【發(fā)布部門(mén)】 安徽省地方稅務(wù)局 【發(fā)布日期】 2014.04.15
【實(shí)施日期】 2014.05.01 【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效
【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件 【法規(guī)類別】 稅收綜合規(guī)定
安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《安徽省地方稅納稅申報(bào)管理暫行辦法》的通知
各市、縣地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬局：
為進(jìn)一步明晰納稅人主體地位，提高納稅申報(bào)質(zhì)量，省地稅局在充分征求基層意見(jiàn)建議基礎(chǔ)上，修訂了《安徽省地方稅納稅申報(bào)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。現(xiàn)將《辦法》印發(fā)給你們，并就做好納稅申報(bào)工作提出如下要求，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。
一、優(yōu)化納稅服務(wù)。地稅部門(mén)要面向社會(huì)主動(dòng)公開(kāi)納稅申報(bào)地點(diǎn)、時(shí)限、內(nèi)容、具體流程、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)等。納稅申報(bào)地點(diǎn)、時(shí)限等具體要求發(fā)生變化時(shí)，要及時(shí)通過(guò)辦稅服務(wù)大廳、短信平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)、媒體等手段，將調(diào)整事項(xiàng)告知納稅人。應(yīng)積極創(chuàng)造條件，推行多元、高效、便捷的納稅申報(bào)方式，鼓勵(lì)納稅人選擇高效、便捷方式按期申報(bào)納稅。要開(kāi)展多層次、全方位、個(gè)性化的政策宣傳活動(dòng)，促進(jìn)納稅人及時(shí)了解政策、主動(dòng)依法納稅。特別是對(duì)新登記的納稅人，要積極開(kāi)展申報(bào)期前輔導(dǎo)，幫助其盡快掌握納稅申報(bào)要求。
二、明確法律責(zé)任。進(jìn)一步突出納稅人主體地位，引導(dǎo)納稅人、扣繳義務(wù)人自主進(jìn)行納稅申報(bào)，自覺(jué)按照規(guī)定報(bào)送、補(bǔ)充和更正有關(guān)資料，對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。地稅部門(mén)要進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)理念，為納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)提供便利；要及時(shí)受理和審核納稅申報(bào)資料，對(duì)不符合要求的，要提醒和告知納稅人，引導(dǎo)和督促其依法納稅。
三、加強(qiáng)申報(bào)管理。地稅部門(mén)辦稅服務(wù)人員，在受理納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)時(shí)，要做好納稅申報(bào)資料的及時(shí)性、完整性、邏輯性審核，對(duì)未及時(shí)申報(bào)納稅的，依法加收滯納金，按規(guī)定予以處罰；對(duì)納稅申報(bào)資料不完整的，要求納稅人補(bǔ)充；對(duì)納稅申報(bào)資料存在邏輯性錯(cuò)誤的，提醒納稅人更正。地稅部門(mén)在對(duì)納稅申報(bào)的后續(xù)管理中，要通過(guò)納稅評(píng)估、票表比對(duì)等手段，加強(qiáng)申報(bào)信息的比對(duì)分析，加強(qiáng)零、低申報(bào)的管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)異常情況，移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估或稽查。要定期對(duì)申報(bào)及時(shí)性、申報(bào)質(zhì)量等進(jìn)行調(diào)查分析，不斷改進(jìn)申報(bào)管理。
四、有效防范風(fēng)險(xiǎn)。地稅部門(mén)要?jiǎng)討B(tài)掌握本級(jí)本部門(mén)納稅申報(bào)工作的進(jìn)展情況，利用安徽地方稅收綜合管理信息系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱AHTAX2013）等軟件，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅申報(bào)的監(jiān)控。充分發(fā)揮AHTAX2013催報(bào)催繳、提醒申報(bào)錯(cuò)誤或拒絕接收錯(cuò)誤數(shù)據(jù)等功能，及時(shí)提醒納稅人按要求辦理申報(bào)事宜，幫助納稅人防范納稅申報(bào)的遵從風(fēng)險(xiǎn)。要通過(guò)AHTAX2013加強(qiáng)內(nèi)部管理考核，細(xì)化申報(bào)質(zhì)量指標(biāo)并分解到相關(guān)崗位，定期對(duì)申報(bào)管理情況進(jìn)行通報(bào)，及時(shí)做好督查、整改工作，有效防范地稅部門(mén)在申報(bào)管理過(guò)程中的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
安徽省地方稅務(wù)局
2014年4月15日
安徽省地方稅納稅申報(bào)管理暫行辦法
第一條 為適應(yīng)稅收征管現(xiàn)代化需要，優(yōu)化地方稅納稅申報(bào)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）和相關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定，結(jié)合我省地方稅征管實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于由法律、行政法規(guī)規(guī)定在我省負(fù)有繳納地方稅義務(wù)的單位和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）以及負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱扣繳義務(wù)人）。
第三條 納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)依據(jù)法律、行政法規(guī)和我省地稅機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，自主向地稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)和代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱納稅申報(bào)）。
第四條 省地稅局根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定，按年確定地方稅種納稅申報(bào)的具體期限，提前向社會(huì)發(fā)布。
第五條 因稅收征管、公共事件、網(wǎng)絡(luò)故障等原因，需要調(diào)整納稅申報(bào)期限的，屬于全省范圍的，由省地稅局統(tǒng)一調(diào)整，并向社會(huì)發(fā)布；屬于市范圍以內(nèi)的，由市地稅局（含省地稅局直屬局，下同）調(diào)整，報(bào)省地稅局備案，并向社會(huì)發(fā)布。
因上述原因，納稅人、扣繳義務(wù)人未能按照法定期限辦理納稅申報(bào)，但在省、市地稅局調(diào)整的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，視為按期申報(bào)，地稅部門(mén)不予追究責(zé)任。
第六條 納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
第七條 納稅申報(bào)事宜應(yīng)在地稅機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)場(chǎng)所（包括辦稅服務(wù)廳、納稅服務(wù)中心、代征點(diǎn)等）或電子網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行。
第八條 納稅申報(bào)方式主要有電子申報(bào)、直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等。
?。ㄒ唬╇娮由陥?bào)。即由納稅人、扣繳義務(wù)人將納稅申報(bào)表表列信息及有關(guān)資料通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳輸給地稅機(jī)關(guān)。納稅人、扣繳義務(wù)人采取電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，與銀行、地稅機(jī)關(guān)簽訂稅庫(kù)銀三方繳納協(xié)議，并按地稅機(jī)關(guān)要求保存和報(bào)送相關(guān)申報(bào)資料。
?。ǘ┲苯由陥?bào)。即由納稅人、扣繳義務(wù)人持納稅申報(bào)表及有關(guān)資料到地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等辦稅服務(wù)場(chǎng)所申報(bào)。
?。ㄈ┼]寄申報(bào)。即由納稅人、扣繳義務(wù)人將納稅申報(bào)表及有關(guān)資料裝入專用信封寄達(dá)地稅機(jī)關(guān)。郵寄申報(bào)應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
（四）簡(jiǎn)易申報(bào)。即實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，在法定的期限內(nèi)繳納稅款的，視同申報(bào)。
第九條 納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行選擇納稅申報(bào)方式，一經(jīng)確定后由地稅機(jī)關(guān)為其備案，原則上一個(gè)納稅年度內(nèi)不得隨意變更。為方便申報(bào)和稅收管理，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)引導(dǎo)納稅人選擇電子申報(bào)方式。
第十條 納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理申報(bào)納稅事宜。
第十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照地稅機(jī)關(guān)的規(guī)定，根據(jù)不同稅種、事項(xiàng)選擇使用綜合類納稅申報(bào)表、單稅種納稅申報(bào)表及代扣代繳稅款報(bào)告表（以下簡(jiǎn)稱為納稅申報(bào)表）。在辦理納稅申報(bào)時(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十二條 納稅申報(bào)表主要內(nèi)容包括：稅種、稅目、稅款所屬期，應(yīng)納稅項(xiàng)目（或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目），計(jì)稅依據(jù)、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、適用稅率或者單位稅額，應(yīng)納稅額（或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額），應(yīng)抵扣項(xiàng)目及金額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額等。
單稅種納稅申報(bào)表除上述主要內(nèi)容外，還應(yīng)包括相關(guān)明細(xì)申報(bào)信息。
第十三條 納稅人、扣繳義務(wù)人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)不同情況報(bào)送下列有關(guān)證件、資料，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)：
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；
（二）與納稅有關(guān)合同、協(xié)議書(shū)及憑證；
?。ㄈ┒惪匮b置的電子報(bào)稅資料；
?。ㄋ模┩獬鼋?jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明及異地完稅證明；
（五）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；
（六）代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證；
?。ㄆ撸┑囟悪C(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
第十四條 納稅人、扣繳義務(wù)人采用電子申報(bào)方式并使用CA證書(shū)申報(bào)的，在按照規(guī)定填寫(xiě)、傳遞納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等電子數(shù)據(jù)后，可不再報(bào)送相應(yīng)紙質(zhì)材料。
納稅人、扣繳義務(wù)人采用電子申報(bào)方式但未使用CA證書(shū)申報(bào)的，在按照規(guī)定填寫(xiě)、傳遞納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等電子數(shù)據(jù)后，其紙質(zhì)材料可以按季度或年，集中向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送。具體報(bào)送頻率由各市地稅局規(guī)定。
第十五條 地稅部門(mén)在受理納稅人、扣繳義務(wù)人直接申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好納稅申報(bào)表和涉稅資料的及時(shí)性、完整性和邏輯性審核。審核內(nèi)容主要包括：
?。ㄒ唬┘{稅申報(bào)表種類是否符合地稅機(jī)關(guān)要求；
（二）納稅申報(bào)期限是否符合法定要求；
?。ㄈ┘{稅申報(bào)內(nèi)容是否齊全，申報(bào)項(xiàng)目填寫(xiě)是否完整；
?。ㄋ模?shù)據(jù)計(jì)算邏輯關(guān)系是否正確；
?。ㄎ澹┘{稅申報(bào)表納稅人全稱、單位公章是否符合規(guī)定要求；
?。┫嚓P(guān)涉稅資料是否齊全，納稅人是否簽字并加蓋單位公章（不得以財(cái)務(wù)章代替），期限是否符合要求，內(nèi)容是否完整，是否符合地稅機(jī)關(guān)規(guī)定的其他要求。
地稅部門(mén)在受理納稅人、扣繳義務(wù)人郵寄申報(bào)時(shí)，具體審核內(nèi)容比照上述規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 地稅部門(mén)受理直接申報(bào)、郵寄申報(bào)時(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人提供的紙質(zhì)納稅申報(bào)表和其他涉稅資料，審核無(wú)誤的，當(dāng)場(chǎng)予以受理。涉及納稅人逾期繳納稅款的，依法加收滯納金。
納稅人、扣繳義務(wù)人提供的紙質(zhì)納稅申報(bào)表和其他涉稅資料，不符合要求的，地稅部門(mén)不予受理，說(shuō)明原因并要求其補(bǔ)充、更正。納稅人、扣繳義務(wù)人拒絕補(bǔ)充、更正的，地稅部門(mén)不予受理。納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)充、更正后，地稅部門(mén)予以受理。
第十七條 地稅部門(mén)受理直接申報(bào)、郵寄申報(bào)后，對(duì)已經(jīng)審核的紙質(zhì)納稅申報(bào)表和其他涉稅資料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)錄入安徽地方稅收綜合管理信息系統(tǒng)等征管軟件。
第十八條 地稅部門(mén)在受理納稅人、扣繳義務(wù)人電子申報(bào)時(shí)，由納稅人、扣繳義務(wù)人直接登錄安徽省地方稅務(wù)局電子稅務(wù)局自行錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行審核。
第十九條 納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)納稅申報(bào)事項(xiàng)有誤的，可以要求更正申報(bào)。在法定納稅申報(bào)期限內(nèi)，納稅人、扣繳義務(wù)人更正申報(bào)并繳納稅款的，不加收滯納金。超出法定納稅申報(bào)期限的，納稅人、扣繳義務(wù)人更正申報(bào)、繳納稅款的，依法加收滯納金。
第二十條 納稅人經(jīng)政策輔導(dǎo)、納稅評(píng)估等，自行發(fā)現(xiàn)的往期未申報(bào)稅款，可以要求補(bǔ)充申報(bào)。納稅人補(bǔ)充申報(bào)、繳納稅款的，依法加收滯納金。
第二十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)確有困難的，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。
納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)期限屆滿前提交《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》，報(bào)送《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)的書(shū)面說(shuō)明。資料齊全的，地稅部門(mén)當(dāng)場(chǎng)予以受理；資料不齊全的，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)在申報(bào)期限屆滿前補(bǔ)充完畢，地稅部門(mén)予以受理。
地稅部門(mén)在受理納稅人延期申報(bào)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)核定納稅人預(yù)繳稅額，或者按照納稅人上期實(shí)際繳納的稅額，向納稅人征收稅款后，作出同意延期申報(bào)的許可決定。
第二十二條 納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，可以延期申報(bào)。納稅人應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，提交《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書(shū)》，報(bào)送《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)的書(shū)面說(shuō)明或者有關(guān)部門(mén)對(duì)于不可抗力情形的證明文件。資料齊全的，地稅部門(mén)當(dāng)場(chǎng)予以受理；資料不齊全的，要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)充完畢，地稅部門(mén)予以受理。
地稅部門(mén)在受理納稅人延期申報(bào)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)查明事實(shí)，作出許可決定。
第二十三條 符合本辦法第二十一條規(guī)定，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，按照地稅機(jī)關(guān)核定的稅款或者按上期實(shí)際繳納的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。
第二十四條 納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)代理人未按照規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)或代理納稅申報(bào)，依據(jù)《稅收征管法》及實(shí)施細(xì)則、《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》等規(guī)定予以處理。
第二十五條 各地應(yīng)根據(jù)本辦法結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)安徽省地方稅務(wù)局備案。
第二十六條 本辦法由安徽省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本辦法自2014年5月1日起施行。
