發(fā)文機關(guān)公安部,財政部
發(fā)文日期2005年04月15日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號公通字〔2005〕20號
施行日期2005年04月15日
效力級別部門規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市公安廳、局，財政廳、局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團公安局、財務(wù)局：
為進一步加強公安機關(guān)、財政部門在查處經(jīng)濟犯罪案件工作中的協(xié)作配合，充分發(fā)揮注冊 會計師和注冊資產(chǎn)評估師在查處經(jīng)濟犯罪案件中的作用，準(zhǔn)確打擊和有效預(yù)防經(jīng)濟犯罪，現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：
一、 建立聯(lián)席會議制度
公安部經(jīng)濟犯罪偵查局與財政部會計司、監(jiān)督檢查局、企業(yè)司及中國注冊 會計師協(xié)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會建立聯(lián)席會議制度，溝通、協(xié)調(diào)查處經(jīng)濟犯罪案件中的協(xié)作事宜，研究制定相關(guān)政策，通報相關(guān)工作情況及新出臺的規(guī)章制度，協(xié)調(diào)解決查處經(jīng)濟犯罪案件中遇到的難點問題，探討預(yù)防和打擊注冊 會計師、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)中違法犯罪的對策等。
省級公安機關(guān)與財政部門可建立相應(yīng)的聯(lián)席會議制度。
二、 建立信息交換制度和案件線索移送制度
各地公安機關(guān)在偵辦經(jīng)濟犯罪案件或其他案件中發(fā)現(xiàn)注冊 會計師、注冊資產(chǎn)評估師存在違規(guī)、違紀行為的，除有礙偵查外，應(yīng)及時將有關(guān)情況通報同級財政主管部門和注冊 會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會。
各地財政部門發(fā)現(xiàn) 會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、注冊 會計師、注冊資產(chǎn)評估師或委托方涉嫌經(jīng)濟犯罪的，要依照《刑法》、國務(wù)院《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》及本通知有關(guān)要求，及時將有關(guān)線索移送同級公安機關(guān)。各地注冊 會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)現(xiàn)的相關(guān)經(jīng)濟犯罪動態(tài)信息，應(yīng)及時通報同級公安機關(guān)。
各地公安機關(guān)查處的注冊 會計師、注冊資產(chǎn)評估師涉嫌經(jīng)濟犯罪案件，應(yīng)層報公安部經(jīng)濟犯罪偵查局備案。各地財政部門、注冊 會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會對本地發(fā)生的注冊 會計師、注冊資產(chǎn)評估師被追究刑事責(zé)任的情況，分別報財政部會計司、監(jiān)督檢查局、企業(yè)司、中國注冊 會計師協(xié)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會備案。
三、 建立專業(yè)技術(shù)鑒定機制
鑒于會計、審計、評估等業(yè)務(wù)專業(yè)性較強，為有利于公安機關(guān)對案件事實準(zhǔn)確定性，公安部與財政部協(xié)商建立相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)鑒定機制，具體工作由中國注冊 會計師協(xié)會和中國資產(chǎn)評估協(xié)會承辦，設(shè)立專家?guī)?，根?jù)公安機關(guān)或當(dāng)事人的委托，從專家?guī)熘谐檫x人員組成專業(yè)技術(shù)鑒定小組，對有關(guān)經(jīng)濟案件中的相關(guān)專業(yè)問題提供鑒定意見。有關(guān)鑒定工作規(guī)則另行制定。省級公安機關(guān)和財政部門可以建立相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)鑒定機制。
四、 加強司法審計、司法評估工作
針對公安機關(guān)經(jīng)濟犯罪偵查部門在辦理部分經(jīng)濟犯罪案件中需要開展司法審計、司法評估工作的現(xiàn)狀，各地公安機關(guān)經(jīng)濟犯罪偵查部門可與注冊 會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會協(xié)商，加強司法審計、司法評估的相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)工作，中國注冊 會計師協(xié)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)加強對司法審計、司法評估工作的研究，結(jié)合行業(yè)特點和公安機關(guān)經(jīng)濟犯罪偵查部門的要求，制定相關(guān)的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
五、 充分發(fā)揮公安機關(guān)經(jīng)濟犯罪偵查部門和協(xié)會各自的優(yōu)勢，積極開展雙向業(yè)務(wù)培訓(xùn)
公安機關(guān)經(jīng)濟犯罪偵查部門和注冊 會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)充分發(fā)揮各自的專業(yè)特長和優(yōu)勢，利用研討、講座、培訓(xùn)班、課題研究等多種形式，相互開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，加強對公安機關(guān)經(jīng)濟犯罪偵查部門辦案人員的經(jīng)濟、財政、財務(wù)會計及評估知識的培訓(xùn)和對注冊 會計師、注冊資產(chǎn)評估師法律知識的培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
六、 嚴格依法辦案
各地公安機關(guān)經(jīng)濟犯罪偵查部門在查處注冊 會計師、注冊資產(chǎn)評估師涉嫌經(jīng)濟犯罪案件中，要嚴格依法辦案，對構(gòu)成犯罪的，要依法懲處，不得以罰代刑。要充分考慮兩個行業(yè)的專業(yè)特點，嚴格把握罪與非罪的界限，在未獲取確切證據(jù)前對從業(yè)人員慎用強制措施，做到既打擊行業(yè)中存在的經(jīng)濟犯罪行為，又促進行業(yè)的健康發(fā)展。
二00五年四月十五日
