，加強稽核監(jiān)察，實行防止帳外帳及違規(guī)經(jīng)營責任制。
1.由中國人民銀行牽頭，審計署參加，從審計監(jiān)督和金融監(jiān)管角度，研究提出防止金融機構(gòu)從事帳外帳及違規(guī)經(jīng)營活動的政策和措施。
2.由財政部牽頭，中國人民銀行參加，從財務會計制度上，研究提出防止金融機構(gòu)從事帳外帳及違規(guī)經(jīng)營活動的政策和措施。
3.由中國人民銀行牽頭，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行參加，研究提出完善銀行內(nèi)部會計管理制度、加強稽核監(jiān)督、實行防止帳外帳及違規(guī)經(jīng)營責任制的方案。
三、 政策措施
（一）清理整頓帳外帳活動，要嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，做到依法整頓，依法處理，對屢教不改、知法犯法的，要從重懲處。凡1996年8月1日以后仍私設(shè)帳外帳的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須將責任人開除出銀行系統(tǒng)；情節(jié)嚴重，觸犯刑律的，要移交司法機關(guān)追究刑事責任。
中國人民銀行要加強監(jiān)管，督促各銀行將已查出的帳外業(yè)務登記臺帳，單獨造冊，分清責任，分類處理，監(jiān)督收回。要認真清理帳外帳收入去向，對已轉(zhuǎn)移的收入和形成的資產(chǎn)一律收繳入帳。
（二）嚴禁金融機構(gòu)以任何形式違規(guī)高息吸收存款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和中國人民銀行《關(guān)于堅決制止和嚴肅查處高息攬存的緊急通知》（銀發(fā)[1998]105號）等有關(guān)規(guī)定，認真糾正和查處。
（三）對其他違規(guī)經(jīng)營活動，要依照國家有關(guān)金融、財務、會計、稅收等法律法規(guī)和中國人民銀行的金融管理規(guī)章進行處理。
（四）在自查工作中，對弄虛作假、隱瞞帳外帳及違規(guī)經(jīng)營的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須撤銷自查單位負責人的職務。在復查和抽查工作中，對包庇、隱瞞帳外帳和違規(guī)經(jīng)營，以及逃避人民銀行監(jiān)管，甚至對觸犯刑律不移交司法機關(guān)處理的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律撤銷有關(guān)負責人的職務；造成嚴重后果的，要追究上級單位負責人的責任。
（五）地方政府指使、強迫銀行和郵政儲蓄機構(gòu)從事帳外帳及違規(guī)經(jīng)營的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)地方政府領(lǐng)導人的責任，直至撤職。
四、 整頓工作的組織領(lǐng)導
（一）整頓銀行帳外帳及違規(guī)經(jīng)營工作要按照國務院的統(tǒng)一部署和本方案的要求，由中國人民銀行具體負責。中國人民銀行要切實履行監(jiān)管職責，加強對清理整頓工作的領(lǐng)導、組織和協(xié)調(diào)。密切注視整頓過程中出現(xiàn)的問題并及時加以解決，確保整頓工作的順利進行。遇有重大問題，要及時報告國務院。
（二）中國人民銀行各級分支行要高度重視本行自身的清理整頓工作，指定一名行長專門負責，認真清查。與此同時，要切實擔負起對本轄區(qū)內(nèi)各商業(yè)銀行、住房儲蓄銀行和郵政儲蓄機構(gòu)清理整頓工作的指導和監(jiān)督責任。發(fā)現(xiàn)重要問題，要及時向上級行報告。
（三）各商業(yè)銀行、住房儲蓄銀行及郵政儲匯局要堅決執(zhí)行黨中央、國務院決定，在中國人民銀行的統(tǒng)一組織、領(lǐng)導下，按期完成本系統(tǒng)、本單位的清理整頓任務。各商業(yè)銀行、住房儲蓄銀行及郵政儲匯局要成立整頓工作小組，切實負責本單位的自查和復查工作，定期向中國人民銀行通報工作進展情況。對清查出的重要問題必須及時向上級單位報告，重大問題要及時向中國人民銀行報告。
（四）在整頓工作過程中，要妥善處理債務清償問題，保證對個人債務的支付，對整頓后可能出現(xiàn)的支付問題要預先制定好防范措施，確保社會的穩(wěn)定。對在清理整頓過程中發(fā)現(xiàn)和暴露的違法違紀行為，要徹底清查，依法從嚴懲處，并追究有關(guān)負責人的責任。
