制定機關：中國證券業(yè)協(xié)會
發(fā)文字號：中證協(xié)發(fā)〔2023〕221號
公布日期：2023.11.09
施行日期：2023.11.09
時效性：現行有效
效力位階：行業(yè)規(guī)定
中國證券業(yè)協(xié)會關于發(fā)布《證券公司財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》的通知
（中證協(xié)發(fā)〔2023〕221號）
第一章 總 則
第一條為規(guī)范證券公司財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為，提高財務與會計人員職業(yè)素養(yǎng)和道德水準，提升證券行業(yè)財會業(yè)務規(guī)范化水平，中國證券業(yè)協(xié)會(以下簡稱“協(xié)會”)根據《會計法》《證券法》《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》《會計基礎工作規(guī)范》《證券期貨經營機構及其工作人員廉潔從業(yè)規(guī)定》《證券基金經營機構董事、監(jiān)事、高級管理人員及從業(yè)人員監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)及相關規(guī)定，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范所稱證券公司財務與會計人員(以下簡稱“財務與會計人員”)是指證券公司主管會計工作的負責人，會計機構負責人，從事出納、會計核算、財務會計報告(決算報告)編制、會計監(jiān)督、會計信息化、財務管理、稅務管理、資金管理，會計機構中從事稽核、會計檔案管理等財務會計工作的人員，以及從事預算管理、財務分析等管理會計工作的人員。
證券公司在本規(guī)范中統(tǒng)稱為機構。
第三條財務與會計人員在執(zhí)業(yè)過程中應遵循“合規(guī)、誠信、專業(yè)、穩(wěn)健”的行業(yè)核心價值觀，熱愛本職工作，樹立良好的道德品質和嚴謹的工作作風，認真履職、勤勉盡責、誠實守信、廉潔自律，維護行業(yè)聲譽和職業(yè)聲譽。
第二章 執(zhí)業(yè)要求
第四條財務與會計人員應當熟悉并自覺遵守國家財務、會計、稅務、廉潔從業(yè)和其他相關法律法規(guī)及部門規(guī)章，接受并配合中國證監(jiān)會的監(jiān)督與管理，接受并配合協(xié)會的自律管理，遵守所在機構的規(guī)章制度以及行業(yè)公認的職業(yè)道德和行為準則。
第五條財務與會計人員應當具備從事證券業(yè)財務與會計工作所需要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，符合一般證券業(yè)務執(zhí)業(yè)條件并通過所在機構在規(guī)定時限內向協(xié)會進行登記。
擔任會計機構負責人(會計主管人員)的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格，或者從事會計工作三年以上經歷。
第六條財務與會計人員應當持續(xù)加強學習，按規(guī)定參加證券從業(yè)人員持續(xù)培訓、會計人員繼續(xù)教育培訓及所在機構業(yè)務培訓，不斷提高財會理論水平、財會實務能力和職業(yè)判斷能力，保持專業(yè)勝任能力。
各機構應當合理安排財務與會計人員的培訓，保證財務與會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。
第七條財務與會計人員應當依法進行會計核算，客觀、公允、及時地判斷和反映各項經濟活動，合理、專業(yè)、審慎地執(zhí)行各項會計政策和會計估計，按照法律法規(guī)、自律規(guī)則和機構規(guī)程做好會計確認、計量、記錄和報告工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第八條財務與會計人員應當依法進行會計監(jiān)督，不斷
改進會計監(jiān)督的方法和手段，堅決制止和糾正違反國家財
務、會計和其他相關法律法規(guī)，以及所在機構規(guī)章制度的行為。
第九條財務與會計人員應持續(xù)加強業(yè)務研究，熟悉所在機構經營管理情況，綜合運用規(guī)劃、預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等管理會計方法和工具，為所在機構加強預判、科學決策提供支持，提升財務服務水平。
第十條財務與會計人員應充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，協(xié)助所在機構持續(xù)提升財務管理水平，完善財會制度體系和流程建設，健全內部控制機制，規(guī)范財務行為，防范財務風險。
第十一條財務與會計人員應積極參與所在機構財務信息系統(tǒng)建設，加強金融科技在財務領域的應用，持續(xù)提升會計信息化水平，提高財務工作效率。
第十二條財務與會計人員應協(xié)助所在機構加強資金籌措、配置和流動性管理，堅持安全性、流動性、效益性相兼顧的原則，做好日常資金的收付、清點和保管，防范和嚴禁侵占、挪用公司或客戶資金。
第十三條財務與會計人員應協(xié)助所在機構嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)和政策，堅持依法誠信納稅，嚴禁偷稅、抗稅、騙稅和其他違反稅收法律法規(guī)的行為。
第十四條財務與會計人員應當嚴格遵守工作紀律，保守在工作中知悉的國家秘密、所在機構和客戶的商業(yè)秘密、工作秘密、內幕信息，以及員工和客戶的個人隱私。有關法律法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)定應當披露的情形除外。
第十五條財務與會計人員應當正確處理財務會計工作與業(yè)務發(fā)展、客戶利益保護與所在機構利益之間的關系，對存在潛在沖突的情形，應當主動向所在機構進行說明，并提出合理處理利益沖突的建議。
第三章 執(zhí)業(yè)紀律
第十六條財務與會計人員應當嚴格按照法律法規(guī)、自律規(guī)則和所在機構規(guī)章制度依法合規(guī)開展工作，恪守廉潔從業(yè)底線，嚴禁在執(zhí)業(yè)過程中存在以下行為：
(一)利用職務之便直接或間接為本人或者他人輸送或者謀取不正當利益；
(二)承擔與本職崗位有利益沖突的工作；
(三)偽造、變造、隱匿或故意銷毀會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告等虛假會計信息；
(四)對外虛開發(fā)票；
(五)損害、侵占、挪用或濫用所管理的現金和銀行存款等貨幣資金以及其他財產；
(六)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙、網上銀行數字證書等物品或泄漏銀行賬戶、財務系統(tǒng)等密碼信息；
(七)擅自修改或危害所在機構的財務信息系統(tǒng)；
(八)違規(guī)泄露和使用在工作中知悉的國家秘密、所在機構和客戶的商業(yè)秘密、工作秘密、內幕信息，以及員工和客戶的個人隱私；
(九)違反稅收法律法規(guī)，偷稅、抗稅、騙稅；(十)法律法規(guī)、自律規(guī)則和所在機構禁止的其他行為。
第十七條財務與會計人員在工作過程中發(fā)現存在違法違規(guī)、違反行業(yè)自律規(guī)則或違反所在機構規(guī)章制度行為的，應當及時制止和糾正，并依法向所在機構的管理層、行業(yè)自律組織、監(jiān)管機構報告，或向國家司法機關舉報。
第十八條財務與會計人員應當依據法律法規(guī)和自律規(guī)則積極配合行政監(jiān)管部門、司法部門和自律管理組織的工作。
第四章 權益保護
第十九條財務與會計人員有權要求所在機構有關部門和人員認真執(zhí)行國家有關法律法規(guī)，遵守財經紀律和財會制度。
(一)財務與會計人員對記載不準確、不完整的原始憑
證，有權予以退回，并要求按相關規(guī)定更正、補充。
(二)財務與會計人員對不真實、不合法的原始憑證，
有權不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向所在機構的管理層報告。
(三)財務與會計人員對違反國家財經紀律要求的費用支出，有權不予受理，扣留相關原始憑證，并及時向所在機構的管理層報告。
(四)財務與會計人員對違反法律法規(guī)和自律規(guī)則的業(yè)務指令，有權拒絕執(zhí)行、依職權予以制止和糾正，或依法向所在機構的管理層、行業(yè)自律組織或有關監(jiān)管機構反映。(五)財務與會計人員對違反企業(yè)會計準則等規(guī)定的行為，有權予以拒絕，依職權予以制止和糾正，或依法向所在機構的管理層、有關監(jiān)管機構反映。
(六)財務與會計人員對違反國家稅收法律法規(guī)的偷稅、抗稅、騙稅行為，有權予以拒絕，依職權予以制止和糾正，或依法向所在機構的管理層、有關監(jiān)管機構反映。
第二十條機構不得授意、指使、強令財務與會計人員違法違規(guī)辦理會計事項；不得在工作上刁難和打擊報復依法履行職責的財務與會計人員。
第二十一條財務與會計人員因依法執(zhí)業(yè)和抵制違法違規(guī)業(yè)務指令而受到所在機構打擊報復或受到其他不公正待遇的，可以向協(xié)會反映，協(xié)會根據相關規(guī)定進行處理。
第二十二條機構應當支持財務與會計人員依法行使職權；對于忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財務與會計人員，應當給予精神的或物質的獎勵。
第二十三條機構應當為財務與會計人員提供場地、設施、系統(tǒng)、薪酬待遇等相應的履職保障，按照國家有關規(guī)定完善財會監(jiān)督人才激勵約束機制。
第五章 自律管理
第二十四條財務與會計人員違反有關法律法規(guī)和自律規(guī)則的，所在機構應當視情節(jié)輕重給予處分；有關處分情況，所在機構應按照《證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽信息管理辦法》有關規(guī)定及時向協(xié)會報送相關信息。
第二十五條財務與會計人員違反本規(guī)范的，協(xié)會根據《中國證券業(yè)協(xié)會自律措施實施辦法》視情節(jié)輕重對其采取自律管理措施或紀律處分，并按規(guī)定記入證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽信息庫。財務與會計人員對協(xié)會自律措施有異議的，可按照《中國證券業(yè)協(xié)會自律措施實施辦法》規(guī)定的程序申請復核。
第二十六條財務與會計人員違反有關法律法規(guī)，需要給予行政處罰或應當追究民事或刑事責任的，所在機構應當及時將其移交行政或司法機關處理。
第二十七條機構違反本規(guī)范及協(xié)會相關自律規(guī)則，侵犯證券公司財務與會計人員合法權益的，協(xié)會可視情節(jié)輕重，依據《中國證券業(yè)協(xié)會自律措施實施辦法》對其采取自律管理措施或紀律處分。
第六章 附 則
第二十八條本規(guī)范由協(xié)會負責修訂和解釋。
第二十九條本規(guī)范自發(fā)布之日起生效。原《證券業(yè)財務與會計人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》(中證協(xié)發(fā)[2009]65號)同時廢止。
