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(2022年)上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求
來(lái)源: m.yestaryl.com   日期:2023-11-17   閱讀:

發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì),公安部,國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì),中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

發(fā)文日期2022年01月28日

時(shí)效性現(xiàn)行有效

發(fā)文字號(hào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2022〕26號(hào)

施行日期2022年01月28日

效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件


現(xiàn)公布《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》,自公布之日起施行。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)??公安部??國(guó)資委??中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)

2022年1月28日


附件1

上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求


第一章 總則


第一條 為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái),有效控制上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)投資者合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《民法典》)、《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》)、《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、行政法規(guī),制定本指引。


第二條 上市公司應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制制度,防范控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方的資金占用,嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),依法履行關(guān)聯(lián)交易和對(duì)外擔(dān)保的審議程序和信息披露義務(wù)。


第三條 控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方不得以任何方式侵占上市公司利益。

第二章 資金往來(lái)



第四條 控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)中,不得占用上市公司資金。


第五條 上市公司不得以下列方式將資金直接或者間接地提供給控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用:

(一)為控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用、承擔(dān)成本和其他支出;

(二)有償或者無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金(含委托貸款)給控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用,但上市公司參股公司的其他股東同比例提供資金的除外。前述所稱(chēng)“參股公司”,不包括由控股股東、實(shí)際控制人控制的公司;

(三)委托控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);

(四)為控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票,以及在沒(méi)有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)情況下或者明顯有悖商業(yè)邏輯情況下以采購(gòu)款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款、預(yù)付款等方式提供資金;

(五)代控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);

(六)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì))認(rèn)定的其他方式。


第六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為上市公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中,應(yīng)當(dāng)根據(jù)本章規(guī)定,對(duì)上市公司存在控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明,公司應(yīng)當(dāng)就專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明作出公告。


第三章 對(duì)外擔(dān)保

第七條 上市公司對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或者股東大會(huì)審議。


第八條 上市公司的《公司章程》應(yīng)當(dāng)明確股東大會(huì)、董事會(huì)審批對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度。


第九條 應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保,必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后,方可提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保,包括但不限于下列情形:

(一)上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)??傤~,超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔(dān)保;

(二)為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)百分之七十的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保;

(三)單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)百分之十的擔(dān)保;

(四)對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí),該股東或者受該實(shí)際控制人支配的股東,不得參與該項(xiàng)表決,該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)。


第十條 應(yīng)由董事會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保,必須經(jīng)出席董事會(huì)的三分之二以上董事審議同意并做出決議。


第十一條 上市公司為控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的,控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)當(dāng)提供反擔(dān)保。


第十二條 上市公司董事會(huì)或者股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保,必須在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的媒體及時(shí)披露,披露的內(nèi)容包括董事會(huì)或者股東大會(huì)決議、截止信息披露日上市公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)??傤~、上市公司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的總額。


第十三條 上市公司在辦理貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提交《公司章程》、有關(guān)該擔(dān)保事項(xiàng)董事會(huì)決議或者股東大會(huì)決議原件、該擔(dān)保事項(xiàng)的披露信息等材料。


第十四條 上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中,對(duì)上市公司報(bào)告期末尚未履行完畢和當(dāng)期發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行本章規(guī)定情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明,并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。


第十五條 上市公司控股子公司對(duì)于向上市公司合并報(bào)表范圍之外的主體提供擔(dān)保的,應(yīng)視同上市公司提供擔(dān)保,上市公司應(yīng)按照本章規(guī)定執(zhí)行。


第四章 上市公司提供擔(dān)保的貸款審批

第十六條 各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)《民法典》《公司法》《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民法典〉有關(guān)擔(dān)保制度的解釋》等法律法規(guī)、司法解釋?zhuān)訌?qiáng)對(duì)由上市公司提供擔(dān)保的貸款申請(qǐng)的審查,切實(shí)防范相關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn),并及時(shí)將貸款、擔(dān)保信息登錄征信管理系統(tǒng)。


第十七條 各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須依據(jù)本指引、上市公司《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核以下事項(xiàng):

(一)由上市公司提供擔(dān)保的貸款申請(qǐng)的材料齊備性及合法合規(guī)性;

(二)上市公司對(duì)外擔(dān)保履行董事會(huì)或者股東大會(huì)審批程序的情況;

(三)上市公司對(duì)外擔(dān)保履行信息披露義務(wù)的情況;

(四)上市公司的擔(dān)保能力;

(五)貸款人的資信、償還能力等其他事項(xiàng)。


第十八條 各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定完善內(nèi)部控制制度,控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。


第十九條 對(duì)由上市公司控股子公司提供擔(dān)保的貸款申請(qǐng),比照本章規(guī)定執(zhí)行。


第五章 資金占用和違規(guī)擔(dān)保的整改

第二十條 上市公司應(yīng)對(duì)其與控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方已經(jīng)發(fā)生的資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行自查。對(duì)于存在資金占用、違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題的公司,應(yīng)及時(shí)完成整改,維護(hù)上市公司和中小股東的利益。


第二十一條 上市公司被控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方占用的資金,原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。嚴(yán)格控制控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金??毓晒蓶|、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金,應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:

(一)用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系,并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競(jìng)爭(zhēng)力,減少關(guān)聯(lián)交易,不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或者沒(méi)有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。

(二)上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的中介機(jī)構(gòu)對(duì)符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,以資產(chǎn)評(píng)估值或者經(jīng)審計(jì)的賬面凈值作為以資抵債的定價(jià)基礎(chǔ),但最終定價(jià)不得損害上市公司利益,并充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。

(三)獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn),或者聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。

(四)上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn),關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票。


第六章 資金占用和違規(guī)擔(dān)保的處置

第二十二條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)與公安部、國(guó)資委、中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)等部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)管合作,實(shí)施信息共享,共同建立監(jiān)管協(xié)作機(jī)制,嚴(yán)厲查處資金占用、違規(guī)擔(dān)保等違法違規(guī)行為,涉嫌犯罪的依法追究刑事責(zé)任。


第二十三條 上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方違反本指引的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)違規(guī)行為性質(zhì)、情節(jié)輕重依法給予行政處罰或者采取行政監(jiān)管措施。涉嫌犯罪的移交公安機(jī)關(guān)查處,依法追究刑事責(zé)任。


第二十四條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)督促?lài)?guó)有控股股東嚴(yán)格落實(shí)本指引要求。對(duì)違反本指引的,按照管理權(quán)限給予相應(yīng)處理;造成國(guó)有資產(chǎn)損失或者其他嚴(yán)重不良后果的,依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。


第二十五條 銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)違反本指引的,中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)依法對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)及當(dāng)事人予以處罰;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。


第二十六條 公安機(jī)關(guān)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)移交的上市公司資金占用和違規(guī)擔(dān)保涉嫌犯罪案件或者工作中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)線(xiàn)索,要及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查,符合立案條件的,應(yīng)盡快立案?jìng)刹椤?/p>


第七章 附則

第二十七條 本指引下列用語(yǔ)的含義:

(一)本指引所稱(chēng)“對(duì)外擔(dān)?!保侵干鲜泄緸樗颂峁┑膿?dān)保,包括上市公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保。

(二)本指引所稱(chēng)“上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)??傤~”,是指包括上市公司對(duì)控股子公司擔(dān)保在內(nèi)的上市公司對(duì)外擔(dān)保總額與上市公司控股子公司對(duì)外擔(dān)??傤~之和。


第二十八條 金融類(lèi)上市公司不適用本指引第三章、第四章的規(guī)定。金融監(jiān)管部門(mén)對(duì)金融類(lèi)上市公司資金往來(lái)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。


第二十九條 本指引自公布之日起施行。2017 年12月7日施行的《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》(證監(jiān)會(huì)公告〔2017〕16 號(hào))、2005年11月14 日施行的《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2005〕120 號(hào))、2005 年 6 月 6 日施行的《關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題的通知》(證監(jiān)公司字〔2005〕37 號(hào))同步廢止。


附件

《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》起草說(shuō)明


為深入貫徹國(guó)務(wù)院金融委“建制度、不干預(yù)、零容忍”的工作要求,結(jié)合監(jiān)管實(shí)踐需要,中國(guó)證監(jiān)會(huì)組織開(kāi)展上市公司監(jiān)管法規(guī)體系整合工作,推進(jìn)完善基礎(chǔ)性制度,形成體例科學(xué)、層次分明、規(guī)范合理且協(xié)調(diào)一致的上市公司監(jiān)管法規(guī)體系,提升市場(chǎng)規(guī)則的友好度,方便市場(chǎng)主體查找使用?,F(xiàn)將《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《8號(hào)指引》)起草情況說(shuō)明如下:

一、起草背景

經(jīng)梳理涉及上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保監(jiān)管的相關(guān)規(guī)則,存在部分規(guī)定已不執(zhí)行、部分要求互相矛盾等情況,有必要進(jìn)行全面整合。據(jù)此,結(jié)合近年監(jiān)管實(shí)踐,本次將《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》(證監(jiān)會(huì)公告〔2017〕16 號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《16號(hào)文》)、《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2005〕120 號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《120號(hào)文》)和《關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題的通知》(證監(jiān)公司字〔2005〕37 號(hào))三份規(guī)范性文件內(nèi)容梳理歸并,整合形成《8號(hào)指引》,由中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合公安部、國(guó)資委、中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)文。

二、章節(jié)安排

《8號(hào)指引》共七章,二十九條。第一章總則,對(duì)上市公司與控股股東、實(shí)際控制人和其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)以及對(duì)外擔(dān)保行為提出總體要求;第二章資金往來(lái),主要規(guī)范上市公司與控股股東、實(shí)際控制人和其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)行為;第三章對(duì)外擔(dān)保,主要規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為;第四章上市公司提供擔(dān)保的貸款審批,主要規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保審批行為;第五章資金占用和違規(guī)擔(dān)保的整改,主要明確清欠解保、以資抵債要求;第六章資金占用和違規(guī)擔(dān)保的處置,為罰則章節(jié),內(nèi)容包括證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、銀保監(jiān)會(huì)、公安機(jī)關(guān)的監(jiān)管執(zhí)法;第七章附則。

三、主要修訂內(nèi)容

從內(nèi)容看,《8號(hào)指引》內(nèi)容主要基于《16號(hào)文》和《120號(hào)文》,本次重點(diǎn)整合歸并存在矛盾或重復(fù)的內(nèi)容。

一是關(guān)于上市公司對(duì)外擔(dān)保的要求,結(jié)合監(jiān)管實(shí)踐,將《16號(hào)文》要求所有被擔(dān)保方提供反擔(dān)保的要求,限縮為控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方。

二是明確上市公司控股子公司對(duì)合并報(bào)表外的主體提供擔(dān)保,視同上市公司提供擔(dān)保等。

三是新增一章關(guān)于上市公司占用擔(dān)保的整改要求,將占用擔(dān)保監(jiān)管作為一項(xiàng)持續(xù)工作推進(jìn),同時(shí)保留《16號(hào)文》關(guān)于以資抵債的要求。

四是在罰則部分整合關(guān)于證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委和銀保監(jiān)會(huì)等單位依法查處違法違規(guī)行為的內(nèi)容,并新增公安機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌犯罪案件的處理。


 
 
 
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