制定機(jī)關(guān)：人力資源和社會(huì)保障部 財(cái)政部
發(fā)文字號(hào)：人社廳發(fā)〔2017〕110號(hào)
公布日期：2017.08.22
施行日期：2017.08.22
時(shí)效性：現(xiàn)行有效
效力位階：部門(mén)規(guī)范性文件
人力資源社會(huì)保障部辦公廳、財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)職業(yè)年金基金歸集賬戶管理暫行辦法的通知
（人社廳發(fā)〔2017〕110號(hào)）
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人力資源社會(huì)保障廳（局）、財(cái)政（財(cái)務(wù)）廳（局）：
根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》（國(guó)辦發(fā)〔201 5〕 18號(hào) ）、《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)職業(yè)年金基金管理暫行辦法的通知》（人社部發(fā)〔2016 〕92 號(hào)） 的要求，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部研究制定了《職業(yè)年金基金歸集賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
人力資源社會(huì)保障部辦公廳
財(cái)政部辦公廳
2017年8月22日
職業(yè)年金基金歸集賬戶管理暫行辦法
第一條 為規(guī)范職業(yè)年金基金歸集賬戶的設(shè)立和管理，保障職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù) 《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》（國(guó)辦發(fā)〔201 5〕 18號(hào) ）、《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)職業(yè)年金基金管理暫行辦法的通知》（人社部發(fā)〔2016 〕92 號(hào)） 等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 職業(yè)年金基金歸集 財(cái)產(chǎn)托管賬戶（以下簡(jiǎn)稱歸集賬戶）是指歸集賬戶托管銀行（以下簡(jiǎn)稱托管銀行） 受社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）委托，以職業(yè)年金基金 歸集財(cái)產(chǎn)名義開(kāi)立的、專門(mén)用于歸集 和劃轉(zhuǎn)職業(yè)年金 基金財(cái)產(chǎn)的專用存款賬戶。歸集賬戶 應(yīng)單獨(dú)開(kāi)設(shè)，不得與社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶、支出戶、財(cái)政專戶、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)賬戶和 各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)單位賬戶等其他任何賬戶共用。
歸集賬戶財(cái)產(chǎn)屬于職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)， 獨(dú)立于 機(jī)關(guān)事業(yè)單位、各級(jí) 社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和托管銀行的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)。 機(jī)關(guān)事業(yè)單位、各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和托管銀行，因機(jī)構(gòu)調(diào)整、依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行終止清算的，歸集賬戶財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。若有關(guān)部門(mén)對(duì)歸集賬戶進(jìn)行凍結(jié)或扣劃，托管銀行有義務(wù)出示證據(jù)證明歸集賬 戶財(cái)產(chǎn)及其賬戶性質(zhì)， 各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)予以協(xié)助 ，保全歸集賬戶財(cái)產(chǎn)安全。
第三條 歸集賬戶的主要用途是：暫存單位和個(gè)人繳費(fèi)收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入以及其他收入，劃轉(zhuǎn)歸集賬戶財(cái)產(chǎn)。
單位和個(gè)人繳費(fèi)收入是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位和個(gè)人 依據(jù)有關(guān)規(guī)定分別繳納的職業(yè)年金繳費(fèi)。
轉(zhuǎn)移收入是指 參保對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)和跨不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度流動(dòng)而劃入的職業(yè)年金基金收入。
利息收入是指職業(yè)年金基金在歸集賬戶中取得的銀行存款利息。
其他收入是指以上收入之外的歸集賬戶收入。
劃轉(zhuǎn)歸集賬戶財(cái)產(chǎn)是指省級(jí)以下歸集賬戶向省級(jí)歸集賬戶劃轉(zhuǎn)，中央及省級(jí)歸集賬戶向職業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶劃轉(zhuǎn)，以及出現(xiàn)短溢繳等情況的資金劃轉(zhuǎn)。
除 歸集賬戶銀行存款外，任何地區(qū)、部門(mén)、單位和個(gè)人不得動(dòng)用歸集賬戶 財(cái)產(chǎn)進(jìn)行任何形式的直接或間接投資。
第四條 各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng) 按照公開(kāi)、公平、公正的 原則，從具有 企業(yè)年金基金托管資格或證券投資基金托管資格的銀行中選擇 、更換托管銀行 。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)與托管銀行 簽訂《XX （地區(qū)名）職業(yè)年金基金歸集賬戶托管協(xié)議》 （以下簡(jiǎn)稱《托管協(xié)議》，范本附后）。
第五條 各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
（ 一） 根據(jù)《托管協(xié)議》，委托托管銀行開(kāi)立歸集賬戶。
（ 二） 向托管銀行發(fā)送參保單位繳費(fèi)信息。
（ 三） 向托管銀行下達(dá)資金劃款指令。
（ 四） 核對(duì)收款 信息，并完成賬務(wù)處理。
（ 五） 及時(shí)、準(zhǔn)確記錄參保單位和個(gè)人的繳費(fèi)信息。
（ 六） 安全保管相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他資料。
（ 七） 國(guó)家規(guī)定和《托管協(xié)議》約定的其他職責(zé)。
第六條 托管銀行應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
（ 一）安全保管歸集賬戶財(cái)產(chǎn) 。
（ 二） 根據(jù)《托管協(xié)議》，受社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托，開(kāi)立歸集賬戶。
（ 三） 接收職業(yè)年金 繳費(fèi)。
（ 四） 執(zhí)行社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下達(dá)的符合《托管協(xié)議》約定的劃款指令，對(duì)不符合約定的劃款指令，托管銀行應(yīng)拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向同級(jí)人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)報(bào)告。
（ 五） 向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu) 反饋收款 、劃款等信息。
（ 六） 定期向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供歸集賬戶余額及明細(xì)信息等。
（七）安全保管相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他資料。
（ 八） 國(guó)家規(guī)定和《托管協(xié)議》約定的其他職責(zé)。
第 七條 建立一個(gè)職業(yè)年金計(jì)劃或建立多個(gè)職業(yè)年金計(jì)劃、實(shí)行統(tǒng)一收益率的， 各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu) 委托托管銀行分別開(kāi)立一個(gè)歸集賬戶 ，賬戶名稱為 “XX （托管銀行簡(jiǎn)稱）XX （地區(qū)名）職業(yè)年金基金歸集 財(cái)產(chǎn)”。
建立多個(gè)職業(yè)年金計(jì)劃 并按計(jì)劃估值、不實(shí)行統(tǒng)一收益率的， 各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu) 委托托管銀行按計(jì)劃分別開(kāi)立一個(gè)歸集賬戶 ，賬戶名稱為“XX （托管銀行簡(jiǎn)稱）XX （地區(qū)名） XX計(jì)劃職業(yè)年金基金歸集財(cái)產(chǎn)”。
第 八條 托管銀行開(kāi)立歸集賬戶，應(yīng) 按照相關(guān)要求齊備下列文件：
（ 一）托管銀行營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 。
（ 二）托管銀行基本存款賬戶開(kāi)戶許可證 。
（ 三）托管銀行 “企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)”或“證券投資基金管理機(jī)構(gòu) ”資格 的證明文件。
（ 四）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu) 與托管銀行 簽訂的《托管協(xié)議》。
（五）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托托管銀行開(kāi)立職業(yè)年金基金歸集賬戶的委托書(shū)。
第九條 歸集賬戶名稱等發(fā)生變化時(shí)，托管銀行應(yīng)根據(jù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托，及時(shí)辦理歸集賬戶的變更和撤銷。
第 十條 中央國(guó)家機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心選擇或更換托管銀行時(shí)，應(yīng)將《托管協(xié)議》報(bào)人力資源社會(huì)保障部 和財(cái)政部備案。
省級(jí)及省級(jí)以下 社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)選擇或更換托管銀行時(shí)，應(yīng)將《托管協(xié)議》報(bào) 同級(jí)人力資源社會(huì)保障行政部門(mén) 和財(cái)政部門(mén)備案 ，同時(shí)抄報(bào)省級(jí)人力資源社會(huì)保障行政部門(mén) 和財(cái)政部門(mén)。
第 十一條 代理人每月按照受托管理合同約定 ，向托管銀行下達(dá)指令，將賬實(shí)匹配一致后的職業(yè)年 金基金財(cái)產(chǎn)全額劃入職業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶 ，匹配不一致的職業(yè)年金繳費(fèi)原路徑全額退回至參保單位。
省級(jí)以下社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng) 按月向托管銀行下達(dá)指令，將 賬實(shí)匹配一致后的職業(yè)年金基金 財(cái)產(chǎn)全額 劃入省級(jí)歸集賬戶 ，匹配 不一致的職業(yè)年金繳費(fèi)原路徑全額退回至參保單位。
各級(jí)歸集賬戶不得發(fā)生與職業(yè)年金基金歸集無(wú)關(guān)的其他支付業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金，不得 購(gòu)買(mǎi)和使用支票 、匯票、本票等轉(zhuǎn)賬憑證。
第十二條 歸集賬戶利息收入作為職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)投資收益，每季度結(jié)息后劃轉(zhuǎn)。中央及省級(jí)歸集賬戶利息，直接劃入職業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶。省級(jí)以下歸集賬戶利息，先劃入省級(jí)歸集賬戶，再劃入職業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶。
第十三條 各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與托管銀行應(yīng)建立核對(duì)機(jī)制，按照《托管協(xié)議》約定，履行各自職責(zé)，確保歸集賬戶記錄完整、及時(shí)、準(zhǔn)確。
第十四條 各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與托管銀行應(yīng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，運(yùn)用技術(shù)手段，提升管理效率。
第十五條 各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與托管銀行應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定管理歸集賬戶，建立健全內(nèi)部管理制度，接受相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。未按照本辦法開(kāi)立歸集賬戶的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，應(yīng)在2017年底前按本辦法進(jìn)行規(guī)范，并將已歸集的職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)入歸集賬戶。
人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)和財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)歸集賬戶的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，同時(shí)向上級(jí)人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
第十六條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
