發(fā)文機關(guān)最高人民檢察院,最高人民法院,公安部,國家稅務(wù)總局
發(fā)文日期1995年07月13日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號高檢辦發(fā)〔1995〕24號
施行日期1995年07月13日
效力級別司法文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民檢察院、人民法院、公安廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
現(xiàn)將《最高人民檢察院最高人民法院公安部國家稅務(wù)總局第十一次聯(lián)席例會紀(jì)要》印發(fā)給你們，供在工作中參考。
附件：最高人民檢察院、最高人民法院、公安部國家稅務(wù)總局第十一次聯(lián)席例會紀(jì)要
1995年4月13日，最高人民檢察院、最高人民法院、公安部、國家稅務(wù)總局召開第十一次聯(lián)席例會。會議由高檢院貪污賄賂檢察廳副廳長劉立憲主持。出席會議的有：高法院刑一庭副庭長南英、公安部治安局副局長袁紹理、國家稅務(wù)總局征管司副司長張振華、流轉(zhuǎn)稅管理一司副司長陸煒以及四家有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人。會議在總結(jié)交流1994年工作的基礎(chǔ)上，對當(dāng)前在查處利用增值稅專用發(fā)票犯罪案件中存在的突出問題進(jìn)行了專題研究。
現(xiàn)紀(jì)要如下：
一、 與會單位分別通報了1994年查處涉稅案件工作情況。1994年，全國檢察機關(guān)查處涉稅犯罪案件取得了顯著成績，全年共受理案件33511件，立案偵查7795件，偵查終結(jié)7507件，挽回經(jīng)濟損失11.3億元。一是狠抓重大案件，立案偵查10萬元以上重大案件942件。二是從重從快查處了653件情節(jié)惡劣的抗稅案件。三是切實加強騙取出口退稅案件的查處工作，偵結(jié)起訴了一批重大騙稅案件。四是嚴(yán)厲打擊危害稅制改革的利用發(fā)票犯罪活動，立案偵查虛開、代開增值稅專用發(fā)票等利用發(fā)票犯罪案件1520件，其中重特大案件占30%以上；立案案犯2669人，采取強制措施2175人；偵查終結(jié)1152件；搗毀犯罪窩點136個，收繳各類發(fā)票3800余萬份。去年以來，公安機關(guān)始終把打擊假發(fā)票工作作為直接服務(wù)于改革開放和經(jīng)濟建設(shè)的一件大事，精心組織，開展了強有力的打擊行動。僅據(jù)北京、上海、天津、遼寧、湖北、河南、江蘇、山東等8省市不完全統(tǒng)計，去年4月至11月，就出動警力4萬余人次，查處偽造、倒賣、盜竊發(fā)票案件1300余起，查獲違法犯罪分子1900余人，繳獲各類發(fā)票近42萬份，其中增值稅專用發(fā)票9萬余份。全國法院系統(tǒng)1994年共受理偷稅、抗稅案件1301件，結(jié)案1290件，判處894人，比上年有較大的增長。為配合打擊發(fā)票犯罪專項斗爭，最高人民法院先后兩次召開新聞發(fā)布會，公布了對一批嚴(yán)重犯罪分子的判處結(jié)果，震懾了犯罪分子，社會反映強烈，效果較好。最高人民法院擬在近期再次召開新聞發(fā)布會，集中公布一批對此類犯罪分子的判處結(jié)果。去年以來，各級稅務(wù)機關(guān)在公檢法機關(guān)的大力支持下，進(jìn)一步加強稅務(wù)稽查，堅決打擊涉稅違法犯罪，對虛開、代開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅的大要案，總局領(lǐng)導(dǎo)親自協(xié)調(diào)，深入督辦，使一批不法分子受到嚴(yán)厲懲處。據(jù)全國30個省、市上報的資料統(tǒng)計，共查處非法虛開、代開專用發(fā)票案件1442起，金額267.57億元，稅額45.65億元，其中案值在億元以上的案件59起，億元以下、千萬元以上的167起；已立案審理的案件有465起，412人受到刑事處理。這場斗爭的開展，震懾分化了不法分子，教育鼓舞了人民群眾，保證了新稅制的貫徹實施。
與會同志指出，1994年公、檢、法、稅密切配合在打擊涉稅和發(fā)票犯罪方面雖然取得較好的戰(zhàn)果，但也必須清理地看到，當(dāng)前利用專用發(fā)票犯罪活動相當(dāng)嚴(yán)重，并且屢禁不絕。特別是在發(fā)票采取集中印制和增強防偽措施后，不法分子又把犯罪的目標(biāo)由偽造、倒賣假發(fā)票轉(zhuǎn)向了虛開、代開增值稅專用發(fā)票，犯罪手段越來越狡詐，多數(shù)案件系跨地區(qū)的集團性犯罪，查處的難度越來越大。會議要求，全國各級公安、檢察、法院和稅務(wù)機關(guān)必須進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，加強密切配合，加大打擊力度，努力形成合力打擊的良好局面。
二、 會議對當(dāng)前查處利用增值稅專用發(fā)票犯罪案件中的幾個重要問題，進(jìn)行了深入的討論，并取得了共識。
（一）關(guān)于辦理虛開、人開增值稅專用發(fā)票案件中查證該發(fā)票實現(xiàn)抵扣情況的問題。與會同志認(rèn)為，兩高《關(guān)于辦理偽造、倒賣、盜竊發(fā)票刑事案件適用法律的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），雖未要求必須查清虛開、代開發(fā)票造成實現(xiàn)抵扣（退）稅的情況，但在司法實踐中，它作為犯罪的一個重要情節(jié)對于量刑以及對進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)和查處用票環(huán)節(jié)的偷稅、騙稅犯罪案件，最大限度地挽回和避免國家稅款損失等都具有重要意義。因此，在辦理這類案件中，對有條件查清發(fā)票的非法流向及其實際造成抵扣（退）稅損失的，應(yīng)商請有關(guān)部門協(xié)助，積極設(shè)法查清；確實無法查清的，有關(guān)辦案單位也要及時偵結(jié)、起訴和依法判決，防止久拖不結(jié)。
（二）關(guān)于重視查處利用增值稅專用發(fā)票偷稅、騙稅犯罪案件的問題。會議指出，當(dāng)前虛開、代開增值稅專用發(fā)票的需求市場。一些不法分子和企業(yè)為牟取非法利益，千方百計地非法取得專用發(fā)票用以抵扣（退）稅，進(jìn)行偷稅、騙稅犯罪活動。據(jù)高檢院掌握，1994年全國檢察機關(guān)立案偵查虛開、代開增值稅專用發(fā)票犯罪案件1264起，虛開、代開發(fā)票數(shù)10萬份，使用單位遍布全國30個省、市、自治區(qū)；但是各地查處利用專用發(fā)票偷稅、騙稅犯罪案件卻廖廖無幾。原因是一些辦案單位只注重查處開票環(huán)節(jié)的犯罪行為，忽視和放松了對用票環(huán)節(jié)偷稅、騙稅犯罪的打擊。這是當(dāng)前對虛開、代開增值稅專用發(fā)票犯罪打擊不力的一個突出問題，也是此類犯罪愈演愈烈、禁而不絕的一個重要原因。會議要求，各級檢察、稅務(wù)機關(guān)在查處案件工作中，必須牢牢抓住開票和用票這兩個不同環(huán)節(jié)的犯罪行為，同時給予有力打擊。要切實加強地區(qū)和部門之間的緊密配合，逐步理順跨地區(qū)發(fā)票案件協(xié)查工作，主動及時地將非法用票環(huán)節(jié)的案件線索向有關(guān)涉案地通報，形成對虛開、代開增值稅專用發(fā)票需求市場的打擊合力。
（三）關(guān)于對中間環(huán)節(jié)犯罪分子如何查處的問題。會議指出，在虛開、代開增值稅專用發(fā)票犯罪活動中，有一些專門在發(fā)票領(lǐng)購人與發(fā)票使用人之間進(jìn)行組織策劃、牽線搭橋活動的犯罪分子（簡稱中間環(huán)節(jié)犯罪人員）。這些中間環(huán)節(jié)犯罪人員在虛開、代開增值稅專用發(fā)票犯罪活動中，起著非常重要的作用。從目前發(fā)案情況看，中間環(huán)節(jié)犯罪人員主要集中在個雖沿海省、市的部分地區(qū)。這些人為數(shù)不多，流竄全國各地頻頻作案，得手后即攜款潛逃，造成極大的隱患。但是目前對中間環(huán)節(jié)犯罪人員的打擊比較軟弱，且困難重重。其原因除人犯流竄潛逃、抓逃難度大外，與有關(guān)職能部門各自為戰(zhàn)，扯皮推諉，配合不力是分不開的。為解決這一問題，會議決定：1、盡快摸清底數(shù)，選擇適當(dāng)時機在重點地區(qū)組織集中抓捕行動。2、進(jìn)一步明確辦案責(zé)任，對虛開、代開增值稅專用發(fā)票犯罪中涉及中間環(huán)節(jié)的案件，采取“誰先發(fā)現(xiàn)誰主辦”和“先控制案犯，后確定管轄”的原則組織開展抓逃工作。各地公安、檢察機關(guān)要加強互相配合和支持，避免扯皮推諉或截留案犯的現(xiàn)象。3、對某些案犯在逃，短期內(nèi)難以抓獲的案件，可就已查清的部分事實偵結(jié)起訴，防止久偵不結(jié)，打擊不力。
三、 會議討論了《關(guān)于加強查處利有增值稅專用發(fā)票犯罪案件協(xié)查工作的意見》（稿），議定會后由高檢院和國家稅務(wù)總局對此稿作進(jìn)一步修改，爭取聯(lián)合下發(fā)。
四、 會議討論了“兩高”執(zhí)行全國人大常委會《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》的若干問題的解答（稿），議定會后由各家提出補充修改意見，成熟一會簽下發(fā)執(zhí)行。
五、 會議商定，下次例會由最高人民法院主持。
