【發(fā)布部門】 安徽省交通運(yùn)輸廳 【發(fā)文字號(hào)】 廳辦函[2014]29號(hào)
【發(fā)布日期】 2014.05.05 【實(shí)施日期】 2014.05.05
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 機(jī)關(guān)工作綜合規(guī)定
安徽省交通運(yùn)輸廳關(guān)于開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查的通知
（廳辦函〔2014〕29號(hào)）
廳直各事業(yè)單位，廳機(jī)關(guān)有關(guān)處室：
為了貫徹落實(shí)財(cái)政部修訂的《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，經(jīng)研究，決定對(duì)廳直各事業(yè)單位和廳本級(jí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行全面檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、檢查目的
加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，指導(dǎo)和督促各單位按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求開展日常會(huì)計(jì)工作，夯實(shí)會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)，健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制制度，維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)、完整，推動(dòng)全廳會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。
二、檢查的依據(jù)、范圍和任務(wù)
?。ㄒ唬z查依據(jù)?！稌?huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律制度規(guī)定。
（二）檢查范圍。廳直各事業(yè)單位和廳本級(jí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。
?。ㄈz查任務(wù)。全面檢查會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況，指出存在問題，糾正不規(guī)范做法，指導(dǎo)和督促各單位進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作管理水平。
三、檢查內(nèi)容
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格情況，會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)情況等。（詳見附表）
四、檢查方式和步驟
檢查工作從2014年5月10日起至2014年7月31日止，分為自查整改、全面檢查和總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)階段，具體安排如下：
?。ㄒ唬┳圆檎碾A段（5月10日至5月31日）。廳本級(jí)和廳直各事業(yè)單位對(duì)照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查整改情況表》（見附件）對(duì)本級(jí)及所屬單位開展自查，自查發(fā)現(xiàn)的問題要制定整改方案切實(shí)整改，于6月5日前向廳財(cái)務(wù)處報(bào)送自查整改報(bào)告和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查整改情況表》。
?。ǘ┤鏅z查階段（6月10日至7月20日）。廳財(cái)務(wù)處根據(jù)各單位各部門自查情況，進(jìn)行全面檢查，在全面檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要責(zé)成被查單位認(rèn)真進(jìn)行整改。
?。ㄈ┛偨Y(jié)評(píng)價(jià)階段（7月21日至7月31日）。廳財(cái)務(wù)處在7月31日前將各單位自查和全面檢查情況匯總，形成書面材料。五、檢查工作要求各單位要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查的必要性和重要性，精心組織，合理制定自查及整改工作方案，采取有力措施，扎實(shí)有序地開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查，確保達(dá)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查目的。
聯(lián)系人：廳財(cái)務(wù)處 季傳友，
電話：63623473。
安徽省交通運(yùn)輸廳辦公室
2014年5月5日
附件
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查整改情況表
單位：（印章） 2014年5月 日
分類 檢查事項(xiàng) 檢查整改情況
是或否 整改情況
（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 1 是否按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員。
2 在崗會(huì)計(jì)人員是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
3 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）是否具備任職資格。
4 會(huì)計(jì)人員是否按規(guī)定參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。
5 會(huì)計(jì)工作崗位是否做到定期輪換。
6 會(huì)計(jì)不相容工作崗位是否相互分離。
7 任用會(huì)計(jì)人員是否執(zhí)行回避制度。
8 會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)是否符合制度規(guī)定。
（二）會(huì)計(jì)核算 9 是否執(zhí)行現(xiàn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度。
10 填制或取得的原始憑證是否符合規(guī)定。
11 是否正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
12 記賬憑證填制和簽章是否符合規(guī)定。
13 是否按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
14 賬簿啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正等是否符合規(guī)定。
15 是否按規(guī)定編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
16 是否做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。
（三）會(huì)計(jì)監(jiān)督 17 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證是否不予受理。
18 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、審批手續(xù)不全的原始憑證是否退回更正、補(bǔ)充。
19 對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支是否制止和糾正或按規(guī)定上報(bào)。
20 對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否制止和糾正或按規(guī)定報(bào)告。
21 是否接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并如實(shí)提供有關(guān)資料。
（四）會(huì)計(jì)檔案管理 22 會(huì)計(jì)資料是否定期整理歸檔，并按要求移交檔案部門。
23 會(huì)計(jì)檔案的保管期限是否符合規(guī)定。
24 會(huì)計(jì)檔案的查閱、銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)。
（五）財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度建設(shè) 25 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。
26 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行了內(nèi)部控制制度。
27 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度。
28 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，是否建立內(nèi)部電算會(huì)計(jì)控制制度。
29 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理制度。
30 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。
31 是否建立財(cái)務(wù)收支審批制度。
