發(fā)文機關(guān)國務院辦公廳
發(fā)文日期1999年01月01日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國辦發(fā)〔1999〕1號
施行日期1999年01月01日
效力級別國務院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：
財政部《整頓財政周轉(zhuǎn)金方案》已經(jīng)國務院批準，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
各地區(qū)、各部門要按照黨中央、國務院的統(tǒng)一部署和方案要求，統(tǒng)一思想，精心組織，認真落實，保持穩(wěn)定，確保清理整頓工作順利進行。
中華人民共和國國務院辦公廳
一九九九年一月一日
整頓財政周轉(zhuǎn)金方案
（財政部 一九九八年十二月十五日）
財政周轉(zhuǎn)金是指由財政部門管理，按照有償原則周轉(zhuǎn)使用的財政資金。根據(jù)黨中央、國務院對深化金融改革、整頓金融秩序工作的統(tǒng)一部署，現(xiàn)對財政周轉(zhuǎn)金整頓工作提出以下方案。
一、 整頓財政周轉(zhuǎn)金的指導思想和基本原則
整頓財政周轉(zhuǎn)金工作的指導思想是，全面貫徹黨中央、國務院關(guān)于深化金融改革、整頓金融秩序、防范金融風險的要求，把整頓財政周轉(zhuǎn)金和健全財政職能、加強財政管理結(jié)合起來，妥善做好有關(guān)善后工作，不斷提高財政管理水平。
整頓財政周轉(zhuǎn)金必須遵循以下原則：
1、全面整頓，所有財政周轉(zhuǎn)金一律只收不貸；
2、徹底清理，整頓工作不搞變通，不留尾巴；
3、加強監(jiān)管，嚴防國有資產(chǎn)流失；
4、穩(wěn)步實施，減輕對社會和經(jīng)濟的負面影響。
二、 整頓財政周轉(zhuǎn)金的主要內(nèi)容
（一）從1998年12月1日起，中央及地方各級財政周轉(zhuǎn)金一律只收不貸。
（二）財政周轉(zhuǎn)金只收不貸后，各級財政部門對已到期的周轉(zhuǎn)金借款要積極清收。對形成呆帳的借款，要根據(jù)《財政周轉(zhuǎn)金呆帳處理規(guī)定》（財預字［1998］86號）妥善處理。
（三）回收的財政周轉(zhuǎn)金一律由財政部門統(tǒng)一安排使用，重點用于彌補歷年財政赤字、解決財政掛賬、增補預算周轉(zhuǎn)金、安排國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)以及扶貧、教育等方面。
三、 整頓財政周轉(zhuǎn)金的方法與步驟
整頓財政周轉(zhuǎn)金，采取內(nèi)部自我整頓與外部檢查督促相結(jié)合的辦法，全部工作用兩年的時間完成。具體分兩個階段：
第一階段：從1998年12月1日起，各級財政部門用一年左右的時間，完成財政周轉(zhuǎn)金只收不貸的主要工作（中央財政從1998年1月1日起已經(jīng)實行只收不貸）。具體包括：停止發(fā)放新的借款；清理賬目；回收到期借款；對部分“保留債權(quán)、逐步回收”的借款重新核實債權(quán)債務關(guān)系；按有關(guān)規(guī)定處理呆賬；安置有關(guān)下崗分流人員等。
第二階段：從1999年12月1日起，各級財政部門用一年左右的時間，徹底解決第一階段整頓工作的遺留問題。具體包括：繼續(xù)清理回收已到期的周轉(zhuǎn)金借款；對少量未到期限的借款和回收難度較大的借款進行轉(zhuǎn)投資或核銷處理等，徹底解決財政周轉(zhuǎn)金的有關(guān)遺留問題。2000年年底以前，整頓財政周轉(zhuǎn)金工作結(jié)束。
四、 整頓財政周轉(zhuǎn)金工作要求
（一）整頓財政周轉(zhuǎn)金工作由財政部負責，統(tǒng)一組織實施。財政部要切實履行職責，加強對清理整頓工作的領(lǐng)導、組織和協(xié)調(diào)。各地區(qū)、各部門要堅決執(zhí)行黨中央、國務院的決定，在財政部的具體組織、指導下，按期完成清理整頓任務。上級財政部門要加強對下級財政部門的檢查、督促和指導，避免出現(xiàn)工作死角和薄弱環(huán)節(jié)。清理整頓結(jié)束后，財政部要組織力量進行檢查驗收，并將清理整頓結(jié)果報告國務院。
（二）各地人民政府要切實負起責任，采取有效措施，妥善處理機構(gòu)撤并和債務清償?shù)葐栴}，維護社會穩(wěn)定。各地人民政府要組織有并部門摸清情況，結(jié)合本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并于方案下發(fā)后一個月內(nèi)報財政部備案。要按照分類指導，先易后難，逐步推進的原則，積極穩(wěn)妥地組織實施，同時密切注視清理整頓過程中出現(xiàn)的問題，及時審慎地加以解決，確保清理整頓工作順利進行。對在清理整頓過程中發(fā)現(xiàn)和暴露的違反違紀行為，要徹底清理，依法從嚴懲處，并追究有負責人的責任。
（三）財政、銀行等有關(guān)部門要密切配合，采取有效措施，盡量減輕整頓工作對經(jīng)濟增長、社會穩(wěn)定的負面影響。為緩解財政周轉(zhuǎn)金用款單位的壓力，對符合商業(yè)銀行貸款條件的企業(yè)，在財政按期回收周轉(zhuǎn)金的同時，可向銀行申請貸款；對銀行無法扶持、財政周轉(zhuǎn)金又難以回收的企業(yè)，在整頓期間財政部門可暫時保留債權(quán)，逐步回收周轉(zhuǎn)金借款。對過去財政周轉(zhuǎn)金長期支持并確屬政府職能范圍的項目，財政部門可采取政策補貼、財政貼息等方式繼續(xù)給予支持?？傊?，各級財政部門要妥善解決整頓財政周轉(zhuǎn)金后地方財政政策性引導方式問題，充分發(fā)揮財政對社會經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用。各級審計部門要加強對整頓財政周轉(zhuǎn)金工作的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正。
（四）各級財政部門要統(tǒng)一認識，加強領(lǐng)導，認真做好借款清收工作和會計核算工作，避免財政周轉(zhuǎn)金的流失。對有償還能力而故意不還的，要通過法律程序進行處理。對借機侵吞國有資產(chǎn)、或因瀆職造成國有資產(chǎn)損失的，要依法追究有關(guān)單位和個人的責任。各級財政部門要按照國家行政機構(gòu)改革的有關(guān)政策，妥善解決財政周轉(zhuǎn)金專職管理人員的分流安置問題。
五、 財政部門以外政府其他部門周轉(zhuǎn)金的整頓
在整頓財政周轉(zhuǎn)金的同時，對財政部門以外的政府其他部門設置的周轉(zhuǎn)金也要進行清理整頓。從1998年12月1日起，除國務院明文規(guī)定可以有償使用的基金、周轉(zhuǎn)金外，任何地區(qū)和部門都不得直接或間接設置和發(fā)放財政周轉(zhuǎn)金，也不得將財政拔款改作有償使用。對于已經(jīng)設置并發(fā)放的周轉(zhuǎn)金，有關(guān)地區(qū)和部門要按照本方案進行整頓。
