發(fā)文機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院
發(fā)文日期1996年01月21日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)國(guó)發(fā)〔1996〕第4號(hào)
施行日期1996年01月21日
效力級(jí)別國(guó)務(wù)院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
近兩年來(lái)，貫徹執(zhí)行中央關(guān)于加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控的一系列政策措施取得了明顯成效，經(jīng)濟(jì)秩序繼續(xù)向好的方向轉(zhuǎn)化。但是，隨著整頓經(jīng)濟(jì)秩序、打擊違法犯罪活動(dòng)斗爭(zhēng)的深入開(kāi)展，也暴露出財(cái)稅、金融等領(lǐng)域中的一些相當(dāng)嚴(yán)重的問(wèn)題，如一些企業(yè)伙同詐騙團(tuán)伙大肆騙取出口退稅、非法套購(gòu)?fù)鈪R；一些金融機(jī)構(gòu)搞“兩本帳”，隱瞞存款、違規(guī)發(fā)放貸款；有些地方政府擅自將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金，逃避預(yù)算監(jiān)督等。這些問(wèn)題在有的地方和單位已發(fā)展到十分嚴(yán)重的程度。為此，國(guó)務(wù)院決定采取果斷措施，依法堅(jiān)決打擊、嚴(yán)厲懲治騙取出口退稅以及金融、財(cái)稅領(lǐng)域中的違法亂紀(jì)行為，并實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理辦法。
一、 部署專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)，開(kāi)展全面檢查，重點(diǎn)查處一批大案要案
（一）國(guó)家稅務(wù)總局要會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)騙稅活動(dòng)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)，查處一批典型案件。稅務(wù)、外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、銀行、外匯管理、公安、審計(jì)、工商行政管理等部門(mén)和行政監(jiān)察機(jī)關(guān)要緊密合作，根據(jù)已掌握的線索，有針對(duì)性地組織開(kāi)展查處騙稅、套匯、走私活動(dòng)的專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)，特別是查處、打擊各種制造假報(bào)關(guān)單、假發(fā)票、假結(jié)匯單等進(jìn)行騙稅、套匯、走私的違法犯罪活動(dòng)。各主管部門(mén)要定期派出檢查組，分赴各地進(jìn)行檢查。
（二）中國(guó)人民銀行要對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面清理，取締非法設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)；要對(duì)商業(yè)銀行資金來(lái)源和運(yùn)用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核，徹底清查帳外經(jīng)營(yíng)、證券賣(mài)空、信用卡惡意透支和大額存款管理混亂等問(wèn)題。
（三）財(cái)政部要對(duì)預(yù)算外資金的設(shè)立和管理進(jìn)行全面檢查，對(duì)預(yù)算收入轉(zhuǎn)到預(yù)算外和拒不按有關(guān)規(guī)定納入預(yù)算內(nèi)管理的，以及擅自擴(kuò)大預(yù)算外資金征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)、亂支濫用預(yù)算外資金的，要進(jìn)行徹底清查。
（四）要加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)的領(lǐng)導(dǎo)，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府和國(guó)務(wù)院各主管部門(mén)的主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，各有關(guān)部門(mén)要根據(jù)各自的職責(zé)，抓住重點(diǎn)，密切配合。各地區(qū)、各部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)檢察機(jī)關(guān)辦案的支持，各有關(guān)部門(mén)要與檢察機(jī)關(guān)建立案件移送等工作制度，堅(jiān)決杜絕以罰代刑。
（五）通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)和全面檢查，堅(jiān)決查處上述領(lǐng)域中的各種違法亂紀(jì)問(wèn)題。對(duì)涉及詐騙、貪污、受賄、行賄、瀆職等違法犯罪問(wèn)題的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。在處理違法亂紀(jì)案件時(shí)，要掌握好政策界限，對(duì)能夠積極自查、主動(dòng)交待的，可以從輕處理；對(duì)在本決定發(fā)布后仍頂風(fēng)作案的，一律從重懲處。
二、 依照政紀(jì)和法紀(jì)從嚴(yán)查處、從嚴(yán)懲治違法亂紀(jì)活動(dòng)
（一）要嚴(yán)格執(zhí)行全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的決定》，從嚴(yán)查處、懲治騙稅活動(dòng)。企業(yè)事業(yè)單位從事或者參與騙稅逃稅活動(dòng)的，包括虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和以少充多、虛抬價(jià)格、假冒或虛報(bào)出口，以及在進(jìn)口中以多報(bào)少、假捐贈(zèng)等逃稅行為的，一經(jīng)查實(shí)，對(duì)直接責(zé)任人一律開(kāi)除公職，對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人予以撤職；根據(jù)法律和司法解釋的規(guī)定，凡騙稅逃稅額 1萬(wàn)元以上的，一律移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。企業(yè)事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員為本單位謀利而蓄意造假騙取出口退稅的，以詐騙罪或者騙取出口退稅罪懲處。企業(yè)騙取出口退稅，情節(jié)嚴(yán)重的，停止對(duì)其出口退稅，經(jīng)貿(mào)部門(mén)撤銷(xiāo)其對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)許可。國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)工作人員因玩忽職守，造成國(guó)家稅收損失 5萬(wàn)元以上的，對(duì)直接責(zé)任人要給予記過(guò)以上行政處分，直至開(kāi)除公職，對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人要給予記過(guò)以上行政處分，直至撤職；凡參與騙稅活動(dòng)或因玩忽職守，造成國(guó)家稅收重大損失構(gòu)成犯罪的，一律移送司法機(jī)關(guān)立案查處，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家稅款，數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重、給國(guó)家利益造成重大損失的，要依照全國(guó)人民常委會(huì)的有關(guān)決定從重、從嚴(yán)懲治。
（二）要嚴(yán)格執(zhí)行全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》和有關(guān)法律，嚴(yán)厲打擊金融違法犯罪行為。金融機(jī)構(gòu)為逃避貸款規(guī)模控制，對(duì)所屬公司或有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)存貸業(yè)務(wù)不納入統(tǒng)一核算上報(bào)的，要經(jīng)審計(jì)稽核后納入統(tǒng)一核算，并視情節(jié)和危害程度對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予行政處分。金融機(jī)構(gòu)違反 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》私設(shè)帳外帳，違章經(jīng)營(yíng)的，要撤銷(xiāo)其主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)，直至開(kāi)除公職；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，要依法追究其主要負(fù)責(zé)人的刑事責(zé)任，并追究上級(jí)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，直至撤職；地方政府指使、強(qiáng)迫金融機(jī)構(gòu)搞帳外帳、違章經(jīng)營(yíng)的，要同時(shí)追究地方政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，直至撤職。金融機(jī)構(gòu)管理松馳，發(fā)生重大案件或多次發(fā)生案件，造成重大損失的，要撤銷(xiāo)其主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)；對(duì)金融機(jī)構(gòu)工作人員玩忽職守構(gòu)成犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)外勾結(jié)從事或者參與金融違法犯罪活動(dòng)的，要依法嚴(yán)懲，并追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
（三）對(duì)外匯指定銀行違反規(guī)定無(wú)證擅自售匯的，要對(duì)直接責(zé)任人予以行政外分：⑴由經(jīng)辦人決定的，要對(duì)經(jīng)辦人予以行政處分，并將其調(diào)離崗位，直到開(kāi)除公職；售匯單位無(wú)證售匯累計(jì)超過(guò) 100萬(wàn)美元的，要追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。⑵由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或授意經(jīng)辦人無(wú)證售匯的，在對(duì)直接責(zé)任人給予行政處分的同時(shí)，要追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，予以記過(guò)以上行政處分，直至撤職。⑶地方政府領(lǐng)導(dǎo)人要求銀行無(wú)證售匯的，在對(duì)銀行有關(guān)人員進(jìn)行處理的同時(shí)，要追究政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，予以記過(guò)以上行政處分，直至撤職。
對(duì)從事或者參與套匯的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，比照上述辦法處理。企事業(yè)單位違法套匯累計(jì)超過(guò)100萬(wàn)美元的，外匯指定銀行停止對(duì)其售匯，經(jīng)貿(mào)部門(mén)撤銷(xiāo)其對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)許可。
對(duì)上述行為構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
（四）對(duì)隱瞞預(yù)算收入、將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算之外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，要追究有關(guān)部門(mén)和本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，要降級(jí)使用，直至撤職；因玩忽職守構(gòu)成犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
（五）對(duì)違法刻制印章、印刷票證等的企業(yè)和個(gè)人，要依法從嚴(yán)懲治。
（六）對(duì)跨省、自治區(qū)、直轄市的重大案件，公安和司法等部門(mén)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)辦案。
三、 加強(qiáng)管理，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，堵塞犯罪漏洞
（一）在進(jìn)一步改進(jìn)、完善出口退稅政策的同時(shí)，稅務(wù)、銀行、海關(guān)、外經(jīng)貿(mào)和外匯管理等部門(mén)要按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，采取有效措施，建立經(jīng)常和密切的工作聯(lián)系制度，加強(qiáng)對(duì)出口退稅憑證的審核和管理，嚴(yán)防不法分子造假騙稅。稅務(wù)部門(mén)要強(qiáng)化增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理和稽核，繼續(xù)采取限量發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并對(duì)大面額發(fā)票采取計(jì)算機(jī)開(kāi)票管理的做法。出口退稅管理部門(mén)要嚴(yán)格事前審核，建立計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)交叉稽核制度。
（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行 《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》。中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)要集中精力搞好金融監(jiān)管。實(shí)行銀行業(yè)與證券業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)和依法管理。對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)行重新審核、發(fā)證、登記。國(guó)有商業(yè)銀行要按照 《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)中國(guó)人民銀行關(guān)于中國(guó)工商銀行等四家銀行與所屬信托投資公司脫鉤意見(jiàn)的通知》（國(guó)發(fā)[1995]11號(hào)）要求，認(rèn)真做好與所屬信托投資公司脫鉤工作，并對(duì)銀行附屬的信托部、證券部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、信用卡部和房地產(chǎn)信貸部進(jìn)行全面稽核，嚴(yán)禁帳外經(jīng)營(yíng)。建立中國(guó)人民銀行系統(tǒng)對(duì)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的電腦監(jiān)控系統(tǒng)。各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的檢查稽核，實(shí)行干部交流制度、任期常規(guī)審計(jì)制度和離職審計(jì)制度。
中國(guó)人民銀行要會(huì)同財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)盡快制定證券回購(gòu)管理辦法，對(duì)證券回購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的規(guī)范化管理。要堅(jiān)決制止借證券回購(gòu)名義違章拆借資金。要采取有效措施，徹底清理證券回購(gòu)中的違章活動(dòng)。
（三）外匯管理部門(mén)要按照 《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步改革外匯管理體制的通知》（國(guó)發(fā)[1993]89號(hào)）要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)外匯指定銀行的監(jiān)督、檢查和管理，各外匯指定銀行要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)結(jié)匯、售匯和開(kāi)戶(hù)、存貸等業(yè)務(wù)規(guī)定。外匯管理部門(mén)要與外匯指定銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門(mén)建立經(jīng)常和密切的聯(lián)系制度，嚴(yán)禁套購(gòu)?fù)鈪R行為。
（四）嚴(yán)格執(zhí)行 《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的管理，在強(qiáng)化財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督管理的同時(shí)，要充分發(fā)揮審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的外部監(jiān)督制約作用，特別要加強(qiáng)上級(jí)審計(jì)部門(mén)對(duì)下級(jí)財(cái)政的審計(jì)監(jiān)督。嚴(yán)格按照“控制規(guī)模，限定投向，健全制度，加強(qiáng)監(jiān)督”的原則，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理。
（五）公安、工商行政管理部門(mén)要對(duì)刻制印章、印刷票證等特種行業(yè)進(jìn)行整頓，并實(shí)行嚴(yán)格的管理。
（六）對(duì)財(cái)政、金融、稅務(wù)、外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、外匯管理、工商行政管理等有關(guān)部門(mén)的工作人員要加強(qiáng)思想教育，提高素質(zhì)，增強(qiáng)法制觀念，強(qiáng)化防范意識(shí)。對(duì)不稱(chēng)職的工作人員要及時(shí)調(diào)離重要工作崗位。
（七）各省、自治區(qū)、直轄市人民政府要采取得力的組織措施堅(jiān)決貫徹本決定，國(guó)務(wù)院各有關(guān)部門(mén)要根據(jù)本決定要求，盡快分別制定貫徹落實(shí)的具體實(shí)施辦法。
抄送：黨中央各部門(mén)，各計(jì)劃單列市人民政府，中央軍委辦公廳、各總部、各軍兵種、各大軍區(qū)。人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院。各民主黨派中央。
