發(fā)文機關國務院
發(fā)文日期2023年06月26日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2023年06月26日
效力級別國務院規(guī)范性文件
——2023年6月26日在第十四屆全國人民代表大會常務委員會第三次會議上
審計署審計長?侯凱
全國人民代表大會常務委員會：
我受國務院委托，報告2022年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
2022年是黨和國家歷史上極為重要的一年。面對風高浪急的國際復雜環(huán)境和艱巨繁重的國內(nèi)改革發(fā)展穩(wěn)定任務，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各地區(qū)各部門*堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真學習貫徹黨的二十大精神，按照黨中央、國務院決策部署，嚴格執(zhí)行十三屆全國人大五次會議有關決議，加大宏觀調(diào)控力度，實現(xiàn)了經(jīng)濟平穩(wěn)運行、發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升、社會大局保持穩(wěn)定，全年發(fā)展主要目標任務基本完成，取得來之不易的新成就。
——宏觀調(diào)控持續(xù)創(chuàng)新完善，著力穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤。及時出臺實施穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策和接續(xù)措施，高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展。安排新增地方政府專項債券3.65萬億元，對地方轉(zhuǎn)移支付規(guī)模同比增長16.9%，保持財政支出強度和對經(jīng)濟恢復的支持力度。持續(xù)加大減負紓困力度，全年新增減稅降費及退稅緩稅緩費超4.2萬億元。落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神和過緊日子要求，中央部門支出下降3.5%。引導金融機構增加信貸投放，降低融資成本，對普惠小微貸款階段性減息。
——堅持保基本兜底線，持續(xù)增進民生福祉。開展就業(yè)困難人員專項幫扶，對困難行業(yè)企業(yè)實施社保費緩繳，大幅提高失業(yè)保險穩(wěn)崗返還比例。階段性擴大低保等社會保障政策覆蓋面，延續(xù)實施失業(yè)保險保障擴圍政策，共向1000多萬失業(yè)人員發(fā)放失業(yè)保險待遇。深入推進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，支持農(nóng)產(chǎn)品供應鏈體系建設，做好農(nóng)產(chǎn)品保供穩(wěn)價。
——統(tǒng)籌發(fā)展和安全，有效防范和化解重點領域風險。堅持藏糧于地，新增高標準農(nóng)田建設1億畝，完成黑土地保護性耕作8300多萬畝。穩(wěn)妥處置地方中小金融機構風險，嚴厲打擊各種非法金融活動，著力推進專項債券補充中小銀行資本金，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險底線。壓實地方屬地責任、部門監(jiān)管責任和企業(yè)主體責任，推動建立防范化解地方政府隱性債務風險長效機制，堅決遏制隱性債務增量。
——審計整改總體格局初步成型，審計工作“下半篇文章”更加權威高效。建立起全面整改、專項整改、重點督辦相結合的審計整改總體格局。至2023年4月，對2021年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，已整改問題金額8501.11億元，完善制度2900多項，追責問責1.4萬多人。重點督辦的問題線索總體進展順利，鏟除了一些阻礙改革發(fā)展和長期未解決的頑瘴痼疾。
一、 中央財政管理審計情況
此次重點審計了稅務和海關部門組織財政收入、中央預算分配和投資計劃管理、中央決算草案編制、對地方財政監(jiān)管等4方面情況。
2022年，中央一般公共預算收入總量107552.14億元、支出總量134052.14億元，赤字26500億元，與預算持平；中央政府性基金收入22728.67億元、支出15335.58億元；中央國有資本經(jīng)營收入2698.92億元、支出2610億元；中央社會保險基金收入2789.18億元、支出2895.29億元，年末滾存結余92.18億元。
2022年，國家發(fā)展改革委管理分配中央財政投資6400億元，其中安排中央本級支出1467.5億元，對地方轉(zhuǎn)移支付4932.5億元，主要投向糧食安全、能源安全和產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈安全、保障性安居工程、國家重大戰(zhàn)略和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、社會事業(yè)、生態(tài)文明建設、重大基礎設施建設等7大領域。
財政部、國家發(fā)展改革委、稅務總局等部門認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，強化財政資源統(tǒng)籌，保障重點支出需要，宏觀調(diào)控政策靠前發(fā)力并保持接續(xù)穩(wěn)定，預算收入、分配和投資計劃執(zhí)行情況與經(jīng)濟發(fā)展狀況基本匹配、總體較好，但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：
（一）稅務和海關部門組織財政收入不夠嚴格，規(guī)范性有待提高。重點審計了稅務總局和海關總署的稅費征管、進口監(jiān)管等履職情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是執(zhí)法不夠嚴格。至2022年底，稅務部門應征未征耕地占用稅、消費稅、土地使用權出讓收入等253.38億元；未及時對已達到清算條件的39個房地產(chǎn)項目清算土地增值稅9.49億元。25個海關單位少征關稅、進口環(huán)節(jié)稅及滯納金等66.99億元。二是減稅降費政策未能全面落實。至2022年底，條件不符的納稅人享受增值稅留抵退稅優(yōu)惠179.19億元，符合條件的納稅人應享未享留抵退稅327.73億元。35個海關單位未及時退還稅款和保證金等8.2億元。三是人為調(diào)節(jié)收入規(guī)模。28省市部分區(qū)縣稅務局為完成收入目標，征收過頭稅費43.14億元；15省市部分區(qū)縣稅務局在完成任務后，延壓稅款入庫128.78億元。
（二）預算分配管理還存諸多薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)代預算制度改革需向縱深推進。
1.一般公共預算與其他預算邊界不夠清晰。預算管理改革要求建立定位清晰、分工明確的政府預算體系，強化四本預算統(tǒng)籌。但實際中，一般公共預算與其他預算邊界仍待清晰。一是與國有資本經(jīng)營預算支出交叉。一般公共預算、國有資本經(jīng)營預算分別向46戶央企安排支出634.4億元、484.97億元。二是與政府投資基金投向重復。17項轉(zhuǎn)移支付與6支政府投資基金重復投向94戶企業(yè)，共計163.66億元。6支政府投資基金及子基金間重復投向50戶企業(yè)，其中11家獲得3支及以上基金投資。
2.預算分配不夠科學合理。
一是部分政府投資基金未按要求聚焦解決融資瓶頸。中央財政至2022年底已設立24支政府投資基金，共募集資金11148.89億元。其中7支未按政策要求聚焦解決中小企業(yè)融資難問題，投資的876戶企業(yè)中有118戶屬于銀行信貸優(yōu)質(zhì)客戶、31戶為主板上市企業(yè)。
二是轉(zhuǎn)移支付清理整合還不到位。交叉重復問題依然存在。“文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金”與“外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金”均支持文化服務出口，抽查發(fā)現(xiàn)3戶企業(yè)以相同服務貿(mào)易出口業(yè)務多頭重復申請，分別獲得補助資金318萬元和333.9萬元；同時，中央財政補助地方政府償還二級公路債務任務于2020年完成后，每年200億元的補助資金被調(diào)整用于補助地方普通公路養(yǎng)護支出，與已有的“成品油稅費改革”支出交叉重復。同類資金統(tǒng)籌使用力度不夠。整合后的“高標準農(nóng)田建設資金”仍由財政部和國家發(fā)展改革委同時安排，2022年分別為864.98億元、226億元。兩部門未統(tǒng)一分配方法、資金使用要求等，加大了地方統(tǒng)籌整合使用的難度。
三是部分轉(zhuǎn)移支付和投資專項分配不科學不合理。共涉及財政部30項轉(zhuǎn)移支付和國家發(fā)展改革委29項投資專項。分配方法不科學不精準，11項轉(zhuǎn)移支付分配時，存在基數(shù)固化等問題，導致分配結果不精準，涉及416.17億元；22項轉(zhuǎn)移支付和6項投資專項分配時存在未嚴格按辦法分配、擴大補助范圍、增加審批環(huán)節(jié)等問題，影響公平；11項轉(zhuǎn)移支付和4項投資專項因基礎數(shù)據(jù)不準確等，造成相關省份多分或少分資金15.74億元。部分投資計劃下達較慢。根據(jù)國家發(fā)展改革委投資計劃草案，財政部于3月下達1533個中央本級項目1110.57億元預算。但對其中涉及550.49億元的1263個項目投資計劃下達滯后，有的至9月底才下達，導致預算資金未能及時支出。對21個投資專項涉及的656.96億元地方項目，投資計劃下達不及時，有的延至年底，導致項目資金預算無法據(jù)以及時下達。投資專項計劃下達與項目進度不匹配。向建設進度滯后、資金閑置的5個項目繼續(xù)安排投資，已下達31.63億元，至2022年底結轉(zhuǎn)21.16億元；向規(guī)劃工期2年以上的55個項目一次性下達全部投資41.39億元，至2022年底結轉(zhuǎn)26.84億元。
3.預算績效管理較為薄弱。重點抽查了投資專項和部門預算項目績效管理情況，主要發(fā)現(xiàn)3方面問題：績效目標設置不合理，74個項目存在績效指標缺乏約束等問題?？冃н\行監(jiān)控乏力，37個項目的49個績效指標確定無法完成，卻未及時提出督促改進要求?？冃гu價結果及運用質(zhì)量不高，36個投資專項管理辦法未明確或?qū)ｉT提出運用績效評估結果；5個項目績效評價結果等級實際為“中”卻評為“良”，也未按規(guī)定核減預算；27個項目績效評價結果出具較晚，無法用作下年度預算安排依據(jù)。
（三）中央決算草案編報不夠準確。主要是應于當年收繳的5家中央金融企業(yè)國有資本收益39.88億元延至2023年上繳，導致收入少計39.88億元。
（四）地方財政管理不夠嚴格。重點審計了18省本級及36個市縣共54個地區(qū)的財政收支管理情況，并就共性問題延伸了其他地區(qū)。主要發(fā)現(xiàn)4方面問題：一是違規(guī)組織和返還財政收入。70個地區(qū)通過“自賣自買”國有資產(chǎn)、虛構土地交易等方式虛增財政收入861.3億元，其中67.5%發(fā)生在縣級。41個地區(qū)向虧損企業(yè)征收國有資本收益、征收過頭稅費或直接亂罰款亂攤派等，違規(guī)組織財政收入77.5億元。還有55個地區(qū)違規(guī)或變相返還稅收或土地出讓金等225.08億元。二是違規(guī)新增隱性債務。49個地區(qū)通過承諾兜底回購、國有企業(yè)墊資建設等方式，違規(guī)新增隱性債務415.16億元。三是專項債券管理存在一些問題。20個地區(qū)通過虛報項目收入、低估成本等將項目“包裝”成收益與融資規(guī)模平衡，借此發(fā)行專項債券198.21億元。5個地區(qū)將50.03億元違規(guī)投向景觀工程、商業(yè)性項目等禁止類領域；47個地區(qū)違規(guī)挪用157.98億元；5個地區(qū)虛報33個專項債券項目支出進度，至2022年底有60.27億元結存未用。四是財政暫付款亟待清理。財政暫付款一般由財政臨時出借給預算單位應急等，按規(guī)定不得長期掛賬，應及時清理結算。財政部于2018年要求嚴控規(guī)模、逐步清理，但54個地區(qū)至2022年底暫付款余額達1481.39億元，比上年增加83.63億元。還有13個地區(qū)暫付款占用專項轉(zhuǎn)移支付或?qū)ｍ梻Y金86.47億元，部分用于無預算、超預算政府支出；6個地區(qū)違規(guī)向企業(yè)出借資金281.81億元。12個地區(qū)不得不從上級超預算額度調(diào)撥庫款、由銀行墊款或?qū)ν饨杩?80.72億元來維持基本運轉(zhuǎn)。
二、 中央部門預算執(zhí)行審計情況
重點審計了41個部門及所屬188家單位2022年收到的財政預算撥款2285.59億元，并對相關事項進行了延伸，發(fā)現(xiàn)各類問題金額109.85億元。從主體看，部門本級23.64億元，所屬單位86.21億元；從性質(zhì)看，管理不規(guī)范問題87.35億元，違紀違規(guī)問題22.5億元。結果表明，通過連續(xù)20多年的預算執(zhí)行審計，部門本級預算執(zhí)行總體相對規(guī)范，但所屬單位仍問題多發(fā)，是今后一個時期部門預算執(zhí)行審計的重點。
（一）利用部門職權或行業(yè)資源違規(guī)牟利、收費或轉(zhuǎn)嫁攤派6.19億元。29家所屬單位通過將依政策獲取的業(yè)務轉(zhuǎn)包、利用特許經(jīng)營權與外部企業(yè)合作、出借資質(zhì)證書幫助其他單位承攬業(yè)務等方式違規(guī)牟利或收費5.58億元；3個部門和7家所屬單位違規(guī)舉辦評比表彰或論壇慶典、利用部門影響力等收費或轉(zhuǎn)嫁攤派3176.51萬元；5家所屬單位違規(guī)舉辦培訓班、合作辦學或遠程教育等收費2937.23萬元。
（二）依法理財依規(guī)決策意識不強。13家所屬單位將培訓費、資產(chǎn)處置收入等4.36億元長期賬外存放或核算形成“小金庫”，2個部門和8家所屬單位以虛列支出等方式套取資金8079.67萬元，其中471.85萬元被用于吃喝、送禮等或涉嫌個人侵占。3個部門和29家所屬單位鋪張浪費，有的多花費2700多萬元租用辦公場所致人均辦公面積達137平方米；有的超合同進度年底突擊花錢8458.07萬元。17家所屬單位違反行業(yè)規(guī)定等開展業(yè)務或違規(guī)決策，造成損失（風險）4.31億元。25家所屬單位違規(guī)發(fā)放津補貼或承擔應由個人支付的商業(yè)保險等費用8795.66萬元。5家所屬單位100名領導干部違規(guī)持股或兼職取酬3578.39萬元。
（三）公務用車管理制度落實還需加強。2個部門和3家所屬單位無償占用、換用下級單位公車或違規(guī)出借23輛；2個部門和9家所屬單位超編制、超標準配備公車36輛；34家所屬單位仍未完成公車改革，涉及公車55輛。
三、 重大項目和重點民生資金審計情況
重點審計了政府和社會資本合作（PPP）、基礎研究和關鍵核心技術攻堅等2項重大項目實施情況，以及就業(yè)、住房、教育、鄉(xiāng)村振興等4項民生資金管理使用情況。
（一）重大項目審計情況。
1.PPP項目審計情況。此次重點抽查了18省市本級及187個地區(qū)計劃總投資1.53萬億元的408個項目。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是入庫環(huán)節(jié)審核不嚴。11個地區(qū)的19個項目是由中介機構通過夸大預期收入、調(diào)減財政支出責任等方式虛假包裝后得以入庫，其中14個項目存在政府部門虛構財政財務數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。二是履約環(huán)節(jié)不盡誠信。11個地區(qū)的14個項目以承諾辦理用地手續(xù)引入社會資本，但由于占用基本農(nóng)田無法獲得用地許可等，導致項目因土地未落實而停工停建或進度緩慢。三是建設運營環(huán)節(jié)不當推責攬責。一方面，6個地區(qū)將新城新區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、城市運營等職能，與具體項目“整體打包”交由社會資本方實施，因遠超社會資本方能力，大多半途而廢。另一方面，10個地區(qū)在15個項目中違規(guī)約定由政府方或當?shù)貒筘撠熯\營，不當承擔了應由社會資本方承擔的風險。部分項目形成損失浪費。至2022年6月底，有151個項目進展緩慢、停工甚至爛尾等，造成國有資產(chǎn)損失17.22億元；10個地區(qū)違規(guī)建設10個會議場館或景觀工程等，涉及計劃投資75.66億元。
2.基礎研究和關鍵核心技術攻堅相關任務審計情況。重點審計了國家5類科技計劃中的自然科學基金、重點研發(fā)計劃等兩類計劃，以及中小企業(yè)發(fā)展等專項，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分任務部署和要求偏離預定目標。32個項目偏離產(chǎn)學研相結合的要求，形成的897項專利未實現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化、177項實物成果閑置或停留在樣機階段；45項重點任務從制定實施方案到簽訂任務合同，層層降低指標要求，有的技術國內(nèi)已量產(chǎn)無需攻關。二是部分科研成果涉嫌造假。兩類計劃的部分項目存在成果發(fā)表時間早于項目開始時間的問題。成果驗收流于形式，649個已驗收項目通過率為96.5%，但抽查其中135個發(fā)現(xiàn)實際有34個未完成全部任務。三是部分資金被騙取套取或擠占挪用。15家項目單位以虛假合同、虛報任務量或投資額等方式騙取套取1.39億元，86家列支福利、裝修等無關支出2864.73萬元，還有9家將應由自身承擔的1227.15萬元科研任務違規(guī)外包。17個地區(qū)和單位擠占挪用科研資金、違規(guī)培訓收費等1.19億元，用于發(fā)放工資福利、彌補辦公經(jīng)費等。
（二）重點民生資金審計情況。
1.促進就業(yè)資金審計情況。重點審計了24省市和新疆生產(chǎn)建設兵團83個地區(qū)的促進就業(yè)資金。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是穩(wěn)崗補貼被勞務派遣公司滯留截留和騙取。按規(guī)定，對不裁員或少裁員的參保用工企業(yè)，可返還其部分已繳失業(yè)保險費作為穩(wěn)崗補貼。但19省565家勞務派遣公司利用替用工單位代繳失業(yè)保險費而取得參保企業(yè)的身份，將應發(fā)放給勞務派遣人員及用工企業(yè)的9.8億元穩(wěn)崗補貼申領后滯留截留。13省71家勞務派遣公司還通過偽造勞動合同等方式騙取穩(wěn)崗補貼4282萬元。如陜西1家人力資源管理公司自有員工僅3人，2020年將派遣到機關事業(yè)單位的勞務派遣人員作為本企業(yè)職工，申領穩(wěn)崗補貼997萬元轉(zhuǎn)入股東個人賬戶等，其中188萬元被用于購買高檔轎車等。二是部分地方職業(yè)技能培訓弄虛作假。22省多家培訓機構和用工企業(yè)搞虛假培訓套取騙取專賬資金等1.23億元，其中：通過將退休人員、在校生等假學員納入培訓等套取5219萬元；通過隨意編造上課記錄、使用外掛軟件刷課等假內(nèi)容騙取4720萬元；通過編造資料、以其他培訓抵頂?shù)燃夙椖框_取2360萬元。還通過租用師資、場地等假資質(zhì)違規(guī)開展培訓。有的鑒定評價機構濫發(fā)證書擾亂培訓市場。23個地區(qū)334家評價機構通過考試“放水”、篡改成績等方式，濫發(fā)職業(yè)技能等級證書近14萬本。三是失業(yè)補助被蠶食。國家2020年以來擴大失業(yè)保險保障范圍并簡化審批流程，對參保的失業(yè)人員只要在停繳社保前有1個月的繳費記錄就可申領最長6個月的失業(yè)補助。這一惠民政策被不法企業(yè)利用，13省235戶企業(yè)臨時招攬社會人員，通過為其繳納1至3個月社保后再停繳斷保的方式，騙取失業(yè)補助5233萬元。
2.住房租賃資金審計情況。此次重點審計了11省住房租賃市場發(fā)展、公租房、保障性租賃住房等相關資金481.97億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是虛報住房租賃市場發(fā)展試點任務量。中央財政自2019年以來，支持24個人口凈流入、租賃需求缺口大的大中城市開展住房租賃市場發(fā)展試點。抽查其中13市均發(fā)現(xiàn)虛報租賃住房房源的問題。虛報方式五花八門：12市將中介已出租住房等作為存量盤活房源，有的上報盤活量全部是房產(chǎn)中介已出租房源；8市將租賃住房“以間代套”、“以一報多”等方式虛報。二是違規(guī)利用公租房抵（質(zhì)）押融資。政府持有的公租房按規(guī)定不得作為融資抵押物和擔保物。但至2022年6月底，5省10個地區(qū)刻意規(guī)避要求，將持有的公租房先以無償注入、收益權轉(zhuǎn)讓等方式交給地方融資平臺或國有企業(yè)，再由企業(yè)以固定資產(chǎn)或租金等收益權質(zhì)押融資157.5億元。此外，6省3個地區(qū)和12戶企業(yè)通過偽造資料、重復申報等方式騙取套取4.05億元；11省將25.28億元違規(guī)用于平衡預算、補助不符合條件企業(yè)等。
3.城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費審計情況。審計了18省及所屬40個地區(qū)的免費教科書、困難學生補助等7類教育補助經(jīng)費。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是地方政府保障責任未落實、申領使用不嚴格。6省20個地區(qū)為完成教育投入只增不減等要求，虛報投入79.89億元；11省拖欠特崗教師工資、社保等3.45億元。9省通過虛報校舍面積等多申領6.47億元；10省未按規(guī)定辦法分配6.35億元，如湖北40個地區(qū)將農(nóng)村校舍安全保障補助資金1.3億元用于151所城市學校校舍維修。16省將25.24億元挪用于平衡預算、償還債務、發(fā)放福利等。二是學校違規(guī)收費和處置資產(chǎn)。7省教育部門及45所學校違規(guī)收取贊助款10.05億元；4省308所學校違規(guī)收取補課費、強制學生購買電腦等9131.2萬元。7省10所民辦學校實際控制人通過違規(guī)分紅、關聯(lián)交易等轉(zhuǎn)移學校資金9.42億元；6省民辦學校低價甚至無償占用公辦學校校舍、引入公辦在編教師等，占用優(yōu)質(zhì)公辦教學資源辦學。
4.鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣產(chǎn)業(yè)幫扶政策落實和資金審計情況。重點抽查了10省92個國家鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣的產(chǎn)業(yè)幫扶資金，入戶走訪脫貧家庭7636戶。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分地方幫扶產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎不牢。部分項目出現(xiàn)經(jīng)營虧損、種養(yǎng)殖成活率低及設施閑置廢棄等問題，涉及幫扶資金71.72億元。支持幫扶產(chǎn)業(yè)補齊短板的力度不夠。51縣投資16.14億元建設實施的305個項目因缺乏配套設施、技術和人才支撐，或產(chǎn)品銷售困難等難以為繼甚至失敗。產(chǎn)業(yè)發(fā)展脫離實際。61縣投入19.69億元實施的348個項目因未對接群眾意愿、脫離當?shù)刭Y源稟賦和市場環(huán)境實際等效益不佳，有的建成后即閑置。產(chǎn)業(yè)項目資產(chǎn)管理粗放。36縣對發(fā)展產(chǎn)業(yè)中形成的23.02億元經(jīng)營性資產(chǎn)未及時準確登記入賬，存在權屬糾紛或被侵占；19縣未按約定收回投入企業(yè)的2.92億元資產(chǎn)，被企業(yè)無償占用。
二是部分項目未充分聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)。62縣將80.49億元幫扶資金投入企業(yè)后，向脫貧群眾簡單分紅，既缺乏穩(wěn)定性，也不利于激勵勤勞致富，15縣在分紅協(xié)議到期后還未制定接續(xù)措施。15縣未兌現(xiàn)吸納群眾就業(yè)承諾，83縣拖欠截留農(nóng)戶分紅、務工工資、土地流轉(zhuǎn)費等5.69億元，如甘肅臨潭縣將1064.35萬元產(chǎn)業(yè)幫扶資金投入10家企業(yè)，按照6%至8%收取使用費，再以4%至5%向群眾分紅，累計克扣截留33.56萬元。
三是部分財政、金融、土地等產(chǎn)業(yè)配套銜接政策未落實。10縣用于產(chǎn)業(yè)幫扶的財政銜接資金比例未達到50%的下限，22縣將2.85億元產(chǎn)業(yè)幫扶資金用于償還政府債務、市政交通建設等，18縣4528.53萬元幫扶資金被騙取侵占。2縣違規(guī)“戶貸企用”，2.28億元小額貸款被轉(zhuǎn)至企業(yè)“吃利息”；6縣未按規(guī)定向脫貧群眾發(fā)放小額信貸貼息等1397.74萬元。4縣違規(guī)將脫貧縣專項用地指標1489.84畝用于市政建設等；15縣違規(guī)將1.91萬畝基本農(nóng)田非糧化；13縣4501.92畝耕地占而未用，長期撂荒。
四、 國有資產(chǎn)管理審計情況
按照中共中央《關于建立國務院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見》和全國人大常委會《關于加強國有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督的決定》，繼續(xù)關注企業(yè)、金融、行政事業(yè)和自然資源資產(chǎn)等4類國有資產(chǎn)管理使用情況。
（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。重點審計的33戶央企賬面資產(chǎn)總額29.3萬億元、負債總額17.96萬億元、國有資本權益7.08萬億元，平均資產(chǎn)負債率61.3%。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.會計信息不實。33戶央企收入多計671.73億元、少計195.85億元，成本費用多計720.54億元、少計390.85億元，利潤多計362.48億元、少計201.21億元。
2.資產(chǎn)管理仍較混亂。主要表現(xiàn)為3個方面：資產(chǎn)不實。30戶央企因財務報表合并范圍不完整或?qū)⒎撬鶎倨髽I(yè)納入合并范圍等，造成資產(chǎn)多計503.18億元、少計1362.51億元。管理不嚴。17戶央企的固定資產(chǎn)等閑置或利用率偏低，涉及428.29億元；5戶央企未按期清理退出57家參股企業(yè)的低效無效投資，涉及46.81億元；24戶央企實物資產(chǎn)管理混亂、違規(guī)出租出借資產(chǎn)資金等，涉及2566.58億元。違規(guī)運營。25戶央企在股權收購、項目投資中因違規(guī)決策、管控不力造成虧損及風險334.08億元，其中違規(guī)收購境外公司股權和礦產(chǎn)資源仍是主要“出血點”。
（二）金融企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。重點審計的4家中央金融機構和21家國有信托公司資產(chǎn)61.63萬億元、負債55.51萬億元，凈資產(chǎn)收益率從0.9%到15.5%不等。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.資產(chǎn)底數(shù)不實、管理不嚴。24家金融機構通過直接少計、虛假處置、移至賬外等方式，未如實反映風險資產(chǎn)3746.29億元。4家中央金融機構還違規(guī)列支薪酬、營銷等費用29.11億元，其中2家26.95萬平方米的辦公和技術用房閑置。
2.違規(guī)開展業(yè)務。25家金融機構違規(guī)開展存貸、理財、信托、保險等業(yè)務，其中銀行存貸業(yè)務違規(guī)問題仍較高發(fā)，多表現(xiàn)為變相高息攬儲、存貸掛鉤、貸款審查不嚴等。審計的21家信托公司中，有17家?guī)椭鷮嶓w企業(yè)實施粉飾報表、轉(zhuǎn)移資金、隱瞞關聯(lián)交易等違規(guī)行為。8家信托公司借主業(yè)之名行違規(guī)之實，通過設立形式合規(guī)的資產(chǎn)服務信托計劃等，協(xié)助多家企業(yè)發(fā)放網(wǎng)絡貸款，并違規(guī)將盡職調(diào)查、風險評價等實質(zhì)審核環(huán)節(jié)外包。
（三）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。在41個中央部門預算執(zhí)行等審計中，重點關注了行政事業(yè)性資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部門資產(chǎn)底數(shù)不清。共涉及32個部門，主要表現(xiàn)為賬實不符、少計漏記、手續(xù)不全等。22個部門188.87萬平方米房產(chǎn)、1989.94畝土地、4.79億元固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等，以及11.1萬件字畫、古籍等資產(chǎn)未入賬或權屬未變更等；9個部門2.7億元資產(chǎn)、1.63萬平方米房產(chǎn)賬實不符或價值計量不準確；10個部門127萬平方米房產(chǎn)、1245.26畝土地未辦理產(chǎn)權證，對外投資44家企業(yè)未辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記；13個部門74個已驗收或投用的建設項目未及時辦理竣工決算或轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，涉及125.91億元。
2.資產(chǎn)配置使用不夠集約高效。共涉及13個部門，主要表現(xiàn)為超標準違規(guī)配置與資產(chǎn)低效閑置現(xiàn)象并存。5個部門無預算超預算租用房產(chǎn)1819.45平方米、超標準配置辦公設備等3280.78萬元，違規(guī)動用5.49億元購建辦公樓1.36萬平方米。8個部門52.17萬平方米房產(chǎn)、70.35畝土地、299輛公務用車和1億元設備等資產(chǎn)閑置或低效運轉(zhuǎn)；5個部門在自有資產(chǎn)閑置或出租的情況下又租入同類資產(chǎn)，有的在公務用車閑置率達40%的情況下又租用超標準公務用車，個別部門花費2503.72萬元購買的23臺（套）設備超6年未拆封或2022年全年運行機時為零。
3.隨意處理處置資產(chǎn)。共涉及25個部門的41.76萬平方米房產(chǎn)、126輛車、1.54億元辦公設備等資產(chǎn)。22個部門未經(jīng)批準或未進行評估出租房產(chǎn)等28.07萬平方米，無償出借或低價出租房產(chǎn)13.69萬平方米、1.17億元資產(chǎn)，減免或少收租金等9306.32萬元；8個部門未按規(guī)定程序處置車輛、設備等資產(chǎn)，涉及126輛車、3752.96萬元資產(chǎn)。
（四）國有自然資源資產(chǎn)審計情況。對6省市和自然資源部11名領導干部開展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.耕地保護制度落實不嚴格。6省已退耕林地中有127.62萬畝仍被統(tǒng)計為耕地。抽查全國已驗收的補充耕地中，有21.36萬畝不到3年即變?yōu)閱棠玖值亍⒔ㄔO用地等非耕地；4省市部分永久基本農(nóng)田或高標準農(nóng)田非農(nóng)化非糧化。18省耕地占補平衡目標未實現(xiàn)，自2019年來違規(guī)少補充耕地141.61萬畝；已補充的耕地81.11萬畝質(zhì)量不達標。
2.部分地區(qū)生態(tài)環(huán)境風險隱患仍未消除。3個地區(qū)醫(yī)療廢物產(chǎn)生量不清，一些醫(yī)療機構未按規(guī)定申報醫(yī)療廢物產(chǎn)生和處置情況；4個自然保護區(qū)內(nèi)仍有廠房和酒店未按規(guī)定清理退出。5個地區(qū)違規(guī)占用林地、草地、濕地1.23萬畝，5個地區(qū)將26.6萬畝其他草地轉(zhuǎn)為建設用地，2個地區(qū)在濕地內(nèi)或通過圍填海開發(fā)商業(yè)項目。
3.生態(tài)治理項目及相關資金管理使用不嚴格。6個地區(qū)的97個污染防治、生態(tài)修復等重點任務和項目進展緩慢或績效不佳，有6條黑臭水體治理后又返黑返臭。5個地區(qū)370家單位取用水2.54億噸未按規(guī)定繳納水資源稅費；黑龍江1家國企通過虛構業(yè)務、編造資料等套取濕地保護專項資金1948萬元設為“小金庫”。
五、 重大違紀違法問題線索
2022年5月以來，審計共發(fā)現(xiàn)并移送重大違紀違法問題線索300多起，涉及1800多人。主要有以下表現(xiàn)：
（一）行業(yè)性、系統(tǒng)性腐敗突出，資金密集、資源富集領域是重災區(qū)。特別是一些國企負責人利用強勢地位或國企光環(huán)，對外以國企名義承攬業(yè)務，私下卻中飽私囊、個人侵占。如某國企時任董事長趙某自2018年以來在投資建設一科技產(chǎn)業(yè)園項目中，先以該國企名義與地方政府洽談，再利用職權，將項目實施主體最終確定為本人實際控制、與該國企名稱相似但毫無關系的民企，并以低于市場價33%的價格獲得住宅用地，少繳土地出讓金16.15億元；違反住宅用地僅限于產(chǎn)業(yè)園項目及員工生活配套的協(xié)議要求，將部分土地用于開發(fā)商品房，至2022年8月取得售房收入31億元，大多轉(zhuǎn)入本人實際控制的民企。
（二）政商關系邊界不清，公器私用問題凸顯。一些不法企業(yè)借承接政府部門購買服務之機大肆斂財，一些公職人員則以手中權力為籌碼，將本應親清統(tǒng)一的新型政商關系實際變成內(nèi)外勾結的利益交換，手法惡劣，性質(zhì)嚴重。如一戶民企2017年以來通過政府購買服務方式，承擔了主管部門委托的專業(yè)資質(zhì)認定的部分輔助工作。該企業(yè)借此向相關專業(yè)機構提供培訓、技術服務等一條龍服務，如聘請評審專家傳授通過評審的“技巧”；利用提前掌握的評審安排以及熟悉主管部門人員等便利，在承攬服務時承諾助其取得資質(zhì)證書。該企業(yè)自2019年至2021年取得培訓與咨詢收入，是其取得政府購買服務收入的14倍多。與此同時，主管部門相關工作人員及親屬收受該企業(yè)資金數(shù)百萬元。
（三）基層“微腐敗”和“小官大貪”時有發(fā)現(xiàn)，啃食群眾獲得感。主要發(fā)生在縣鄉(xiāng)等基層單位和農(nóng)業(yè)農(nóng)村、就業(yè)創(chuàng)業(yè)等民生領域。如內(nèi)蒙古興安盟農(nóng)墾事業(yè)發(fā)展中心下轄3家農(nóng)牧場負責人自2017年至2021年，指使工作人員虛報玉米、大豆種植面積9.03萬畝，騙取相關財政補貼1227.97萬元，除1080.98萬元用于農(nóng)牧場生產(chǎn)經(jīng)營外，其余146.99萬元形成“小金庫”，大部分被“小金庫”管理人用于個人房屋裝修等。
（四）財經(jīng)紀律執(zhí)行松弛，擾亂財經(jīng)秩序。財政財務管理方面，2市違規(guī)向企業(yè)出借或轉(zhuǎn)移財政資金54.5億元，其中40億元是以設立政府投資基金等名義轉(zhuǎn)至國企的，脫離預算管理。落實中央八項規(guī)定精神和過緊日子要求方面，13個地區(qū)的三公經(jīng)費不降反增或隱匿在其他科目支出；個別地區(qū)違規(guī)舉辦演藝活動。遵守廉潔從業(yè)規(guī)定方面，10個地區(qū)、部門和單位的773名干部職工及其親屬存在違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)、兼職取酬或與所在企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟往來等問題。
六、 審計建議
（一）推動宏觀調(diào)控政策統(tǒng)籌兼顧，增強時效性和精準性。一是推動積極的財政政策加力提效。保持必要的支出強度，合理安排財政赤字率和增加地方政府專項債券規(guī)模，支持地方正常融資需求。繼續(xù)加大對地方轉(zhuǎn)移支付力度，更多向困難地區(qū)傾斜。進一步規(guī)范轉(zhuǎn)移支付分類設置，優(yōu)化財政支出結構，加大對科技攻關、區(qū)域重大戰(zhàn)略、基本民生等薄弱環(huán)節(jié)和關鍵領域的投入。二是推動穩(wěn)健的貨幣政策更加精準有力。引導金融機構按照市場化、法治化原則滿足實體經(jīng)濟有效融資需求，督促加大對小微企業(yè)、科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等領域支持力度。三是做好各項政策之間的銜接協(xié)同。強化年度間政策銜接，分類采取延續(xù)、優(yōu)化、調(diào)整、加強等舉措，防止出現(xiàn)政策斷檔或急轉(zhuǎn)彎。做好宏觀政策取向一致性評估，促進各項宏觀政策形成系統(tǒng)集成效應，匯聚集中力量辦大事的合力。
（二）穩(wěn)步推進重點領域和關鍵環(huán)節(jié)改革，為實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展打下堅實基礎。一是深化財稅體制改革。加強四本預算統(tǒng)籌銜接，建立健全權責配置更為合理、收入劃分更加規(guī)范、財力分布相對均衡、基層保障更加有力的省以下財政體制。完善稅費優(yōu)惠政策，優(yōu)化留抵退稅制度設計。穩(wěn)步推進地方稅體系建設。二是建立健全關鍵核心技術攻堅體制。適應新型舉國體制需求，統(tǒng)籌和推進產(chǎn)業(yè)、教育、科技、人才等各領域配套改革。著眼國家戰(zhàn)略需求和國際競爭前沿，布局實施一批國家重大科技項目，發(fā)揮好政府的組織引導作用。突出企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位，引領產(chǎn)學研深度融合，支持科技型、創(chuàng)新型中小微企業(yè)參與國家級創(chuàng)新平臺建設。三是完善黨中央重大決策部署落實機制。堅決打破地方利益藩籬，嚴格執(zhí)行黨中央關于統(tǒng)籌推進高標準市場體系、建設全國統(tǒng)一大市場的各項部署，主管部門應加強協(xié)調(diào)、指導、考核等工作。
（三）著力防范化解重大經(jīng)濟金融風險隱患，嚴格監(jiān)督約束權力運行。財政領域，對違規(guī)舉債問題嚴肅查處、追責到人。督促省級政府加強風險分析研判，督促基層結合實際逐步降低債務風險水平，穩(wěn)妥化解隱性債務存量。逐步剝離地方政府平臺公司的融資功能，推動分類轉(zhuǎn)型發(fā)展。加強專項債券投后管理，確保按時足額還本付息。金融領域，有序推進中小銀行、保險、信托機構改革化險工作，健全地方黨政主要領導負責的金融風險處置機制。適應國有金融資本集中統(tǒng)一管理改革，依法對各類金融活動全部納入監(jiān)管。國企國資領域，持續(xù)推進國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結構調(diào)整，推動聚焦主責主業(yè)，增強國企核心競爭力和抗風險能力。督促健全細化“三重一大”決策機制及操作規(guī)程，嚴格規(guī)范國企金融業(yè)務，對違規(guī)決策造成重大損失的典型問題，提級追責、穿透治理。資源環(huán)境領域，加強大江大河和重要湖泊濕地生態(tài)保護治理，推進城市和鄉(xiāng)村黑臭水體治理。嚴格落實耕地保護要求，完善占補平衡相關政策，盡快出臺逐步把永久基本農(nóng)田全部建成高標準農(nóng)田的具體方案，實施好國家黑土地保護工程。
（四）加強財政資金績效管理，嚴肅財經(jīng)紀律。一是強化預算績效管理。將落實黨中央、國務院重大決策部署作為預算績效管理重點，加強對新出臺重大政策、項目事前績效評估。完善細化績效指標體系，改進績效自評，將績效評價結果作為制定政策、安排預算的重要依據(jù)。二是嚴格落實中央八項規(guī)定精神和過緊日子要求。把勤儉節(jié)約作為財政長期方針，從嚴控制黨政機關一般性支出，強化三公經(jīng)費管理。督促地方和部門加強資金和項目管理，堅決糾正擠占挪用、損失浪費等行為。三是嚴肅查處各類違反財經(jīng)紀律問題。加強各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息溝通、線索移送、協(xié)同監(jiān)督、成果共享。加強對違規(guī)建設樓堂館所嚴重違反財經(jīng)紀律行為的查處問責。
本報告反映的是此次中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，審計署依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達了審計決定；對重大違紀違法問題線索，依紀依法移交有關部門進一步查處。有關地方、部門和單位正在積極整改。審計署將跟蹤督促，年底前報告全面整改情況。
委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員，今年是貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，做好各項經(jīng)濟工作意義重大。審計機關將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，按照黨中央、國務院決策部署，完整、準確、全面把握扎實推進中國式現(xiàn)代化對審計工作提出的新要求新任務，自覺接受全國人大監(jiān)督，為全面建設社會主義現(xiàn)代化國家、全面推進中華民族偉大復興作出新的更大貢獻！
附件：
1.關于2022年度國有資產(chǎn)審計情況的專項報告
2.中央部門單位2022年度預算執(zhí)行等情況審計結果
附件1：
關于2022年度國有資產(chǎn)審計情況的專項報告
按照黨中央《關于建立國務院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見》和全國人大常委會《關于加強國有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督的決定》要求，審計署在中央部門預算執(zhí)行審計、領導干部經(jīng)濟責任審計、自然資源資產(chǎn)離任審計等各類審計項目中，重點對41個中央部門單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、33戶中央企業(yè)和25戶金融企業(yè)國有資產(chǎn)、自然資源部和6省市自然資源資產(chǎn)的管理使用等情況進行了審計。
一、總體情況
審計結果表明，2022年，有關部門、單位和地區(qū)堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實黨中央、國務院關于國有資產(chǎn)管理相關決策部署，做好國有資產(chǎn)經(jīng)營管理和改革發(fā)展各項工作，不斷完善國有資產(chǎn)管理制度體系，優(yōu)化國有資本布局結構，夯實國有資產(chǎn)管理基礎工作，國有資產(chǎn)質(zhì)量效益穩(wěn)步提高。
企業(yè)國有資產(chǎn)方面，國務院國資委、財政部等有關部門和中央企業(yè)持續(xù)健全完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度，推動黨的領導融入公司治理各環(huán)節(jié)；編制“十四五”中央企業(yè)發(fā)展規(guī)劃綱要，引領企業(yè)聚焦主責主業(yè)；國企改革三年行動順利收官，各項改革任務持續(xù)向縱深推進；推動中央企業(yè)基本完成公司制改制，健全完善市場化經(jīng)營機制，注重盤活企業(yè)國有資產(chǎn)，總體規(guī)模和效益得到提升。截至審計時，33戶中央企業(yè)賬面資產(chǎn)總額29.3萬億元、負債總額17.96萬億元，國有資本權益7.08萬億元，平均資產(chǎn)負債率61.3%。
金融企業(yè)國有資產(chǎn)方面，中國人民銀行、原銀保監(jiān)會等有關部門和金融企業(yè)貫徹落實黨中央重大經(jīng)濟金融政策和決策部署，發(fā)揮自身優(yōu)勢，加大金融資源向國家重大戰(zhàn)略、重點領域和薄弱環(huán)節(jié)的配置力度；落實防范化解重大風險責任，健全風險防控體系，推進存量風險處置，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險底線；完善公司治理和內(nèi)部管理，加強合規(guī)經(jīng)營，提升國有資產(chǎn)保值增值水平。截至審計時，25家金融企業(yè)賬面資產(chǎn)總額61.63萬億元、負債總額55.51萬億元，凈資產(chǎn)收益率從0.9%到15.5%不等。
行政事業(yè)性國有資產(chǎn)方面，財政部等有關部門和單位重視資產(chǎn)管理，積極落實行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例等制度要求，持續(xù)健全國有資產(chǎn)管理體制，完善內(nèi)部管理和控制制度，將資產(chǎn)管理與預算管理、財務管理相結合，推進國有資產(chǎn)管理信息化建設，優(yōu)化管理手段、夯實管理基礎，提高國有資產(chǎn)管理使用績效。
國有自然資源資產(chǎn)方面，自然資源部等有關部門和地區(qū)深入踐行習近平生態(tài)文明思想，認真落實黨中央、國務院關于生態(tài)文明建設的重大決策部署，積極履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任，全面推行河湖長制、林長制，大力推進污染防治和生態(tài)保護修復，著力整治自然資源領域突出問題，資源綜合利用水平得到提升。截至審計時，6省市耕地面積3.8億畝、基本農(nóng)田保護面積2.77億畝、森林蓄積量42.69億立方米。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）企業(yè)國有資產(chǎn)方面
1.會計信息不實。審計的33戶中央企業(yè)均不同程度存在會計信息失真問題。收入方面，有30戶因未按項目或業(yè)務實際進度確認收入等，多計收入671.73億元；28戶因未將所屬企業(yè)等收入納入賬內(nèi)核算、部分業(yè)務收入確認不及時或核算不合規(guī)等，少計收入195.85億元。成本費用方面，30戶因關聯(lián)交易合并抵銷不充分等，多計成本費用720.54億元；32戶因資產(chǎn)減值及折舊攤銷計量不準確、費用資本化不合規(guī)等，少計成本費用390.85億元。利潤方面，33戶因收入及成本費用核算錯誤、資產(chǎn)公允價值及相關投資收益計量不準確等，多計利潤362.48億元、少計利潤201.21億元。
2.資產(chǎn)管理仍有薄弱環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)為3個方面：
一是資產(chǎn)不實。21戶中央企業(yè)多計資產(chǎn)503.18億元。其中：6戶將不具有實際控制權的12家企業(yè)納入合并財務報表編制范圍，多計312.58億元；18戶因往來款應結轉(zhuǎn)未結轉(zhuǎn)長期掛賬等，多計190.6億元。26戶中央企業(yè)少計資產(chǎn)1362.51億元。其中：21戶未將實際控制的47家企業(yè)納入合并財務報表編制范圍，少計1167.91億元；10戶因資產(chǎn)確認計量不合規(guī)等，少計141.19億元；10戶未將部分房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算，形成賬外資產(chǎn)，少計53.41億元。
二是管理不嚴。17戶中央企業(yè)的生產(chǎn)用房、機器設備、辦公樓、土地等資產(chǎn)閑置或利用率低，涉及428.29億元。5戶中央企業(yè)未按期清理退出57家長期虧損或滿五年未分紅等參股企業(yè)的低效無效股權投資，涉及46.81億元。13戶中央企業(yè)以委托加工等名義累計違規(guī)出借資金2325.27億元，因難以收回等造成損失風險124.43億元；8戶中央企業(yè)將流動性周轉(zhuǎn)信貸資金等違規(guī)挪用于購買理財產(chǎn)品等，涉及212.24億元。14戶中央企業(yè)對原材料等實物資產(chǎn)管理弱化，違規(guī)處置、出租、出借資產(chǎn)等，涉及29.07億元。
三是違規(guī)運營。25戶中央企業(yè)在股權收購、固定資產(chǎn)及重大項目投資中決策不合規(guī)、風險管控不到位，造成虧損及損失風險334.08億元。從決策過程看，主要是投資前未經(jīng)專業(yè)機構評估論證，對項目投資風險把關不嚴；投資時應報批不報批、規(guī)避審批擅自決定，或違反集體決策程序違規(guī)決策、盲目決策；投資后管控不力、經(jīng)營不善等造成虧損和損失風險。從損失領域看，違規(guī)收購境外公司股權和礦產(chǎn)資源仍是主要“出血點”。
（二）金融國有資產(chǎn)方面
1.風險資產(chǎn)底數(shù)不實、管理不嚴。24家金融機構風險資產(chǎn)底數(shù)不實，涉及金額3746.29億元。其中，3家中央金融機構1798.99億元貸款等未在資產(chǎn)分類中如實反映，存在借款人持續(xù)經(jīng)營惡化、資不抵債等不具有實際還款能力等問題；21家信托公司通過虛報數(shù)據(jù)直接少計、虛假處置、以賬外資金承接等方式，隱匿信托風險資產(chǎn)1947.3億元。4家中央金融機構違規(guī)列支薪酬、營銷等費用29.11億元。其中3家以補充醫(yī)療保險名義違規(guī)列支有關費用；3家違規(guī)列支午餐、交通、通訊等補助，未納入工資總額管理；1家通過虛假采購業(yè)務等方式套取費用，用于業(yè)務招待等。2家中央金融機構資產(chǎn)運營管理效能不高，有26.95萬平方米辦公和技術用房閑置，有的閑置長達十多年。
2.違規(guī)開展業(yè)務。4家中央金融機構和21家信托公司違規(guī)開展存貸、理財、信托、保險等業(yè)務。其中：存貸業(yè)務違規(guī)問題主要表現(xiàn)為，通過支付費用、無償提供實物供相關方使用或存貸掛鉤等方式，違規(guī)吸收存款；貸款發(fā)放審核不嚴、信貸資金投向不符合條件的主體或項目等。理財、保險等業(yè)務違規(guī)問題主要表現(xiàn)為，理財資金投資部分資產(chǎn)比例超過監(jiān)管規(guī)定，違規(guī)向發(fā)行的理財產(chǎn)品提供流動性支持，銷售的保險產(chǎn)品以及保險資金托管、存放不符合規(guī)定等。審計的21家信托公司中，有17家有的利用信托業(yè)務幫助實體企業(yè)實施粉飾報表、轉(zhuǎn)移資金、隱瞞關聯(lián)交易等違規(guī)行為，放大實體經(jīng)濟風險。有的信托公司通過發(fā)行名不副實的信托產(chǎn)品，幫助企業(yè)少計負債或多計權益，實現(xiàn)虛假“降杠桿”；有的以部分虛構的資產(chǎn)設立信托計劃，協(xié)助企業(yè)股東套取轉(zhuǎn)移資金等；有的借回歸主業(yè)之名行違規(guī)之實，通過設立形式合規(guī)的資產(chǎn)服務信托計劃等，違規(guī)將盡職調(diào)查、風險評價等實質(zhì)審核環(huán)節(jié)外包協(xié)助多家企業(yè)發(fā)放網(wǎng)絡貸款。
（三）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)方面
1.部門單位資產(chǎn)底數(shù)不完整。共涉及32個部門單位，主要表現(xiàn)為賬實不符、少計漏記、手續(xù)不全等。因國有資產(chǎn)管理基礎薄弱、未及時開展清理登記等，22個部門單位的188.87萬平方米房產(chǎn)、1989.94畝土地、4.79億元固定或無形資產(chǎn)等，以及11.1萬件字畫、古籍等資產(chǎn)未入賬或權屬未變更等。因未及時處理或核銷、核算方法不正確等，9個部門單位的2.7億元資產(chǎn)、1.63萬平方米房產(chǎn)賬實不符或價值計量不準確。因長期疏于管理、建設手續(xù)及資料不全、資產(chǎn)權屬不清等，10個部門單位的127萬平方米房產(chǎn)、1245.26畝土地未辦理產(chǎn)權證，對外投資44家企業(yè)未辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記；13個部門單位的74個已驗收或投用的建設項目，未及時辦理竣工決算或轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，相關資產(chǎn)長期在“在建工程”掛賬，涉及金額125.91億元。
2.資產(chǎn)配置使用不夠集約高效。共涉及13個部門單位，主要表現(xiàn)為超標準違規(guī)配置或資產(chǎn)低效閑置。一些部門單位落實過緊日子要求不到位，超預算超標準配置資產(chǎn)問題仍有發(fā)生。5個部門單位無預算或超預算租用房產(chǎn)1819.45平方米、超標準配置辦公設備等3280.78萬元，違規(guī)購建辦公樓1.36萬平方米。一些部門單位未有效統(tǒng)籌盤活現(xiàn)有資產(chǎn)或推進資產(chǎn)共享共用，8個部門單位52.17萬平方米房產(chǎn)、70.35畝土地、299輛公務用車和1億元設備等資產(chǎn)閑置或低效運轉(zhuǎn)；5個部門單位在自有資產(chǎn)閑置或?qū)ν獬鲎獾那闆r下，又租入同類資產(chǎn)，有的在公務用車閑置率達40%的情況下，又租用超標準公務用車。個別部門單位花費2503.72萬元購買的23臺（套）設備超6年未拆封，有的2022年全年運行機時為零。
3.隨意處理處置資產(chǎn)。共涉及25個部門單位的41.76萬平方米房產(chǎn)、126輛車、1.54億元辦公設備等資產(chǎn)。一些部門單位執(zhí)行國有資產(chǎn)管理制度不嚴格，部分資產(chǎn)出租或定價隨意、管理混亂。22個部門單位未經(jīng)批準或未進行評估出租房產(chǎn)等28.07萬平方米，無償出借或低價出租房產(chǎn)13.69萬平方米、1.17億元資產(chǎn)。有的租金明顯低于同地段參考房租平均水平，有的租房合同到期后不收回房產(chǎn)也未收租金，減免或少收租金等9306.32萬元。8個部門單位未按規(guī)定程序處置車輛、設備等資產(chǎn)。有的未經(jīng)資產(chǎn)評估即進行拍賣，有的未經(jīng)批準即報廢處置資產(chǎn)并核銷賬務，有的未履行組織清算等處置程序即注銷所投資企業(yè)，涉及126輛車、3752.96萬元資產(chǎn)。
（四）國有自然資源資產(chǎn)方面
1.耕地保護制度落實不嚴格。因退耕還林時未及時落地上圖，在國土變更調(diào)查中未充分參考退耕還林實施范圍，造成已驗收退耕還林地中尚未成林的部分調(diào)查統(tǒng)計為耕地，抽查6省已退耕林地中，有127.62萬畝被調(diào)查為可以長期穩(wěn)定利用的耕地。因?qū)π略龈睾笃诒O(jiān)管保護不到位，抽查已驗收的補充耕地中，有21.36萬畝不到3年又變?yōu)閱棠玖值?、建設用地等非耕地。4省市部分永久基本農(nóng)田或高標準農(nóng)田非農(nóng)化非糧化。18省耕地占補平衡目標未實現(xiàn)，因補充的耕地不真實和建設占用耕地未得到補充等，違規(guī)少補充耕地141.61萬畝；已補充的耕地81.11萬畝質(zhì)量不達標，或位于難以長期穩(wěn)定利用區(qū)域或質(zhì)量等別虛假等。
2.部分地區(qū)生態(tài)環(huán)境風險隱患仍未消除。3個地區(qū)醫(yī)療廢物產(chǎn)生量不清，一些醫(yī)療機構未按規(guī)定申報醫(yī)療廢物產(chǎn)生、流向、處置等情況。4個自然保護區(qū)內(nèi)仍有廠房和酒店未按規(guī)定清理退出。5個地區(qū)違規(guī)占用林地、草地、濕地1.23萬畝，其中未經(jīng)審批占用0.57萬畝草原，違規(guī)占用0.41萬畝林地未依法受到處理處罰，違規(guī)占用0.25萬畝濕地用于項目建設。5個地區(qū)將26.6萬畝其他草地按未利用地轉(zhuǎn)為建設用地。2個地區(qū)違規(guī)批準在國家濕地公園內(nèi)建設直播產(chǎn)業(yè)基地，或為建設房地產(chǎn)項目違規(guī)圍填海。
3.生態(tài)治理項目及相關資金管理使用不嚴格。6個地區(qū)的97個污染防治、生態(tài)修復等重點任務和項目進展緩慢或績效不佳。有的城市治理后的黑臭水體又多次出現(xiàn)返黑返臭，未實現(xiàn)中央財政補助資金績效目標。5個地區(qū)水資源管理部門對違規(guī)取用水等問題監(jiān)管不力，370家單位取用水2.54億噸未按規(guī)定繳納水資源稅費。黑龍江1家國有企業(yè)以支付工程款等名義，虛構業(yè)務、編造資料等套取國家重大濕地保護與恢復工程中央專項資金，將其中1948萬元通過大額提現(xiàn)轉(zhuǎn)存等方式存入個人賬戶私設為“小金庫”。
三、審計建議
（一）持續(xù)深化國資國企改革，促進國有資產(chǎn)保值增值。深入推進新一輪國企改革深化提升行動，持續(xù)加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，嚴肅財經(jīng)紀律，提升會計信息質(zhì)量；嚴格執(zhí)行資產(chǎn)使用管理有關規(guī)定，規(guī)范資金出借、資產(chǎn)出租及處置管理；積極盤活存量資產(chǎn)，采取多種形式有效利用長期閑置或使用效率偏低的資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)使用效益；嚴格重大項目投資、股權收購等事項的決策程序，規(guī)范經(jīng)營管理。
（二）切實防范化解金融風險，加強金融業(yè)務合規(guī)經(jīng)營。進一步促進金融機構增強合規(guī)意識，完善公司治理和內(nèi)部管理，嚴格遵守財經(jīng)法紀和監(jiān)管規(guī)定，規(guī)范業(yè)務經(jīng)營和財務管理；穩(wěn)妥有序處置存量風險，真實完整反映風險資產(chǎn)狀況，提升風險抵御能力，切實維護金融企業(yè)國有資產(chǎn)安全，提升國有資產(chǎn)運營水平。
（三）加強基礎管理和統(tǒng)籌盤活，提升行政事業(yè)性國有資產(chǎn)使用效益。加強國有資產(chǎn)基礎管理，規(guī)范各類資產(chǎn)登記和核算，完整、準確反映行政事業(yè)性資產(chǎn)情況。嚴格執(zhí)行資產(chǎn)配置、管理和使用有關規(guī)定，加強預算安排與資產(chǎn)配置銜接，做到新增資產(chǎn)配置與資產(chǎn)存量掛鉤，不得超預算超標準配置資產(chǎn)。強化資產(chǎn)統(tǒng)籌管理，積極盤活各類存量資產(chǎn)，合理調(diào)劑、共享共用；規(guī)范資產(chǎn)出租出借和處置行為，資產(chǎn)出租、處置等收入嚴格按規(guī)定上繳國庫或納入單位預算。
（四）加強自然資源資產(chǎn)管理，推動綠色環(huán)保發(fā)展。嚴格落實耕地保護要求，保質(zhì)保量做好耕地占補平衡，加大新增耕地和高標準農(nóng)田管護力度；強化自然保護地和林地、草地、濕地等自然資源監(jiān)管，規(guī)范其他草地占用審批，依法查處違規(guī)侵占行為；加快推進污染防治、生態(tài)修復等重點任務和重點項目建設，嚴格資源環(huán)境資金征管用制度執(zhí)行，嚴肅財經(jīng)紀律，堅決查處騙取套取財政資金等違法違規(guī)問題。
附件2：
中央部門單位2022年度預算執(zhí)行等情況審計結果
2022年11月至2023年2月，審計署重點審計了41個部門及所屬188家單位財政預算撥款2285.59億元，對相關事項進行了延伸，并重點關注行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理使用情況。結果表明，部門本級預算執(zhí)行總體相對規(guī)范，所屬單位違反財經(jīng)紀律行為時有發(fā)生，國有資產(chǎn)管理不夠嚴格高效。
一、違反財經(jīng)紀律行為時有發(fā)生
（一）利用部門職權或行業(yè)資源違規(guī)牟利、收費或轉(zhuǎn)嫁攤派6.19億元。29家所屬單位通過將業(yè)務轉(zhuǎn)包、利用特許經(jīng)營權與外部企業(yè)合作、出借資質(zhì)證書幫助其他單位承攬業(yè)務等方式，違規(guī)牟利或收費5.58億元；3個部門和7家所屬單位違規(guī)舉辦評比表彰或論壇慶典、利用部門影響力等收費或轉(zhuǎn)嫁攤派3176.51萬元；5家所屬單位違規(guī)舉辦培訓班、合作辦學或遠程教育等收費2937.23萬元。
（二）依法理財依規(guī)決策意識不強。13家所屬單位將培訓費、資產(chǎn)處置收入等4.36億元，賬外存放或核算形成“小金庫”，2個部門和8家所屬單位虛列支出、套取資金8079.67萬元，其中471.85萬元被用于吃喝、送禮等或涉嫌個人侵占。3個部門和29家所屬單位鋪張浪費，有的多花費2700多萬元租用辦公場所致人均面積達137平方米；有的超合同進度年底突擊花錢8458.07萬元。17家所屬單位違反行業(yè)規(guī)定等開展業(yè)務或違規(guī)決策，造成損失（風險）4.31億元。25家所屬單位違規(guī)發(fā)放津補貼或承擔應由個人支付的商業(yè)保險等費用8795.66萬元。5家所屬單位部分領導干部違規(guī)持股或兼職取酬3578.39萬元。
（三）公務用車管理制度落實還需加強。2個部門和3家所屬單位無償占用、換用下級單位公車或違規(guī)出借共計23輛；2個部門和9家所屬單位超編制、超標準配備公車36輛；34家所屬單位仍未完成公車改革，涉及公車55輛。
二、國有資產(chǎn)管理不夠嚴格
（一）部門資產(chǎn)底數(shù)不清。共涉及32個部門，主要表現(xiàn)為賬實不符、少計漏記、手續(xù)不全等。22個部門188.87萬平方米房產(chǎn)、1989.94畝土地、4.79億元固定或無形資產(chǎn)等，以及11.1萬件字畫、古籍等資產(chǎn)未入賬或權屬未變更等；9個部門2.7億元資產(chǎn)、1.63萬平方米房產(chǎn)賬實不符或價值計量不準確；10個部門127萬平方米房產(chǎn)、1245.26畝土地未辦理產(chǎn)權證，對外投資44家企業(yè)未辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記；13個部門74個已驗收或投用的建設項目，未及時辦理竣工決算或轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，涉及125.91億元。
（二）資產(chǎn)配置使用不夠集約高效。共涉及13個部門，主要表現(xiàn)為超標準違規(guī)配置與資產(chǎn)低效閑置現(xiàn)象并存。5個部門無預算或超預算租用房產(chǎn)1819.45平方米、超標準配置辦公設備等3280.78萬元，違規(guī)動用5.49億元購建辦公樓1.36萬平方米。8個部門52.17萬平方米房產(chǎn)、70.35畝土地、299輛公務用車和1億元設備等資產(chǎn)閑置或低效運轉(zhuǎn)；5個部門在自有資產(chǎn)閑置或出租的情況下又租入同類資產(chǎn)，有的在公務用車閑置率達40%的情況下又租用超標準公務用車，個別部門花費2503.72萬元購買的23臺（套）設備超6年未拆封或2022年全年運行機時為零。
（三）隨意處理處置資產(chǎn)。共涉及25個部門的41.76萬平方米房產(chǎn)、126輛車、1.54億元辦公設備等資產(chǎn)。22個部門未經(jīng)批準或未進行評估出租房產(chǎn)等28.07萬平方米，無償出借或低價出租房產(chǎn)13.69萬平方米、1.17億元資產(chǎn)，減免或少收租金等9306.32萬元；8個部門未按規(guī)定程序處置車輛、設備等資產(chǎn)，涉及126輛車、3752.96萬元資產(chǎn)。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，提出了審計建議：一是嚴肅財經(jīng)紀律，強化預算管理、財務核算、政府采購等各項規(guī)章制度執(zhí)行，堅決糾正違規(guī)收費、轉(zhuǎn)嫁攤派等問題。二是嚴格落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，壓減非必要非剛性支出，強化公務用車管理，堅持勤儉辦事業(yè)。三是加強行政事業(yè)性國有資產(chǎn)基礎管理，嚴格各類資產(chǎn)登記和核算，規(guī)范資產(chǎn)出租、出借和處置行為，盤活低效閑置資產(chǎn)，合理調(diào)劑、共享共用，提高資產(chǎn)使用效益。
審計指出問題后，有關部門和單位正在積極整改。
*本報告對省級行政區(qū)統(tǒng)稱為省，副省和地市級行政區(qū)統(tǒng)稱為市，縣區(qū)級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣，省市縣統(tǒng)稱為地區(qū)；中央一級預算單位統(tǒng)稱為部門。
