發(fā)文機關(guān)財政部
發(fā)文日期2023年01月18日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號財資〔2023〕4號
施行日期2023年01月18日
效力級別部門規(guī)范性文件
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局,有關(guān)中央管理企業(yè)：
為貫徹落實國務(wù)院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度，進一步夯實管理基礎(chǔ)，推動行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》(國務(wù)院令第738號）、《國有資產(chǎn)報告編報工作暫行辦法》（財資〔2021〕123號）、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報告管理辦法》（財資〔2017〕3號）等，現(xiàn)就2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告（以下簡稱資產(chǎn)年報）編報工作通知如下：
一、 編報范圍
經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的執(zhí)行政府會計準則制度、軍工科研事業(yè)單位會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體,依法直接支配國有資產(chǎn)并執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體等單位（以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位），截至2022年12月31日的全部國有資產(chǎn)情況。
二、 編報內(nèi)容
資產(chǎn)年報由行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表、填報說明、分析報告三部分組成。
（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表包括單戶表和匯總表。單戶表由各行政事業(yè)單位編報，反映本單位國有資產(chǎn)總體情況、存量情況、配置使用處置等管理情況，以及土地、房屋、車輛、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、政府和社會資本合作（PPP）項目資產(chǎn)等重要資產(chǎn)情況。匯總表由各單位、各部門、各地方按照財務(wù)隸屬關(guān)系（行政區(qū)劃）或預(yù)算管理級次逐級匯總編報。
（二）填報說明是對資產(chǎn)報表填報口徑、審核情況、數(shù)據(jù)差異情況以及其他編報相關(guān)情況的說明。
（三）分析報告是按照國有資產(chǎn)報告制度有關(guān)要求，對行政事業(yè)性國有資產(chǎn)總體情況以及配置、使用、處置、收益等管理情況的分析和總結(jié)，重點突出行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理在保障單位運轉(zhuǎn)、支持事業(yè)發(fā)展、提供社會公共服務(wù)等方面發(fā)揮的作用，并對當(dāng)前資產(chǎn)管理中存在的突出問題提出意見、建議。
三、 報送方式
（一）報送時間。中央部門和省級財政部門資產(chǎn)年報報送截止時間為2023年4月30日。
（二）報送內(nèi)容。中央部門以部發(fā)文、省級財政部門以財政廳（局）發(fā)文的形式向財政部報送資產(chǎn)年報紙質(zhì)材料，附件包括資產(chǎn)年報匯總表及填報說明、分析報告，并裝訂成冊后加蓋印章。同時，中央部門和省級財政部門均報送紙質(zhì)材料的電子版,以及所有獨立核算單位單戶表和匯總表電子版。中央部門還需報送所有單位資產(chǎn)信息卡。涉密單位報送匯總表。
（三）報送途徑。中央部門和省級財政部門根據(jù)預(yù)算管理一體化建設(shè)進度，在確保數(shù)據(jù)安全、完整的前提下，可通過預(yù)算管理一體化系統(tǒng)或者行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)開展資產(chǎn)年報編報工作。資產(chǎn)年報電子材料應(yīng)當(dāng)按照財政部統(tǒng)一要求的文件格式導(dǎo)出后報送財政部。資產(chǎn)報表編制說明等編審資料可以從財政部門戶網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道（http://zcgls.mof.gov.cn/）“工作通知”欄目中下載。
四、 工作要求
（一）高度重視，精心組織。資產(chǎn)年報是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)占有、使用、變動等情況的綜合反映，是落實國務(wù)院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的重要舉措，各部門、各地方要高度重視，精心組織，迅速布置，加強協(xié)調(diào)，安排專人負責(zé)資產(chǎn)年報工作，扎實推進資產(chǎn)年報培訓(xùn)、編制、審核等各項工作開展，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)報盡報”，按時保質(zhì)完成工作任務(wù)。
（二）夯實基礎(chǔ)，強化管理。各部門、各地方要認真貫徹落實《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》，指導(dǎo)、督促行政事業(yè)單位按照資產(chǎn)管理、財務(wù)管理相關(guān)要求，做好年終盤點，規(guī)范會計核算，完善資產(chǎn)卡片，全面準確反映長期股權(quán)投資，加快推進已使用在建工程轉(zhuǎn)固，確保資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符、賬表相符。要結(jié)合政府會計準則制度實施，將公共基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、PPP項目資產(chǎn)全面納入核算和管理范圍，加強與相關(guān)行業(yè)主管部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)的比對分析，確保公共基礎(chǔ)設(shè)施類資產(chǎn)填報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。
（三）嚴格審核，確保質(zhì)量。各部門、各地方要加大資產(chǎn)年報數(shù)據(jù)審核力度，建立資產(chǎn)年報與政府部門財務(wù)報告、企業(yè)決算報告的數(shù)據(jù)對比、審核機制，保障同口徑數(shù)據(jù)的銜接和一致性。資產(chǎn)年報中資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等主要數(shù)據(jù)，需經(jīng)本單位政府部門財務(wù)報告編報部門認可。資產(chǎn)年報中被投資單位名稱與中央部門所屬企業(yè)名錄應(yīng)保持一致。財政部將繼續(xù)加強資產(chǎn)年報審核工作，對資產(chǎn)年報質(zhì)量及報送情況等進行通報。地方財政部門可結(jié)合本地區(qū)實際情況開展審核批復(fù)工作。
（四）認真總結(jié)，撰寫報告。各部門、各地方要加大數(shù)據(jù)分析運用，提升數(shù)據(jù)分析運用能力，深入挖掘數(shù)據(jù)價值，充分發(fā)揮資產(chǎn)數(shù)據(jù)推進改革、服務(wù)決策和促進管理的作用。要認真總結(jié)工作舉措，全面反映行政事業(yè)性國有資產(chǎn)盤活等方面取得的成效和亮點，著重反映行政事業(yè)性國有資產(chǎn)在保障單位高效履職、推進教育衛(wèi)生等公共服務(wù)供給和促進科技文化事業(yè)發(fā)展等方面所發(fā)揮的積極作用。
（五）嚴格保密，保證安全。各部門、各地方應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家有關(guān)保密法規(guī)，落實相關(guān)安全保密要求，重視上報資產(chǎn)數(shù)據(jù)的安全保密工作。按照“誰產(chǎn)生，誰定密”的原則，由報送主體確定所報送信息是否涉密。涉密資產(chǎn)數(shù)據(jù)不得納入非涉密資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進行管理。凡單位認定或者按照國家有關(guān)規(guī)定認定為涉密的信息，應(yīng)當(dāng)通過光盤等介質(zhì)進行離線報送，并準確標注報送介質(zhì)的密級。
聯(lián)系電話：010-61965701，010-61965851（軟件操作）
財政部
2023年1月18日
附件：
1.2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表
2.2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表填報說明提綱
3.2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)分析報告提綱
附件1：2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表.xls
附件預(yù)覽
附件2：
2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表填報說明提綱
一、數(shù)據(jù)填報口徑
本部門、本地區(qū)應(yīng)納入2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表（以下簡稱資產(chǎn)報表）填報范圍的行政事業(yè)單位共XX個，實際上報單位XX個。說明未上報單位原因。
二、數(shù)據(jù)審核情況
（一）審核情況。
1.核實性審核。本部門、本地區(qū)全表審核后核實性問題提示共XX條，涉及XX個單位，說明主要原因。
2.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審核。本部門、本地區(qū)資產(chǎn)數(shù)據(jù)與上年對比，增減超過20%且≥±100萬元的，說明主要原因。
3.與中央部門所屬企業(yè)名錄對比審核。對外投資情況表中被投資單位與中央部門所屬企業(yè)名錄是否一致，若有差異說明原因。
4.與政府部門財務(wù)報告對比審核。本部門、本地區(qū)報送資產(chǎn)報表的單位中，有XX個單位未納入政府部門財務(wù)報告；納入本部門、本地區(qū)政府部門財務(wù)報告的行政事業(yè)單位（不含企業(yè)化管理事業(yè)單位）有XX個未報送資產(chǎn)報表，說明主要原因。
5.與部門決算對比審核。本部門、本地區(qū)資產(chǎn)報表重點資產(chǎn)房屋、車輛、單價100萬元（含）以上的設(shè)備，與部門決算相關(guān)數(shù)據(jù)對比，若有差異說明原因。
（二）對報表指標、審核公式和分析表的設(shè)置建議。
1.對報表指標設(shè)置的建議。
2.如有不適用的審核公式，請列出并說明修改意見。
3.本部門、本地區(qū)自行增加的審核公式，請列出并說明設(shè)置依據(jù)。
三、其他說明情況
附件3：
2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)分析報告提綱
一、部門/地區(qū)的基本情況
分析本部門、本地區(qū)所屬行政事業(yè)單位機構(gòu)數(shù)、編制人數(shù)、實有人數(shù)等，中央部門還應(yīng)寫明部門主要職責(zé)。
二、資產(chǎn)總量情況
（一）資產(chǎn)的總體情況分析。主要包括本部門、本地區(qū)資產(chǎn)總量、分布、構(gòu)成、變動等情況，同時可結(jié)合預(yù)算收支、債務(wù)、歷年情況等對資產(chǎn)分布、構(gòu)成、變動的原因作出分析。其中，構(gòu)成情況包含流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、長期投資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、PPP項目資產(chǎn)等占資產(chǎn)總額比例情況。地方財政部門應(yīng)對本地區(qū)教育、衛(wèi)生、文化、科技、交通等重點行業(yè)進行分析。
（二）資產(chǎn)配置、使用、處置、收益情況分析。分析本部門、本地區(qū)資產(chǎn)整體配置、使用、處置、收益情況，特別是與部門、單位履行職能和促進行政管理、事業(yè)發(fā)展相關(guān)的重點資產(chǎn)的配置、使用、處置、收益等情況。
（三）資產(chǎn)總體績效情況。分析本部門、本地區(qū)資產(chǎn)整體配置效率和使用效益等。
三、資產(chǎn)管理工作情況及成效
（一）認真總結(jié)本部門、本地區(qū)在制度制定、全生命周期管理以及信息化建設(shè)等方面的情況，重點反映加強資源統(tǒng)籌、提高資產(chǎn)運行績效、強化基礎(chǔ)管理等方面的舉措。地方財政部門應(yīng)對本地區(qū)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)情況和融入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的工作進行總結(jié)。
（二）全面反映本部門、本地區(qū)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理在貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，保障行政運轉(zhuǎn)，提供社會公共服務(wù)以及推進行政事業(yè)單位各項改革等方面所發(fā)揮的積極作用。重點反映教育、衛(wèi)生、文化、科技等行業(yè)資產(chǎn)在抗擊新冠肺炎疫情、促進公共服務(wù)均等化、助力鄉(xiāng)村振興、提升創(chuàng)新能力等工作中發(fā)揮的作用。
（三）全面總結(jié)本部門、本地區(qū)公共基礎(chǔ)設(shè)施等行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況，重點反映公路資產(chǎn)、水利資產(chǎn)專項清查情況。
（四）梳理人大、審計、巡視等提出的行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理問題及建議，總結(jié)整改措施和整改進展情況。
四、資產(chǎn)盤活工作舉措和成效
根據(jù)《財政部關(guān)于盤活行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的指導(dǎo)意見》（財資〔2022〕124號），匯總反映本部門、本地區(qū)推進行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)盤活利用的相關(guān)舉措和工作成效。
五、資產(chǎn)管理工作存在的問題及建議
對照《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》（國務(wù)院令第738號）等規(guī)定，對行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理各方面存在的問題進行梳理和自查，提出下一步推進資產(chǎn)管理的工作思路。
六、其他需要報告的重要事項
（一）對本部門、本地區(qū)資產(chǎn)損失、權(quán)屬不清晰等重要資產(chǎn)情況以及其他重要事項進行詳細分析說明。
（二）本部門、本地區(qū)政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房數(shù)據(jù)與行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)對比情況，如不一致應(yīng)說明差異原因。
附件4：
2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表編制說明
第一部分：總體要求
一、編報范圍
本套報表編報范圍包括：2022年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的，執(zhí)行政府會計準則制度、軍工科研事業(yè)單位會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體；依法直接支配國有資產(chǎn)的，執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體等單位（以下簡稱行政事業(yè)單位）。
執(zhí)行企業(yè)類會計準則制度的事業(yè)單位,行政單位附屬的執(zhí)行企業(yè)類會計準則制度的未脫鉤經(jīng)濟實體，事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，2022年已完成脫鉤的培訓(xùn)療養(yǎng)機構(gòu)、行業(yè)商會協(xié)會，不列入此次填報范圍。
解放軍、武警部隊不納入本套報表填報范圍。
涉密單位按照有關(guān)保密規(guī)定，報送匯總表有關(guān)數(shù)據(jù)。
各駐外機構(gòu)占有使用的國有資產(chǎn)，各級總工會凡由國家撥付或國家撥付資金形成的資產(chǎn)，應(yīng)納入本表填報范圍；各級人防部門管理的人防工程、指揮、通信、警報設(shè)備設(shè)施等國有資產(chǎn)已劃轉(zhuǎn)地方管理，應(yīng)納入地方報表填報范圍。
執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則的參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位、執(zhí)行民間非營利組織會計制度的社會團體等單位匯總表匯總至事業(yè)單位項下反映。
二、報表構(gòu)成
本套《2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表》包括單戶表、匯總表兩部分，其中：
（一）單戶表由各行政事業(yè)單位編報，包括封面、18張主表，分別為：財資01資產(chǎn)負債表、財資02機構(gòu)人員情況表、財資03固定和無形資產(chǎn)存量情況表、財資04土地情況表、財資05房屋情況表、財資06車輛情況表、財資07在建工程情況表、財資08固定和無形資產(chǎn)配置情況表、財資09資產(chǎn)出租出借情況表、財資10資產(chǎn)處置情況表、財資11對外投資情況表、財資12-1公共基礎(chǔ)設(shè)施-交通基礎(chǔ)設(shè)施情況表、財資12-2公共基礎(chǔ)設(shè)施-水利基礎(chǔ)設(shè)施情況表、財資12-3公共基礎(chǔ)設(shè)施-市政基礎(chǔ)設(shè)施和其他基礎(chǔ)設(shè)施情況表、財資13政府儲備物資情況表、財資14文物文化資產(chǎn)情況表、財資15保障性住房情況表、財資16PPP項目資產(chǎn)情況表。
（二）匯總表由單戶表匯總生成，由各行政事業(yè)單位、各級主管部門、財政部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系逐級匯總編報，包括封面和8張主表，分別為：財資綜01資產(chǎn)負債匯總表、財資綜02機構(gòu)人員情況匯總表、財資綜03-1資產(chǎn)情況匯總表（一）、財資綜03-2資產(chǎn)情況匯總表（二）、財資綜04資產(chǎn)配置情況匯總表、財資綜05資產(chǎn)使用情況匯總表、財資綜06資產(chǎn)處置情況匯總表和財資綜07資產(chǎn)收益情況匯總表。
三、編報要求
（一）按照財務(wù)隸屬關(guān)系或預(yù)算管理級次，逐級匯總上報。實行經(jīng)費自理的事業(yè)單位編報級次問題，按照《事業(yè)單位法人證書》所列舉辦單位確認所屬關(guān)系。涉及兩個或兩個以上舉辦單位的，按排序第一的舉辦單位確認，納入該舉辦單位資產(chǎn)報告編制范圍；如舉辦單位之間有協(xié)議、章程或管理辦法約定的，按約定執(zhí)行，不得重復(fù)編報。
（二）各行政事業(yè)單位應(yīng)在各項資產(chǎn)全面盤點的基礎(chǔ)上，真實、準確的填報和編制本套報表，并按要求編寫填報說明和分析報告。嚴格按照政府會計準則制度的要求，進一步規(guī)范和加強長期股權(quán)投資核算，全面準確反映單位的長期股權(quán)投資情況。
（三）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告相關(guān)數(shù)據(jù)與部門決算、政府部門財務(wù)報告、國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告同口徑數(shù)據(jù)保持銜接一致。
（四）本套報表的單戶表錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表金額單位為“萬元”（保留兩位小數(shù)）。
第二部分：2022年度行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報表編制說明
一、單戶封面編制說明
1.單位名稱：填寫單位全稱，并在上報紙質(zhì)文件時加蓋單位公章。行政事業(yè)單位主管部門填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加注“（本級）”。
2.單位負責(zé)人、資產(chǎn)管理負責(zé)人、填表人、座機號碼、手機號碼、單位地址，均按單位實際情況如實、完整填報，其中資產(chǎn)管理負責(zé)人是指承擔(dān)資產(chǎn)管理職責(zé)部門的負責(zé)人；單位地址應(yīng)按照省、市（地）、縣（區(qū)）逐級填寫詳細地址；手機號碼填寫填表人11位手機號碼。
3.報送日期：填列單位實際報送報表的日期。
4.統(tǒng)一社會信用代碼：依據(jù)登記管理部門發(fā)放的18位代碼填寫。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一社會信用代碼的單位，應(yīng)主動與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)登記管理部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)，并編報臨時代碼。
5.財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級預(yù)算單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由一級預(yù)算單位從001－799依次自行編制，三級及以下預(yù)算單位以此類推。地方單位的財政預(yù)算代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致。
6.單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位性質(zhì)，根據(jù)共產(chǎn)黨機關(guān)、政府機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、群眾團體、民主黨派、政法機關(guān)、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位、財政補助事業(yè)單位、經(jīng)費自理事業(yè)單位、社會團體及其他填列。主管部門、各級財政部門編報匯總報表時不填列本項。
7.單位所在地區(qū)：反映單位實際所在地，依據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》填列。
8.單位類型：依據(jù)單位實際類型行政單位、事業(yè)單位（行政類事業(yè)單位 、公益一類事業(yè)單位、公益二類事業(yè)單位、生產(chǎn)經(jīng)營類事業(yè)單位、暫未明確類別單位）、其他單位選擇填列。
9.隸屬關(guān)系（國家標準：隸屬關(guān)系-部門標識代碼）：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：
（1）中央單位（不論級次和所在地區(qū)）：
“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標識代碼”根據(jù)國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》編制。
（2）地方單位：
“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填列“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。
“部門標識代碼”按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機構(gòu)，比照國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》填報。各級政府財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送資產(chǎn)數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。
10.單位在職人員工資使用科目：根據(jù)本單位2022年部門預(yù)算批復(fù)表中基本支出人員經(jīng)費（不含社會保障支出和住房改革支出）功能分類科目編碼的前三位，對照《2022年政府收支功能科目》中一般公共預(yù)算支出功能分類科目選擇填列，包括：201 一般公共服務(wù)支出、202 外交支出、203 國防支出、204 公共安全支出、205 教育支出、206 科學(xué)技術(shù)支出、20701 文化和旅游、20702 文物、20703 體育、20706 新聞出版電影、20708 廣播電視、20799 其他文化體育與傳媒支出、208 社會保障和就業(yè)支出、210 衛(wèi)生健康支出、211 節(jié)能環(huán)保支出、212 城鄉(xiāng)社區(qū)支出、213 農(nóng)林水支出、214 交通運輸支出、215 資源勘探信息等支出、216 商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、217 金融支出、219 援助其他地區(qū)支出、220 自然資源海洋氣象等支出、221 住房保障支出、222 糧油物資儲備支出、224 災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出、229 其他支出。
11.單位執(zhí)行會計制度：反映單位截止2022年12月31日執(zhí)行的會計制度，分為政府會計準則制度、民間非營利組織會計制度和軍工科研事業(yè)單位會計制度。主管部門、各級財政部門編報匯總報表時不填列本項。
12. 參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)則：單位性質(zhì)選擇“21.參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”時，執(zhí)行財務(wù)規(guī)則按10.行政單位財務(wù)規(guī)則、20.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則及其他選擇填寫。
13.機構(gòu)行業(yè)類型：依據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754-2017）填列。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際從事經(jīng)濟活動的性質(zhì)，結(jié)合“基本支出人員經(jīng)費功能分類”選擇相應(yīng)的行業(yè)分類進行選擇填列。
14.預(yù)算管理級次：反映單位歸屬政府級次，包括中央、省、地（市）、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)五級政府級次。直轄市（北京、上海、重慶、天津）和計劃單列市（大連、深圳、廈門、寧波、青島）的預(yù)算管理級次按照省級政府填報，區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照地（市）、縣（區(qū)）級政府填報。
15.是否有駐外機構(gòu)：依據(jù)單位駐外機構(gòu)實際情況選擇是、否填列。駐外機構(gòu)包括我國駐外外交機構(gòu)和中央行政事業(yè)單位駐外非外交性質(zhì)代表機構(gòu)、常設(shè)機構(gòu)、辦事機構(gòu)等。
16.是否編報部門決算：依據(jù)單位編報部門決算的實際情況選擇是、否填列。
17.上報因素：根據(jù)單位實際報送情況選擇填列。主管部門、各級財政部門編報匯總報表時不填列本項。
“0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報資產(chǎn)報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報。
“1”表示新增單位，由新設(shè)立的單位（包括因機構(gòu)改革合并、分立等設(shè)立的單位）、因會計制度變更新納入填報范圍的單位和同財政部門新建立經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體使用。
“2”表示上年應(yīng)報未報，由上一年度應(yīng)編未編資產(chǎn)報表的單位使用。
“3”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。
18.資產(chǎn)模塊使用情況：根據(jù)日常資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)使用的信息系統(tǒng)選擇“財政部統(tǒng)一開發(fā)系統(tǒng)”、“其他系統(tǒng)”填列。
19.是否編報政府部門財務(wù)報告: 依據(jù)單位編報政府部門財務(wù)報告的實際情況選擇是、否填列。
20.報表類型：按單位具體填報的報表類型選擇填列。其中：“0”表示單戶表，由獨立核算行政事業(yè)單位編制報表時使用?！?”表示匯總表，由各主管部門或地方各級財政部門編報匯總表時使用。
21.備用碼（六位）：各主管部門可根據(jù)需要自行編制代碼，下發(fā)基層單位填報。
邏輯性審核公式：
?單位名稱應(yīng)不少于三個漢字；
?單位負責(zé)人應(yīng)不少于兩個漢字；
?資產(chǎn)管理負責(zé)人應(yīng)不少于兩個漢字；
?填表人應(yīng)不少于兩個漢字；
?座機號碼不應(yīng)為空，區(qū)號首位應(yīng)為“0”且號碼均為數(shù)字；
?手機號碼不應(yīng)為空，首位應(yīng)為“1”且為11位數(shù)字；
?單位地址應(yīng)大于10字符的長度；
?報送日期不應(yīng)為空；
?統(tǒng)一社會信用代碼應(yīng)為18位，且編碼符合強制性國家標準GB 32100-2015《法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼編碼規(guī)則》、IDCL規(guī)則要求；
?單位類型不應(yīng)為空；
?當(dāng)單位基本性質(zhì)選擇“11.共產(chǎn)黨機關(guān) 12.政府機關(guān) 13.人大機關(guān) 14.政協(xié)機關(guān) 15.群眾團體 16.民主黨派 17.政法機關(guān)”時，單位類型應(yīng)選擇“行政單位”；
?當(dāng)單位基本性質(zhì)選擇“21.參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位 22.財政補助事業(yè)單位 23.經(jīng)費自理事業(yè)單位”時，單位類型應(yīng)選擇“21.行政類事業(yè)單位 22.公益一類事業(yè)單位 23.公益二類事業(yè)單位 24.生產(chǎn)經(jīng)營類事業(yè)單位 29.暫未明確類別單位”；
?當(dāng)單位基本性質(zhì)選擇“31.社會團體及其他”時，單位類型應(yīng)選擇“9.其他”；
?財政預(yù)算代碼不應(yīng)為空，代碼位數(shù)應(yīng)為3位、6位、9位等（3的倍數(shù)）；
?單位所在地區(qū)（國家標準：行政區(qū)劃代碼）不應(yīng)為空；
?隸屬關(guān)系不應(yīng)為空；
?部門標識代碼不應(yīng)為空；
?單位在職人員工資使用科目不能為空；
?單位執(zhí)行會計制度不應(yīng)為空；
?單位基本性質(zhì)選擇“21.參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”時，參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)則必填，否則必須為空；
?上報因素不應(yīng)為空；
?單位基本性質(zhì)不應(yīng)為空；
?機構(gòu)行業(yè)類型不應(yīng)為空；
?預(yù)算管理級次不應(yīng)為空；
?是否編報部門決算不應(yīng)為空；
?是否編報政府部門財務(wù)報告不應(yīng)為空；
?資產(chǎn)模塊使用情況不應(yīng)為空；
?除經(jīng)費自理事業(yè)單位外，財政預(yù)算代碼不應(yīng)為空；
?當(dāng)單位基本性質(zhì)選擇“11 共產(chǎn)黨機關(guān)、12 政府機關(guān)、13 人大機關(guān)、14 政協(xié)機關(guān)、15 群眾團體、16 民主黨派、17 政法機關(guān)”，機構(gòu)行業(yè)類型只能選擇S 公共管理、社會保障和社會組織和T 國際組織；
?當(dāng)衛(wèi)生、教育、科技行業(yè)的“基本支出人員經(jīng)費功能分類”與“機構(gòu)行業(yè)類型”差異較大時，請根據(jù)“基本支出人員經(jīng)費功能分類”修改“機構(gòu)行業(yè)類型”；
?單位會計制度為民間非營利組織會計制度時，單位性質(zhì)只能選擇社會團體和其他；
?單位會計制度為軍工科研事業(yè)單位會計制度時，單位基本性質(zhì)不能選擇11.共產(chǎn)黨機關(guān) 12.政府機關(guān) 13.人大機關(guān) 14.政協(xié)機關(guān) 15.群眾團體 16.民主黨派 17.政法機關(guān) 21.參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位；
?是否有駐外機構(gòu)不應(yīng)為空。
核實性公式：
?當(dāng)文化旅游行業(yè)的“基本支出人員經(jīng)費功能分類”與“機構(gòu)行業(yè)類型”差異較大時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?單位“是否編報政府部門財務(wù)報告”，如填寫否，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
二、資產(chǎn)負債表（財資01表）
本表反映行政事業(yè)單位期初、期末的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)賬面情況。表中數(shù)據(jù)以財務(wù)會計報表和資產(chǎn)模塊相關(guān)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行填報。
主要指標說明：
1.短期投資：反映按照規(guī)定取得的，持有時間不超過1年（含1年）的投資。行政單位不得填列。
2.長期股權(quán)投資：反映按照規(guī)定取得的，持有時間超過1年（不含1年）的股權(quán)性質(zhì)的投資。行政單位不得填列。
3.長期債券投資：反映按照規(guī)定取得的，持有時間超過1年（不含1年）的債權(quán)性質(zhì)投資。行政單位不得填列。
4.固定資產(chǎn)原值：反映固定資產(chǎn)原始價值，期初、期末數(shù)取自資產(chǎn)模塊固定資產(chǎn)卡片。
5.固定資產(chǎn)累計折舊：反映單位按照規(guī)定計提的累計折舊額，期初、期末數(shù)取自資產(chǎn)模塊固定資產(chǎn)卡片。
6.無形資產(chǎn)原值：反映無形資產(chǎn)原始價值，期初、期末數(shù)取自資產(chǎn)模塊無形資產(chǎn)卡片。
7.無形資產(chǎn)累計攤銷:反映單位按照規(guī)定計提的累計攤銷額，期初、期末數(shù)取自資產(chǎn)模塊無形資產(chǎn)卡片。
8.待處理財產(chǎn)損溢:按照政府會計準則制度要求，待處理財產(chǎn)損溢科目按規(guī)定報經(jīng)批準后及時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，年終結(jié)賬前一般應(yīng)處理完畢，故本表該科目期初、期末數(shù)不得填列。同時因固定、無形資產(chǎn)數(shù)據(jù)從資產(chǎn)信息系統(tǒng)卡片中提取，如不將財務(wù)會計報表中待處理財產(chǎn)損溢科目數(shù)據(jù)還原相應(yīng)科目，會導(dǎo)致數(shù)據(jù)重復(fù)填列。
9.在建工程：反映在建建設(shè)項目工程的實際成本。
10.公共基礎(chǔ)設(shè)施原值：反映公共基礎(chǔ)設(shè)施的原始價值。
11.公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊（攤銷）：反映單位按照規(guī)定計提的累計折舊（攤銷）額。
12.政府儲備物資：反映單位控制的政府儲備物資成本。
13.文物文化資產(chǎn)：反映單位為滿足社會公共需求而控制的文物文化資產(chǎn)成本。
14.保障性住房原值：反映單位為滿足社會公共需求而控制的保障性住房的原值。
15.保障性住房累計折舊：反映單位應(yīng)計提的累計折舊額。
16.PPP項目資產(chǎn)：反映單位依法依規(guī)簽訂的PPP項目合 同資產(chǎn)原值。
17.減：PPP項目資產(chǎn)累計折舊（攤銷）：反映單位應(yīng)計提的累計折舊（攤銷）額。
18.其他非流動資產(chǎn)：反映上述各項之外的其他非流動資產(chǎn)的合計數(shù)。
19.受托代理資產(chǎn)：反映單位期末受托代理資產(chǎn)的價值。按照政府會計準則制度要求，本科目應(yīng)根據(jù)“受托代理資產(chǎn)”科目期初、期末余額與“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目下“受托代理資產(chǎn)”明細科目期初、期末余額的合計數(shù)填列。
20.除固定、無形資產(chǎn)相關(guān)科目外，其他科目期初、期末數(shù)應(yīng)依據(jù)財務(wù)會計報表相關(guān)數(shù)據(jù)手工填列。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行1~2欄＝(2+16+42)行1~2欄；
?2行1~2欄＝(3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15)行1~2欄；
?16行1~2欄＝(17+18+21+22+23+26+27+30+31+32+35+38+39+41)行1~2欄；
?21行1~2欄＝（19-20）行1~2欄；
?26行1~2欄＝（24-25）行1~2欄；
?30行1~2欄＝（28-29）行1~2欄；
?35行1~2欄＝（33-34）行1~2欄；
?38行1~2欄＝（36-37）行1~2欄；
?43行3~4欄＝(44+59+64)行3~4欄；
?44行3~4欄＝(45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58)行3~4欄；
?59行3~4欄＝(60+61+62+63)行3~4欄；
?80行3~4欄＝(81+82+83+84)行3~4欄；
?80行（3~4欄）＝1行（1~2欄）-43行（3~4欄）；
?42行1~2欄＝64行3~4欄；
?83行3~4欄大于零，則17行1~2欄應(yīng)大于零；
?封面單位會計制度選擇“31.民間非營利組織會計制度”時，資產(chǎn)負債表9行、10行、22行、27~31行、33~39行、41行1、2欄，48行、52行、53行、83、84行3、4欄應(yīng)為空；
?封面單位會計制度選擇“11.政府會計準則制度”，當(dāng)單位基本性質(zhì)選擇“11.共產(chǎn)黨機關(guān)”、“12.政府機關(guān)”、“13.人大機關(guān)”、“14.政協(xié)機關(guān)”、“15.群眾團體”、“16.民主黨派”、“17.政法機關(guān)”或參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)則選擇“行政單位財務(wù)規(guī)則”時，4行、6行、9~10行、17~18行1、2欄，45行、50行、53~54行、60行、82~83行3、4欄應(yīng)為空；
?除46行、47行、49行、81行、83行3、4欄外，其他指標應(yīng)大于等于0；
?當(dāng)封面單位基本性質(zhì)選擇“22.財政補助事業(yè)單位”、“23.經(jīng)費自理事業(yè)單位”或參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)則選擇“事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則及其他”或當(dāng)封面單位執(zhí)行會計制度選擇“31.民間非營利組織會計制度”時，52行3、4欄應(yīng)為空。
表間公式：
?4行2欄=財資11表2行12欄之和（13欄投資性質(zhì)=短期投資）；
?17行2欄=財資11表2行12欄之和（13欄投資性質(zhì)=“長期股權(quán)投資”）；
?18行2欄=財資11表2行12欄之和（13欄投資性質(zhì)=“長期債券投資”）；
?19行1、2欄=財資03表2行2、6欄；
?20行1、2欄=財資03表2行3、7欄；
?21行1、2欄=財資03表2行4、8欄；
?23行1、2欄=財資07表1行8、9欄；
?24行1、2欄=財資03表17行2、6欄；
?25行1、2欄=財資03表17行3、7欄；
?26行1、2欄=財資03表17行4、8欄；
?28行1欄=財資12-1表1行3欄+財資12-2表1行3欄+財資12-3表1行3欄+財資12-3表14行3欄；
?28行2欄=財資12-1表1行8欄+財資12-2表1行8欄+財資12-3表1行8欄+財資12-3表14行8欄；
?29行1欄=財資12-1表1行4欄+財資12-2表1行4欄+財資12-3表1行4欄+財資12-3表14行4欄；
?29行2欄=財資12-1表1行9欄+財資12-2表1行9欄+財資12-3表1行9欄+財資12-3表14行9欄；
?30行1欄=財資12-1表1行5欄+財資12-2表1行5欄+財資12-3表1行5欄+財資12-3表14行5欄；
?30行2欄=財資12-1表1行10欄+財資12-2表1行10欄+財資12-3表1行10欄+財資12-3表14行10欄；
?31行1、2欄=財資13表1行2、4欄；
?32行1、2欄=財資14表1行4、8欄；
?33行1、2欄=財資15表1行3、9欄；
?34行1、2欄=財資15表1行4、10欄；
?35行1、2欄=財資15表1行5、11欄；
?36行1、2欄=財資16表1行2、5欄；
?37行1、2欄=財資16表1行3、6欄；
?38行1、2欄=財資16表1行4、7欄；
核實性公式：
?1行2欄=0（負債表不應(yīng)為空），提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)46行、47行、49行、81行、83行3~4欄小于零時，則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?1行、2行、16行、17行、18行、21行、23行、26行|2欄-1欄|/1欄>20%且≥±100萬元（資產(chǎn)負債表中的主要指標年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%且≥±100萬元的進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?43行、80行|4欄-3欄|/3欄>20%且≥±100萬元（資產(chǎn)負債表中的主要指標年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%且≥±100萬元的進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?（有錯修改，無錯說明）：資產(chǎn)負債表期初賬面數(shù)應(yīng)等于上年資產(chǎn)負債表期末賬面數(shù)，否則提示核實性公式，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；（有錯修改，無錯說明）84行3~4欄=38行1~2行，否則提示核實性公式，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明;
?（有錯修改，無錯說明）當(dāng)單戶表封面預(yù)算管理級次為“地市級、縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級”時，財政應(yīng)返還額度應(yīng)為0，否則提示核實性公式，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
三、機構(gòu)人員情況表（財資02表）
本表反映行政事業(yè)單位年末機構(gòu)設(shè)置、人員編制及實有情況、公務(wù)用車編制情況。
主要指標說明：
（一）人員情況
1.編制人數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的人員編制數(shù)。
2.年末實有人數(shù)：填列行政事業(yè)單位年末實有人數(shù)，包括在職在編行政和事業(yè)人員、編外聘用1年以上的其他人員、離退休人員和遺屬人員，不包括臨時工、短期勞務(wù)人員、勞務(wù)派遣人員等。
3.在職人員
（1）共產(chǎn)黨機關(guān)人員：填列各級共產(chǎn)黨機關(guān)在編在職人員。
（2）政府機關(guān)人員：填列各級政府機關(guān)在編在職行政人員，不含公安機關(guān)、司法行政機關(guān)和國家安全機關(guān)行政人員。
（3）人大機關(guān)人員：填列各級人大機關(guān)在編在職行政人員。
（4）政協(xié)機關(guān)人員：填列各級政協(xié)機關(guān)在編在職行政人員。
（5）群眾團體人員：填列行使行政職能的全國性群眾團體機關(guān)在編在職行政人員。
（6）民主黨派人員：填列民主黨派機關(guān)行政人員，中華全國工商業(yè)聯(lián)合會機關(guān)在編在職行政人員。
（7）政法機關(guān)人員：填列公安機關(guān)、檢察院、法院、司法行政機關(guān)和國家安全機關(guān)在編在職行政人員。
（8）工勤人員：填列行政單位編制中由政府編制部門核定的在編在職工勤人員。
（9）參照公務(wù)員法管理人員：填列單位經(jīng)政府編制管理部門批準參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理的在編在職人員。
（10）財政補助人員：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的財政補助在編在職人員。
（11）經(jīng)費自理人員：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費自理在編在職人員。
4.其他人員：填列由單位人事部門管理的聘用期1年以上的在職的編制外聘用人員，不包括臨時工、短期勞務(wù)人員、勞務(wù)派遣人員等。
5.離退休人員
（1）離休人員：填列符合國家離休政策，已經(jīng)離休的人員。
（2）退休人員：填列符合國家退休政策，已經(jīng)退休的人員。不包括內(nèi)退人員（不符合國家退休政策，但按本單位有關(guān)規(guī)定已經(jīng)退休人員）。
6.遺屬人員：填列按規(guī)定由單位開支撫恤金的烈士遺屬和犧牲病故人員遺屬。
（二）機構(gòu)情況
1.獨立編制機構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準的行政事業(yè)機構(gòu)數(shù)。
2.獨立核算機構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準并實行財務(wù)獨立核算的行政事業(yè)機構(gòu)數(shù)。
納入部門預(yù)算管理、獨立編報預(yù)算的單位，應(yīng)按獨立核算機構(gòu)填報機構(gòu)數(shù)據(jù)。
實行會計集中核算方式的單位，建議每個獨立核算機構(gòu)分別填報本套報表，如無法分別填報的，應(yīng)按照實際情況填列獨立編制與獨立核算機構(gòu)數(shù)。
3.共產(chǎn)黨機關(guān)：填列各級共產(chǎn)黨機關(guān)機構(gòu)數(shù)。
4.政府機關(guān)：填列各級政府機關(guān)機構(gòu)數(shù)，不含公安機關(guān)、司法行政機關(guān)和國家安全機關(guān)。
5.人大機關(guān)：填列各級人大機關(guān)機構(gòu)數(shù)。
6.政協(xié)機關(guān)：填列各級政協(xié)機關(guān)機構(gòu)數(shù)。
7.群眾團體：填列行使行政職能的全國性群眾團體機構(gòu)數(shù)。
8.民主黨派：填列民主黨派機關(guān)機構(gòu)數(shù)，中華全國工商業(yè)聯(lián)合會機關(guān)在此填列。
9.政法機關(guān)：填列公安機關(guān)、檢察院、法院、司法行政機關(guān)和國家安全機關(guān)機構(gòu)數(shù)。
10.參照公務(wù)員法管理：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的參照公務(wù)員法管理事業(yè)編制機構(gòu)數(shù)。
11.財政補助：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的財政補助事業(yè)編制機構(gòu)數(shù)。
12.經(jīng)費自理：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費自理事業(yè)編制機構(gòu)數(shù)。
（三）公務(wù)用車編制情況
1公務(wù)用車：是指黨政機關(guān)配備的用于定向保障公務(wù)活動的機動車輛，包括機要通信用車、應(yīng)急保障用車、執(zhí)法執(zhí)勤用車、特種專業(yè)技術(shù)用車以及其他按照規(guī)定配備的公務(wù)用車。
機要通信用車是指用于傳遞、運送機要文件和涉密載體的機動車輛。
應(yīng)急保障用車是指用于處理突發(fā)事件、搶險救災(zāi)或者其他緊急公務(wù)的機動車輛。
執(zhí)法執(zhí)勤用車是指中央批準的執(zhí)法執(zhí)勤部門（系統(tǒng)）用于一線執(zhí)法執(zhí)勤公務(wù)的機動車輛。
特種專業(yè)技術(shù)用車是指固定搭載專業(yè)技術(shù)設(shè)備、用于執(zhí)行特殊工作任務(wù)的機動車輛。
2.公務(wù)用車編制數(shù)：填列經(jīng)公務(wù)用車主管部門批準或備案的車輛編制情況。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?2行1欄＝（3+13）行；
?2行2欄=（3+13+17）行；
?3行＝（4+12）行；
?4行＝（5+6+7+8+9+10+11）行；
?13行＝（14+15+16）行；
?18行＝（19+20）行；
?23行＝（24+32+36）行；
?24行＝（25+26+27+28+29+30+31）行；
?32行＝（33+34+35）行；
?23~36行3欄≥23~36行4欄；
?38行5欄=（39+40+41+42+43）行5欄；
?各行各欄≥0。
核實性公式：
?2行1欄=0時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?2行2欄=0時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?23行3欄=0時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?封面單位基本性質(zhì)=“共產(chǎn)黨機關(guān)”時，5行1、2欄=0，6~11行1、2欄>0，或25行3欄=0、26~31行3欄>0,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?封面單位基本性質(zhì)=“政府機關(guān)”時，6行1、2欄=0，5、7~11行1、2欄>0，或26行3欄=0,25、27~31行3欄>0,否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?封面單位基本性質(zhì)=“人大機關(guān)”時，7行1、2欄=0,5~6、8~11行1、2欄>0,或27行3欄=0,25~26、28~31行3欄>0,否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?封面單位基本性質(zhì)=“政協(xié)機關(guān)”時，8行1、2欄=0,5~7、9~11行1、2欄>0,或28行3欄=0,25~27、29~31行3欄>0,否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?封面單位基本性質(zhì)=“群眾團體”時，9行1、2欄=0,5~8、10~11行1、2欄>0,或29行3欄=0,25~28、30~31行3欄>0,否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?封面單位基本性質(zhì)=“民主黨派”時，10行1、2欄=0,5~9、11行1、2欄>0,或30行3欄=0,25~29、31行3欄>0, 否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?封面單位基本性質(zhì)=“政法機關(guān)”時，11行1、2欄=0,5~10行1、2欄>0,或31行3欄=0,26~30行3欄>0, 否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?封面單位基本性質(zhì)=“經(jīng)費自理事業(yè)單位”時，16行1、2欄=0,14、15行1、2欄>0,或35行3欄=0,33、34行3欄>0, 否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?年末實有人數(shù)大于20時，本期2行2欄與上期機構(gòu)人員情況表的2行2欄，差異超過20%，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?本期23行3欄不等于上期機構(gòu)人員情況表的23行3欄，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?本期2行1欄與上期機構(gòu)人員情況表的2行1欄，差異超過10%，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
四、固定和無形資產(chǎn)存量情況表（財資03表）
本表以資產(chǎn)模塊中的固定和無形資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按照資產(chǎn)分類分項提取生成固定和無形資產(chǎn)本年度賬面期初數(shù)和賬面期末數(shù)。對于權(quán)證手續(xù)不全、但長期占有使用并實際控制的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浫胭~，并納入本表填報范圍。
主要指標說明：
1.房屋和構(gòu)筑物。本指標反映本單位在固定資產(chǎn)核算的境外土地所有權(quán)、房屋、構(gòu)筑物及附屬設(shè)施情況，不包含土地使用權(quán)、使用其他單位房屋和已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋。
2.土地：反映境外購置具有土地所有權(quán)的資產(chǎn)。
3.房屋。本指標反映本單位房屋情況，包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房、其他用房的建筑面積和賬面價值，不包含構(gòu)筑物和房屋附屬設(shè)施。
4.辦公用房:按照《黨政機關(guān)辦公用房建設(shè)標準》（發(fā)改投資〔2014〕2674號）相關(guān)規(guī)定，本表中辦公用房用途分類是指辦公室用房、服務(wù)用房、設(shè)備用房和附屬用房。數(shù)量原則上按建筑面積填列。
5.辦公室用房：按照《黨政機關(guān)辦公用房建設(shè)標準》（發(fā)改投資〔2014〕2674號）相關(guān)規(guī)定，填寫領(lǐng)導(dǎo)人員辦公室和一般工作人員辦公室的使用面積。
6.業(yè)務(wù)用房:填列單位為開展各類業(yè)務(wù)設(shè)置的特殊技術(shù)業(yè)務(wù)場所。包括行政單位業(yè)務(wù)用房、公共安全用房、事業(yè)單位用房及社會團體用房等行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)類用房，數(shù)量原則上按建筑面積填列。
7.其他用房：填列除辦公用房和業(yè)務(wù)用房以外的所有房屋。數(shù)量原則上按建筑面積填列。
8.車輛：填列單位占有使用的機動車輛（不含摩托車、電動自行車、輪椅車、非機動車輛等）。
9.文物和陳列品：根據(jù)中華人民共和國國家標準《固定資產(chǎn)等資產(chǎn)基礎(chǔ)分類與代碼》（GBT 14885-2022）提取資產(chǎn)分類“文物和陳列品（A03000000）”下面的所有資產(chǎn)。文物和陳列品不計提折舊。本指標反映為滿足自身開展業(yè)務(wù)活動或其他活動需要而控制的文物和陳列品，為滿足社會公共需求而控制的文物文化資產(chǎn)在“文物文化資產(chǎn)”中反映。
10.圖書和檔案：根據(jù)中華人民共和國國家標準《固定資產(chǎn)等資產(chǎn)基礎(chǔ)分類與代碼》（GBT 14885-2022）提取資產(chǎn)分類“圖書和檔案（A04000000）”下面的所有資產(chǎn)。圖書和檔案不計提折舊。
11.家具和用具：根據(jù)中華人民共和國國家標準《固定資產(chǎn)等資產(chǎn)基礎(chǔ)分類與代碼》（GBT 14885-2022）提取資產(chǎn)分類“家具和用具（A05000000）”下面的所有資產(chǎn)。
12.特種動植物：根據(jù)中華人民共和國國家標準《固定資產(chǎn)等資產(chǎn)基礎(chǔ)分類與代碼》（GBT 14885-2022）提取資產(chǎn)分類“特種動植物（A06000000）”下面的所有資產(chǎn)。動植物不計提折舊。
13.無形資產(chǎn)：填列單位控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。使用年限不確定的無形資產(chǎn)不計提攤銷。
14.期初賬面數(shù)：反映本年度各類固定和無形資產(chǎn)的期初數(shù)量和金額。
15.期末賬面數(shù)：反映本年度各類固定和無形資產(chǎn)的期末數(shù)量和金額。根據(jù)卡片記錄情況，分別按照在用、閑置、出租出借、待處置（待報廢、毀損等）等資產(chǎn)狀態(tài)提取相應(yīng)數(shù)據(jù)。
（1）在用:是指本單位占有的，且處于本單位使用狀態(tài)的資產(chǎn)。
（2）出租出借：是指本單位讓渡給其他單位使用，并簽署相關(guān)租借協(xié)議的資產(chǎn)。
（3）閑置：是指本年滿足使用條件但未投入使用的資產(chǎn)。
（4）待處置（待報廢、毀損等）：是指除在用、閑置、出租出借等以外的資產(chǎn)，如損毀、盤虧資產(chǎn)，處置流程中的資產(chǎn)，待報廢資產(chǎn)，公車改革中取消待處置的車輛等。其中：
報廢是指按照有關(guān)規(guī)定或者經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，對因技術(shù)原因確需淘汰或者無法維修、無維修價值的國有資產(chǎn)，或者已超過使用年限且無法滿足工作需要的國有資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)核銷的國有資產(chǎn)處置行為；損失核銷是指由于發(fā)生盤虧、毀損、非正常損失等原因，按照有關(guān)規(guī)定對國有資產(chǎn)損失進行核銷的國有資產(chǎn)處置行為。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行2~4、6~8、10、14、18、22欄=（2+17）行2~4、6~8、10、14、18、22欄；
?2行2~4、6~8、10、14、18、22欄=（3+10+13+14+15+16）行2~4、6~8、10、14、18、22欄；
?3行2~4、6~8、10、14、18、22欄≥（4+5）行2~4、6~8、10、14、18、22欄；
?5行{1,5,9,13,17,21}欄=（6+8+9）行{1,5,9,13,17,21}欄；
?6行{1,5}欄≥7行{1,5}欄；
?10行各欄≥（11+12）行各欄；
?17行{2~4,6~8,10,14,18,22}欄≥（18+19+20+21）行{2~4,6~8,10,14,18,22}欄；
?{4~6,8~16,18~21}行5欄={4~6,8~16,18~21}行（9+13+17+21）欄;
?{1~5,10~21}行6欄={1~5,10~21}行（10+14+18+22）欄；
?{10~16，18-19，21}行7欄={10~16,18~19，21}行（11+15+19+23）欄；
?{10~16，18~19，21}行8欄={10~16,18~19，21}行（12+16+20+24）欄；
?凈值=原值-累計折舊；
?{4~6,8~16,18~21}行{1,5,9,13,17,21}欄≥0；
?7行{1,5}欄≥0；
?{1~5,10~21}行{2~4,6~8,10,14,18,22}欄≥0；
?{10~16,18~19,21}行{11,12,15,16,19,20,23,24}欄≥0。
表間公式：
?1行2欄=財資01表（19+24）行1欄；
?1行3欄=財資01表（20+25）行1欄；
?1行4欄=財資01表（21+26）行1欄；
?1行6欄=財資01表（19+24）行2欄；
?1行7欄=財資01表（20+25）行2欄；
?1行8欄=財資01表（21+26）行2欄；
?2行2欄=財資01表19行1欄；
?2行3欄=財資01表20行1欄；
?2行4欄=財資01表21行1欄；
?2行6欄=財資01表19行2欄；
?2行7欄=財資01表20行2欄；
?2行8欄=財資01表21行2欄；
?4行5~8欄=財資04表中資產(chǎn)分類為固定資產(chǎn)分類下土地的浮動行11、16~18欄之和；
?20行5~8欄=財資04表中資產(chǎn)分類為無形資產(chǎn)土地使用權(quán)的浮動行11、16~18欄之和；
?5行5~8欄=財資05表“本單位房屋小計”行12、33~35欄；
?6行5欄=財資05表“本單位房屋小計”行17欄；
?7行5欄=財資05表“本單位房屋小計”行22欄；
?8行5欄=財資05表“本單位房屋小計”行23欄；
?9行5欄=財資05“本單位房屋小計”行28欄；
?11行5欄=財資06表車輛明細數(shù)量之和；
?11行6~8欄=財資06表1行14~16欄；
?17行2欄=財資01表24行1欄；
?17行3欄=財資01表25行1欄；
?17行4欄=財資01表26行1欄；
?17行6欄=財資01表24行2欄；
?17行7欄=財資01表25行2欄；
?17行8欄=財資01表26行2欄；
?無形資產(chǎn)中土地使用權(quán)的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的無形資產(chǎn)中土地使用權(quán)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?固定資產(chǎn)項下的土地的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日固定資產(chǎn)項下的土地的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?房屋的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日房屋的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?辦公用房的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的辦公用房的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?業(yè)務(wù)用房的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的業(yè)務(wù)用房的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?其他用房的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的其他用房的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?設(shè)備的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的設(shè)備資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?車輛的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的車輛資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?單價100萬（含）以上（不含車輛）的設(shè)備出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的單價100萬（含）以上（不含車輛）的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?文物和陳列品的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的文物和陳列品資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）之和;
?圖書和檔案的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的圖書和檔案資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?家具和用具的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的家具和用具資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?特種動植物的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的特種動植物資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?其中：專利的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的其中：專利的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?非專利技術(shù)的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的非專利技術(shù)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?計算機軟件的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的計算機軟件的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?固定資產(chǎn)的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的固定資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?房屋和構(gòu)筑物的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的房屋和構(gòu)筑物的出租出借價值之和；
?固定資產(chǎn)中土地的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的固定資產(chǎn)中土地的出租出借價值之和；
?無形資產(chǎn)中土地使用權(quán)的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的無形資產(chǎn)中土地使用權(quán)的出租出借價值之和；
?房屋的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的房屋的出租出借價值之和；
?設(shè)備的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的設(shè)備資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?車輛的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的車輛資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?單價100萬（含）以上（不含車輛）的設(shè)備出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的單價100萬（含）以上（不含車輛）的出租出借價值之和；
?文物和陳列品的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的文物和陳列品資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?圖書和檔案的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的圖書和檔案資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?家具和用具的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的家具和用具資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?特種動植物的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的特種動植物資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?無形資產(chǎn)的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的無形資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?其中：專利的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的其中：專利的出租出借價值之和；
?非專利技術(shù)的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的非專利技術(shù)的出租出借價值之和；
?計算機軟件的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中出租出借結(jié)束日期大于等于2022年12月31日的計算機軟件的出租出借價值之和。
核實性公式：
?（如情況存在，請?zhí)峁┱f明）：4行5欄大于0時，請?zhí)峁┯嬋牍潭ㄙY產(chǎn)土地的情況說明；
?（有錯修改，無錯說明）：固定資產(chǎn)項下土地資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中固定資產(chǎn)項下土地資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?（有錯修改，無錯說明）：土地使用權(quán)類資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中土地使用權(quán)類資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?（有錯修改，無錯說明）：房屋的出租出借數(shù)量（面積）應(yīng)等于財資09表中房屋類資產(chǎn)的出租出借數(shù)量（面積）之和；
?（有錯修改，無錯說明）：固定資產(chǎn)項下土地資產(chǎn)的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中固定資產(chǎn)項下土地資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?（有錯修改，無錯說明）：土地使用權(quán)類資產(chǎn)的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中土地使用權(quán)類資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?（有錯修改，無錯說明）：房屋的出租出借價值應(yīng)等于財資09表中房屋類資產(chǎn)的出租出借價值之和；
?（有錯修改，無錯說明）：期初賬面數(shù)應(yīng)等于上年財資03表期末賬面數(shù)；
?（如情況存在，請?zhí)峁┱f明）：固定資產(chǎn)土地、無形資產(chǎn)土地使用權(quán)使用狀況為閑置或待處置（待報廢、毀損等）分別占固定資產(chǎn)總額、無形資產(chǎn)總額超過參考值5%，請?zhí)峁┱f明；
?（如情況存在，請?zhí)峁┱f明）：房屋使用狀況為閑置或待處置（待報廢、毀損等）占固定資產(chǎn)總額超過參考值5%，請?zhí)峁┱f明；
?（如情況存在，請?zhí)峁┱f明）：車輛使用狀況為閑置或待處置（待報廢、毀損等）占固定資產(chǎn)總額超過參考值5%，請?zhí)峁┱f明；
?（如情況存在，請?zhí)峁┱f明）：大型設(shè)備使用狀況為閑置或待處置（待報廢、毀損等）占固定資產(chǎn)總額超過參考值5%，請?zhí)峁┱f明。
五、土地情況表（財資04表）
本表反映行政事業(yè)單位年末占有、使用的土地（包含境內(nèi)外土地使用權(quán)和土地所有權(quán)，不含經(jīng)營租入）情況，其中賬面數(shù)是以資產(chǎn)模塊中資產(chǎn)卡片的相關(guān)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行填報。本表大部分數(shù)據(jù)原則上由資產(chǎn)模塊自動提取，個別指標數(shù)據(jù)由單位進行手工填列。
主要指標說明：
1.資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、取得方式、取得日期、坐落位置由資產(chǎn)模塊中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)卡片相應(yīng)指標字段提取。坐落位置應(yīng)填寫完整地址，如“XX省XX市XX縣（區(qū)）XX街道XX號”。
2.權(quán)屬情況：
（1）權(quán)屬證明：土地權(quán)屬證明包括土地使用證、土地使用批準文件、相關(guān)法律文書及其他能夠證明土地權(quán)屬的材料。該指標在下拉選項中手工選取填列，下拉選項包括：“有土地證”、“有土地權(quán)屬相關(guān)證明文件”、“無”。
（2）權(quán)屬證號：該指標取自資產(chǎn)模塊中的資產(chǎn)卡片的“權(quán)屬證號”數(shù)據(jù)，允許手動修改。
（3）權(quán)屬面積：權(quán)屬面積是指由相關(guān)部門已確認土地所有權(quán)、使用權(quán)的土地面積。該指標取自資產(chǎn)模塊中的資產(chǎn)卡片的“使用權(quán)面積”數(shù)據(jù)。
（4）權(quán)屬性質(zhì)：下拉選項包括“國有”、“集體”。
3.期末賬面數(shù)：
（1）使用狀況：根據(jù)卡片記錄情況，分別按照“在用”、“閑置”、“出租出借”、“待處置（待報廢、毀損等）”等資產(chǎn)使用狀況提取相應(yīng)數(shù)據(jù)。
在用:是指本單位占有的，且處于使用狀態(tài)的資產(chǎn)。
出租出借：是指本單位讓渡給其他單位使用，并簽署相關(guān)租借協(xié)議的資產(chǎn)。
閑置：是指滿足使用條件但未投入使用的資產(chǎn)。
待處置（待報廢、毀損等）：是指除在用、閑置、出租出借等以外的使用情形，如損毀、盤虧資產(chǎn)，處置流程中的資產(chǎn)，待報廢資產(chǎn)等。
（2）原值、累計攤銷、凈值：由資產(chǎn)模塊中土地資產(chǎn)卡片相應(yīng)指標字段提取。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)審核公式：
?合計行=各浮動行之和；
?浮動行1欄、3欄、4欄、7欄不能為空；
?當(dāng)7欄為“有土地證”時，8、9、10欄必填；
?當(dāng)7欄為“有土地相關(guān)權(quán)屬證明文件”時，9、10欄必填，8欄為空；
?當(dāng)7欄為“無”時，19欄不能為空；
?當(dāng)7欄為“無”時，9欄應(yīng)等于0；
?浮動行11欄>0；
?11欄=（12+13+14+15）欄；
?浮動行15欄>0，19欄不能為空；
?2行9、11~18欄必須≥0。
表間審核公式：
?資產(chǎn)分類為固定資產(chǎn)分類項下土地的浮動行11、16~18欄之和=財資03表4行5~8欄；
?資產(chǎn)分類為固定資產(chǎn)分類項下土地的浮動行12欄之和=財資03表4行9欄；
?資產(chǎn)分類為固定資產(chǎn)分類項下土地的浮動行13欄之和=財資03表4行13欄；
?資產(chǎn)分類為固定資產(chǎn)分類項下土地的浮動行14欄之和=財資03表4行17欄；
?資產(chǎn)分類為固定資產(chǎn)分類項下土地的浮動行15欄之和=財資03表4行21欄；
?資產(chǎn)分類為土地使用權(quán)的浮動行11、16~18欄之和=財資03表20行5~8欄；
?資產(chǎn)分類為土地使用權(quán)的浮動行12欄之和=財資03表20行9欄；
?資產(chǎn)分類為土地使用權(quán)的浮動行13欄之和=財資03表20行13欄；
?資產(chǎn)分類為土地使用權(quán)的浮動行14欄之和=財資03表20行17欄；
?資產(chǎn)分類為土地使用權(quán)的浮動行15欄之和=財資03表20行21欄。
核實性公式：
?當(dāng)土地權(quán)屬證明選擇“有土地證”、“有土地權(quán)屬相關(guān)證明文件”時，權(quán)屬面積、賬面面積兩者不一致，即當(dāng)9欄≠11欄時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)2欄資產(chǎn)分類選擇固定資產(chǎn)中土地時，17欄應(yīng)等于0；
?浮動行11欄≤1時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
六、房屋情況表（財資05表）
本表反映行政事業(yè)單位辦公用房、業(yè)務(wù)用房、其他用房（不含構(gòu)筑物和房屋附屬設(shè)施）期末在用、出租出借、閑置、待處置（待報廢、毀損等）的面積和賬面價值情況。本表中的房屋分為本單位房屋、使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉(zhuǎn)固房屋三類，行政事業(yè)單位至少存在三類情況之一。其中：本單位房屋以資產(chǎn)模塊數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)自動提??；使用其他單位房屋情況和已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋情況為手工填列。
使用其他單位房屋分為三類：使用機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)房屋、使用除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)外的其他行政事業(yè)單位房屋和其他。使用機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)房屋是指房屋所有權(quán)證由機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)統(tǒng)一登記，實際分配給單位使用且未在單位賬面上反映。使用除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)外的其他行政事業(yè)單位房屋是指本單位占有、使用相關(guān)行政事業(yè)單位的房屋。其他是指行政事業(yè)單位租用的房屋等。
主要指標說明：
1.資產(chǎn)分類、資產(chǎn)名稱、坐落位置：本單位房屋由資產(chǎn)模塊中資產(chǎn)卡片相應(yīng)指標字段提取；使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉(zhuǎn)固房屋的由單位手工填列。坐落位置應(yīng)填寫完整地址，如“XX省XX市XX縣（區(qū)）XX街道XX號”。
2.資產(chǎn)編號、取得方式、取得日期：本單位房屋由資產(chǎn)模塊中資產(chǎn)卡片相應(yīng)指標字段提取；使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉(zhuǎn)固房屋的不需填列。資產(chǎn)卡片中取得方式包括：新購、調(diào)撥、接受捐贈、自建、置換、盤盈、其他。
3.權(quán)屬證明：房屋權(quán)屬證明包括房屋所有權(quán)證、房屋權(quán)屬批準文件、相關(guān)法律文書及其他能夠證明房屋權(quán)屬的材料。該指標包含“有房屋所有權(quán)證”、“有房屋權(quán)屬相關(guān)證明文件”、“無”，由單位手工選擇填列。
4.權(quán)屬人：該指標包含“本單位”、“機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)”、“除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)外的其他行政事業(yè)單位”、“其他”，由單位手工選擇填列；若選擇“除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)外的其他行政事業(yè)單位”和“其他”，則需在“備注”欄中填寫實際權(quán)屬人名稱。本單位房屋權(quán)屬人指標取自資產(chǎn)模塊中的資產(chǎn)卡片的“房屋所有權(quán)人”數(shù)據(jù)，允許手動修改。
本表中的機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)是指承擔(dān)機關(guān)事務(wù)管理職能的相關(guān)部門，如機關(guān)事務(wù)管理局（政府辦）等。
5.權(quán)屬性質(zhì)：下拉選項包括“國有”、“集體”。該指標取自資產(chǎn)模塊中的資產(chǎn)卡片的“權(quán)屬性質(zhì)”數(shù)據(jù)，允許手動修改。
6.權(quán)屬證號：僅本單位房屋填列此指標，該指標提取資產(chǎn)模塊中資產(chǎn)卡片的“權(quán)屬證號”數(shù)據(jù)。
7.權(quán)屬面積：僅本單位房屋填列此指標，該指標提取資產(chǎn)模塊中資產(chǎn)卡片的“建筑面積”數(shù)據(jù)。
8.辦公用房：按照《黨政機關(guān)辦公用房建設(shè)標準》（發(fā)改投資〔2014〕2674號）相關(guān)規(guī)定，包括辦公室用房、服務(wù)用房、設(shè)備用房和附屬用房。面積原則上按建筑面積填列。
9.本單位實際使用辦公室用房（使用面積）：按照《黨政機關(guān)辦公用房建設(shè)標準》（發(fā)改投資〔2014〕2674號）相關(guān)規(guī)定，填寫領(lǐng)導(dǎo)人員辦公室和一般工作人員辦公室的使用面積，反映行政事業(yè)單位實際使用的辦公室用房面積。
10.業(yè)務(wù)用房:填列行政事業(yè)單位為開展各類業(yè)務(wù)設(shè)置的特殊技術(shù)業(yè)務(wù)場所。包括行政單位業(yè)務(wù)用房、公共安全用房、事業(yè)單位用房及社會團體用房等行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)類用房，面積原則上按建筑面積填列。
11.在用：是指行政事業(yè)單位占有的，且處于使用狀態(tài)的房屋，包括使用本單位房屋、使用其他單位房屋、已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固的房屋。系統(tǒng)內(nèi)獨立核算單位以及歷史原因系統(tǒng)外單位占有使用本單位房屋的也應(yīng)填列在本單位“在用”中。
12.待處置（待報廢、毀損等）：主要反映行政事業(yè)單位除在用、出租出借、閑置以外的房屋情況，該指標信息主要提取房屋資產(chǎn)卡片中的“待處置（待報廢、毀損等）面積”。
本單位房屋由資產(chǎn)模塊中資產(chǎn)卡片相應(yīng)指標字段提??；使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉(zhuǎn)固房屋的，由單位根據(jù)實際使用情況手工填列。
13.期末賬面數(shù)（原值、累計折舊、凈值）：本單位房屋由資產(chǎn)模塊中資產(chǎn)卡片相應(yīng)指標字段提??；使用其他單位房屋和已投入使用在建工程未轉(zhuǎn)固房屋的不需填列。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)審核公式：
?使用其他單位房屋的浮動行1欄、3欄不能為空；
?已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋的浮動行1欄、3欄不能為空；
?本單位房屋的浮動行1、3、4、7欄不能為空；
?當(dāng)7欄為“無”時，10欄應(yīng)為0；
?當(dāng)7欄為“有房屋所有權(quán)證”時，8、9、10、11欄必填；
?當(dāng)7欄為“有房屋權(quán)屬相關(guān)證明文件”時，8、10、11欄必填，9欄為空；
?“使用其他單位房屋小計”行及其浮動行12~32欄≥0或為空值；
?使用其他單位房屋小計的浮動行12欄應(yīng)>0；
?已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋小計的浮動行12欄應(yīng)>0；
?本單位房屋小計的浮動行12欄應(yīng)>0；
?當(dāng)8欄為“除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)外的其他行政事業(yè)單位”或“其他”時，36欄備注必填權(quán)屬人名稱；
?“已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋小計”行及其浮動行12~32欄≥0或為空值；
?“本單位房屋小計”行及其浮動行10,12~35欄≥0或為空值；
?12欄=（13+14+15+16）欄；
?12欄=（17+23+28）欄；
?13欄=（18+24+29）欄；
?14欄=（19+25+30）欄；
?15欄=（20+26+31）欄；
?16欄=（21+27+32）欄；
?17欄=（18+19+20+21）欄；
?17欄>22欄；
?23欄=（24+25+26+27）欄；
?28欄=（29+30+31+32）欄；
?“合計”行12~32欄=“使用其他單位房屋小計”行12~32欄+“已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋小計”行12~32欄+“本單位房屋小計”行12~32欄；
?“使用其他單位房屋小計”行12~32欄等于對應(yīng)浮動行之和；
?“已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋小計”行12~32欄等于對應(yīng)浮動行之和；
?“本單位房屋小計”行10、12~35欄等于對應(yīng)浮動行之和；
?“本單位房屋小計”浮動行權(quán)屬人默認選擇“本單位”，可選擇其他選項，若選擇其他選項時，36欄備注必填；“使用其他單位房屋小計”浮動行的權(quán)屬人只能選擇“機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)”、“除機關(guān)事務(wù)管理機構(gòu)外的其他行政事業(yè)單位”、“其他”；
?“辦公用房面積”大于0，則“辦公室用房面積”大于0；
?“本單位房屋小計”行及其浮動行35欄=（33-34）欄。
表間審核公式：
?“本單位房屋小計”行12欄=財資03表5行5欄；
?“本單位房屋小計”行13欄=財資03表5行9欄；
?“本單位房屋小計”行14欄=財資03表5行13欄；
?“本單位房屋小計”行15欄=財資03表5行17欄；
?“本單位房屋小計”行16欄=財資03表5行21欄；
?“本單位房屋小計”行17欄=財資03表6行5欄；
?“本單位房屋小計”行18欄=財資03表6行9欄；
?“本單位房屋小計”行19欄=財資03表6行13欄；
?“本單位房屋小計”行20欄=財資03表6行17欄；
?“本單位房屋小計”行21欄=財資03表6行21欄；
?“本單位房屋小計”行22欄=財資03表7行5欄；
?“本單位房屋小計”行23欄=財資03表8行5欄；
?“本單位房屋小計”行24欄=財資03表8行9欄；
?“本單位房屋小計”行25欄=財資03表8行13欄；
?“本單位房屋小計”行26欄=財資03表8行17欄；
?“本單位房屋小計”行27欄=財資03表8行21欄；
?“本單位房屋小計”行28欄=財資03表9行5欄；
?“本單位房屋小計”行29欄=財資03表9行9欄；
?“本單位房屋小計”行30欄=財資03表9行13欄；
?“本單位房屋小計”行31欄=財資03表9行17欄；
?“本單位房屋小計”行32欄=財資03表9行21欄；
?“本單位房屋小計”行33欄=財資03表5行6欄；
?“本單位房屋小計”行34欄=財資03表5行7欄；
?“本單位房屋小計”行35欄=財資03表5行8欄；
?“已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋小計”12欄應(yīng)小于等于財資07表11欄；
?當(dāng)財資02表機構(gòu)人員情況表2欄年末實有人數(shù)不為0時，房屋情況表12欄合計行不得為0。
核實性公式：
?（有錯修改，無錯說明）：當(dāng)房屋權(quán)屬證明選擇“有房屋所有權(quán)證”、“有房屋權(quán)屬相關(guān)證明文件”時，權(quán)屬面積、賬面面積兩者不一致，即10欄≠12欄，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?（有錯修改，無錯說明）：當(dāng)單位未填寫辦公用房情況，即“合計行”17欄=0時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?（有錯修改，無錯說明）：對人均占有本單位實際使用的辦公室用房面積過高或過低的異常情況，即：當(dāng)22欄/財資02表（2行2欄）＞30平方米，或22欄/財資02表（2行2欄）＜3平方米，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?（有錯修改，無錯說明）：人均占用辦公用房面積超過參考值100平方米，即：當(dāng)17欄/財資02表（2行2欄）＞100平方米，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?（有錯修改，無錯說明）：當(dāng)“已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋小計”行12欄＞0，但財資07表浮動行4欄工程建設(shè)情況為“已投入使用”，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?（有錯修改，無錯說明）：當(dāng)使用其他單位房屋、已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)固房屋、本單位房屋浮動行12欄<5時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
七、車輛情況表（財資06表）
本表反映行政事業(yè)單位年末占有使用的機動車輛（不含摩托車、電動自行車、輪椅車以及其他非機動車輛等）的明細情況，其中賬面數(shù)取自資產(chǎn)模塊相關(guān)車輛數(shù)據(jù)。
主要指標說明：
1. 車輛類別：根據(jù)卡片車輛分類自動取值“轎車”、“越野車”、“小型載客汽車”、“大中型載客汽車”、“其他車型”。
2. 編制情況：根據(jù)車改情況填列“在編”、“不在編”、“未核定車編”。事業(yè)單位車改保留車輛選擇“在編”，尚未完成公車改革單位選擇“未核定車編”。
3.排氣量：按“1.6（含）升以下”、“1.6-1.8（含）升”、“2.0（含）-2.5升”、“2.5（含）升以上”、“新能源”、“柴油車”選擇填列。
4.車輛行駛證：根據(jù)卡片機動車輛行駛證取得情況填列“有”或“無”，該指標取自資產(chǎn)模塊中的資產(chǎn)卡片的“車輛行駛證”數(shù)據(jù)，允許手工修改。
5.持證人：根據(jù)卡片機動車輛行駛證上的所有人自動提取“本單位”或“非本單位”，允許手工修改；若選擇“非本單位”則需在“備注”欄中填寫實際持證人名稱。
6.登記日期：機動車輛行駛證上的登記日期。該指標取自資產(chǎn)模塊中的資產(chǎn)卡片的“注冊登記日期”數(shù)據(jù)，允許手工修改。。
7.車牌號：機動車輛行駛證上的車牌號碼。該指標取自資產(chǎn)模塊中的資產(chǎn)卡片的“車牌號”數(shù)據(jù)，允許手工修改。
8.使用狀況：選擇填列“在用”、“出租出借”、“閑置”或“待處置（待報廢、毀損等）”，單位應(yīng)按照年末實際使用狀況選擇填列。針對公車改革情況為取消待處置的車輛，使用狀況選擇“待處置（待報廢、毀損等）”。
9.車輛用途：單位應(yīng)按照年末實際車輛用途選擇填列。車改方案未批復(fù)的，按實際車輛用途對照新的車輛用途分類填寫，無對應(yīng)分類的填寫到“其他用車”。
10.執(zhí)法執(zhí)勤用車是否噴涂標識：執(zhí)法執(zhí)勤用車是否按規(guī)定噴涂標識，如未噴涂，需說明原因。
11.其他指標數(shù)據(jù)由資產(chǎn)模塊從車輛卡片對應(yīng)字段中自動提取，根據(jù)實際情況可以進行手工修改或補充。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1~10、14~18欄不能為空；
?當(dāng)5欄選擇“不在編”時，20欄“備注”必填；
?當(dāng)10欄為“有”時，11、12、13欄必填；
?當(dāng)10欄為“有”時，12欄≤2022-12-31；
?當(dāng)10欄為“無”時，11、12、13欄為空，且20欄“備注”必填；
?當(dāng)11欄為“非本單位”時，20欄“備注”必填；
?16欄=（14-15）欄;
?1行14~16欄=浮動行14~16欄之和；
?當(dāng)18欄選擇“其他用車”時，20欄“備注”必填；
?1、2行（14~16）欄≥0；
?當(dāng)18欄選擇“執(zhí)法執(zhí)勤用車”時，19欄必填，反之必須為空。
表間公式：
?1行14欄=財資03表11行6欄；
?1行15欄=財資03表11行7欄；
?1行16欄=財資03表11行8欄；
?浮動行14欄之和（17欄=在用）=財資03表11行10欄；
?浮動行15欄之和（17欄=在用）=財資03表11行11欄；
?浮動行16欄之和（17欄=在用）=財資03表11行12欄；
?浮動行14欄之和（17欄=出租出借）=財資03表11行14欄；
?浮動行15欄之和（17欄=出租出借）=財資03表11行15欄；
?浮動行16欄之和（17欄=出租出借）=財資03表11行16欄；
?浮動行14欄之和（17欄=閑置）=財資03表11行18欄；
?浮動行15欄之和（17欄=閑置）=財資03表11行19欄；
?浮動行16欄之和（17欄=閑置）=財資03表11行20欄；
?浮動行14欄之和（17欄=待處置（待報廢、毀損等））=財資03表11行22欄；
?浮動行15欄之和（17欄=待處置（待報廢、毀損等））=財資03表11行23欄；
?浮動行16欄之和（17欄=待處置（待報廢、毀損等））=財資03表11行24欄；
?當(dāng)18欄所選擇車輛用途類型且5欄編制情況為“在編”時，機構(gòu)人員情況表中對應(yīng)車輛編制情況需大于0。
核實性公式：
?17欄為“閑置”車輛數(shù)量合計/所有車輛數(shù)量合計>20%,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?18欄為“副部（?。┘壖耙陨项I(lǐng)導(dǎo)用車”車輛數(shù)量合計＞50，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?2行14欄<10000，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?13欄應(yīng)大于等于7個字符小于等于8個字符，否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)18欄選擇“執(zhí)法執(zhí)勤用車”且19欄選擇“否”時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)車輛編制情況為在編，且18欄車輛用途同類之和大于財資02表中對應(yīng)編制數(shù)時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
八、在建工程情況表（財資07表）
本表反映行政事業(yè)單位年末在建工程情況，包括基本建設(shè)項目以及不屬于基本建設(shè)項目的各種建筑工程、設(shè)備安裝工程、信息系統(tǒng)建設(shè)等。本表從上年該表提取，并根據(jù)在建工程項目本期實際情況逐項手工修改。
主要指標說明：
1.項目名稱：填列在建工程項目名稱。
2.開工日期：《建筑工程施工許可證》或已批準的開工報告注明的開工日期，無施工許可證或無相關(guān)批復(fù)的，填寫實際開工日期。
3.工程建設(shè)情況：按在建、停建、建成未使用、已投入使用、已轉(zhuǎn)固、其他選擇填列。若選填“建成未使用”則需填寫“未轉(zhuǎn)固原因”，若選填“已投入使用”，則需同時填寫“投入使用日期”和“未轉(zhuǎn)固原因”。
4.計劃投資總額：根據(jù)在建工程項目總概算數(shù)額填列，如有調(diào)整，按調(diào)整后的金額填列。
5.累計完成投資：根據(jù)在建工程項目歷年累計已到位的投資金額填列。
6.當(dāng)年投資額：根據(jù)在建工程項目當(dāng)年已到位的投資金額填列。
7.期初賬面數(shù)：反映在建工程項目本期期初財務(wù)賬面數(shù)，取自上年在建工程情況表期末賬面數(shù)。
8.期末賬面數(shù)：反映在建工程項目期末財務(wù)賬面數(shù)，暫未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度的并賬要求填報。
9. 已投入使用未轉(zhuǎn)固在建工程建筑面積：反映行政事業(yè)單位已投入使用未轉(zhuǎn)固在建工程中房屋類項目建筑面積。
10.未轉(zhuǎn)固年限（月）：反映已投入使用的在建工程從投入使用時間到2022年末的月數(shù)，由系統(tǒng)自動計算生成，未轉(zhuǎn)固年限（月）=年末截至月-投入使用月。
11.未轉(zhuǎn)固原因：按未完成項目竣工驗收、未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)、未取得相關(guān)證件（主要是指因無法確權(quán)問題及辦理手續(xù)等原因造成的未取得證件，如房產(chǎn)證、土地證等）、賬務(wù)處理問題、無權(quán)屬資產(chǎn)的改擴建、其他填列，若選填“其他”，則需同時填寫“備注”。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1、3、4欄不能為空；
?3欄>2022年12月31日，14欄“備注”需填寫原因；
?4欄為在建時，9欄不能為空；
?4欄為停建、建成未使用、已投入使用時，5~9欄不能為空；
?4欄選擇“在建”、“停建”、“建成未使用”的，10欄必須為空；
?4欄選擇“已投入使用”的，10欄必填且應(yīng)小于等于報表基準日2022年12月31日;
?4欄選擇“建成未使用”、“已投入使用”時，13欄不能為空；
?4欄選擇“其他”時，9欄=0；
?開工日期+10年≤2022年，且工程建設(shè)情況為“在建”、“建成未使用”，13欄“未轉(zhuǎn)固原因”不能為空，并在填報說明中進行詳細說明；
?12欄“未轉(zhuǎn)固年限（月）”=年末截至月-投入使用月；
?13欄“未轉(zhuǎn)固原因”選填“其他”時，14欄“備注”不能為空；
?6欄≥7欄；
?4欄選擇“已投入使用”時，10欄>3欄；
?4欄選擇“已轉(zhuǎn)固時”，9欄=0；
?1行7欄≥0；
?1行5欄=2行5欄浮動行之和；
?1行6欄=2行6欄浮動行之和;
?1行7欄=2行7欄浮動行之和;
?1行8欄=2行8欄浮動行之和；
?1行9欄=2行9欄浮動行之和；
?1行11欄=2行11欄浮動行之和；
?當(dāng)8欄大于0，9欄等于0時，4欄應(yīng)為“已轉(zhuǎn)固”；
?1、2行（5~9）欄≥0。
表間公式：
?1行8欄=財資01表23行1欄；
?1行9欄=財資01表23行2欄。
核實性公式：
?當(dāng)4欄選擇“其他”時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明具體工程建設(shè)情況。
九、固定和無形資產(chǎn)配置情況表（財資08表）
本表反映行政事業(yè)單位通過不同配置方式本年增加固定和無形資產(chǎn)的賬面數(shù)情況，由資產(chǎn)模塊中資產(chǎn)卡片相關(guān)數(shù)據(jù)提取填報。
主要指標說明：
1.本年賬面增加數(shù)：該指標按照配置方式分別提取。
配置方式分為新購、調(diào)撥、接受捐贈、置換、其他等五種方式。其中：
新購包括以購買的方式配置資產(chǎn)的行為、以自建或自行研制等方式配置資產(chǎn)的行為、以融資租入方式配置資產(chǎn)的行為等。
調(diào)撥是指以無償調(diào)入的方式配置資產(chǎn)的行為，機構(gòu)合并涉及的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不作為調(diào)撥配置資產(chǎn)。
接受捐贈是指單位通過接受捐贈的方式配置資產(chǎn)的行為。
置換是指單位與其他單位以非貨幣性資產(chǎn)為主進行資產(chǎn)交換的行為，此交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補價）。
其他是指價值變動和盤盈等情況。
2.數(shù)量、原值、累計折舊/攤銷、凈值：由資產(chǎn)模塊中資產(chǎn)卡片相關(guān)數(shù)據(jù)提取。按照有關(guān)規(guī)定并報經(jīng)有關(guān)部門批準接受捐贈、無償調(diào)入或置換進來的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府會計準則制度相關(guān)規(guī)定確定入賬價值。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄=（2+17）行2~4、6~8、10~12、14~16、18~20、22~24欄；
?2行（2,4,6,8,10,12,14,16,18,20,22,24）欄=（3+10+13+14+15+16）行（2,4,6,8,10,12,14,16,18,20,22,24）欄；
?2行(3,7,11,15,19,23)欄=（3+10+15）行(3,7,11,15,19,23)欄；
?3行2、4、6、8、10、12、14、16、18、20、22、24欄≥（4+5）行2、4、6、8、10、12、14、16、18、20、22、24欄；
?3行3、7、11、15、19、23欄≥5行3、7、11、15、19、23欄；
?5行1、5、9、13、17、21欄=（6+8+9）行1、5、9、13、17、21欄；
?17行各欄≥（18+19+20+21）行各欄；
?1~5、10~21行2欄=1~5、10~21行（6+10+14+18+22）欄；
?1~3、5、10~12、15、17~21行3欄=1~3、5、10~12、15、17~21行（7+11+15+19+23）欄；
?1~5、10~21行4欄=1~5、10~21行(8+12+16+20+24)欄；
?4~16、18~21行1欄=4~16、18~21行（5+9+13+17+21）欄；
?1~3、5、10~12、15、17~21行4、8、12、16、20、24欄=1~3、5、10~12、15、17~21行（2-3、6-7、10-11、14-15、18-19、22-23）欄；
?所有指標大于等于0；
?凈值=原值-累計折舊/攤銷；
?4、13-14、16行（4、8、12、16、20、24）欄=4、13-14、15行(2、6、10、14、18、22)欄。
核實性公式：
?如果財資01表固定資產(chǎn)原值期末賬面數(shù)大于期初賬面數(shù)，財資08表2行2欄=0，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?如果財資01表無形資產(chǎn)原值期末賬面數(shù)大于期初賬面數(shù)，財資08表17行2欄=0，提示核實性錯誤，并需填寫說明。
十、資產(chǎn)出租出借情況表（財資09表）
本表反映行政事業(yè)單位本期賬面資產(chǎn)出租出借的相關(guān)情況，包括期末尚在出租出借資產(chǎn)和本期內(nèi)結(jié)束出租出借資產(chǎn)。單位在資產(chǎn)模塊中執(zhí)行出租出借申請并得到批復(fù)的，本表從出租出借執(zhí)行單自動提??；單位未在資產(chǎn)模塊中執(zhí)行出租出借申請的，應(yīng)依據(jù)出租出借相關(guān)合同、協(xié)議等填列。
為避免重復(fù)統(tǒng)計出租出借資產(chǎn)價值，同一資產(chǎn)（房屋、土地等資產(chǎn)以拆分后出租出借部分為準）本期多次出租出借的，應(yīng)合并作為一條記錄填寫，其中“承租(借)方”、“出租(借)期限”、“審批情況”按照最新合同信息填寫，“本期實收出租（借）收益”按照合并后的當(dāng)年總收益進行填列。
主要指標說明：
1.資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱：從出租出借執(zhí)行單自動提取或手工填列。
2.資產(chǎn)分類：根據(jù)出租資產(chǎn)類別，分別選擇固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、在建工程和其他資產(chǎn)填列，其中固定資產(chǎn)依據(jù)《固定資產(chǎn)等資產(chǎn)基礎(chǔ)分類與代碼》（GB/T14885-2022）標準編碼的選項，按固定資產(chǎn)分類代碼進行填列；無形資產(chǎn)依據(jù)《無形資產(chǎn)分類與代碼》（GB/T35416-2017）標準編碼的選項，按無形資產(chǎn)分類代碼進行填列；流動資產(chǎn)按貨幣資金、其他流動資產(chǎn)選擇填列；在建工程按實際情況填列；不屬于上述資產(chǎn)范圍的出租出借事項按其他資產(chǎn)填列，如戶外附屬設(shè)施等。
3.取得日期：反映固定（無形）資產(chǎn)的取得日期，從卡片自動提取。
4.賬面數(shù)量/面積：指用于出租出借資產(chǎn)實際取得時的數(shù)量/面積。
5.賬面原值：指用于出租出借資產(chǎn)實際取得時原值。
6.出租出借數(shù)量/面積：出租出借設(shè)備和車輛等按實際出租出借的數(shù)量填列。出租出借土地和房屋按實際出租出借的面積填列。
7.出租出借資產(chǎn)價值：如出租出借房屋和構(gòu)筑物，由軟件自動計算得出，出租出借資產(chǎn)價值=“出租出借數(shù)量/面積”/“出租出借資產(chǎn)的總數(shù)量/面積”×賬面原值。如出租出借除房屋和構(gòu)筑物以外的其他資產(chǎn)，出租出借資產(chǎn)價值=賬面原值。
8.承租（借）方：按實際承租（借）方填列。
9.出租（借）期限：開始日期和結(jié)束日期按照出租出借合同起止日期分別填列。
10.本期實收出租（借）收益：反映本年收到的出租出借收益（稅后）。
11.是否本年新增出租出借：反映出租出借合同起始日期介于2022年1月1日和2022年12月31日之間的出租出借事項，由系統(tǒng)自動運算填列。
12.審批情況：按財政部門審批、主管部門審批、單位內(nèi)部審批、未審批選擇填列。其中，財政部門審批是指按規(guī)定權(quán)限由財政部門履行審批程序，并獲得批復(fù)的事項；主管部門審批是指按規(guī)定權(quán)限由主管部門或機關(guān)事務(wù)管理部門辦理，并獲得批復(fù)的事項；單位審批是指按規(guī)定權(quán)限由單位審批，并獲得批復(fù)的事項；未審批是指未按規(guī)定權(quán)限辦理審批的事項。
13.往期出租出借事項收益情況：反映本期收到的2022年1月1日前結(jié)束的出租出借事項收益（稅后），僅填寫15欄“本期實收出租（借）收益”。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行（8~11）欄=3行（8~11）欄=各浮動行（8~11）欄之和；
?1行15欄=（2+3）行15欄；
?3行15欄=各浮動行15欄之和；
?浮動行7欄≤5欄；
?浮動行11欄≤6欄；
?浮動行13欄≤14欄；
?當(dāng)4行1欄資產(chǎn)分類選擇為流動資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)時，18欄“備注”不能為空；
?當(dāng)4行1欄資產(chǎn)分類選擇為流動資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)時，2欄、5欄、7欄為空；否則，7欄不能為空；
?浮動行（1、4、11~17）欄不能為空，15欄≥0；
?浮動行4欄≤2022年12月31日；
?浮動行13欄≤2022年12月31日；
?浮動行4欄≤13欄；
?13欄≥2022年1月1日時，浮動行16欄=“是”；
?當(dāng)17欄為“未審批”時，18欄不能為空；
?當(dāng)1欄資產(chǎn)分類為房屋時，浮動行8~10欄≥0；
?當(dāng)1欄資產(chǎn)分類為房屋時，浮動行7欄=浮動行（8+9+10）欄；
?當(dāng)1欄資產(chǎn)分類不為房屋時，浮動行8~10欄為空；
?當(dāng)1欄資產(chǎn)分類選擇固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)時，2~7欄不得為空。
表間公式：
?1欄為“房屋”項下分類時，且浮動行14欄≥2022年12月31日，浮動行7欄之和=財資05表本單位房屋浮動行14欄出租出借的合計；
?1欄為“房屋”項下分類時，且浮動行14欄≥2022年12月31日，浮動行8欄之和=財資05表本單位房屋浮動行19欄出租出借的合計；
?1欄為“房屋”項下分類時，且浮動行14欄≥2022年12月31日，浮動行9欄之和=財資05表本單位房屋浮動行25欄出租出借的合計；
?1欄為“房屋”項下分類時，且浮動行14欄≥2022年12月31日，浮動行10欄之和=財資05表本單位房屋浮動行30欄出租出借的合計；
?1欄為“土地”項下分類時，且浮動行14欄≥2022年12月31日，浮動行7欄之和=財資04表2行13欄出租出借的合計(1欄=土地)；
?1欄為“土地使用權(quán)”項下分類時，且浮動行14欄≥2022年12月31日，浮動行7欄之和=財資04表2行13欄出租出借的合計(1欄=土地使用權(quán))；
?1欄為“車輛”項下分類時，且浮動行14欄≥2022年12月31日，浮動行11欄之和=財資06表浮動行17欄使用狀況=“出租出借”時14欄原值合計；
?1欄為“車輛”項下分類時，且浮動行14欄≥2022年12月31日，浮動行7欄之和=財資06表浮動行17欄使用狀況=“出租出借”的行數(shù)。
核實性公式：
?浮動行15欄=0時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
十一、資產(chǎn)處置情況表（財資10表）
本表反映行政事業(yè)單位當(dāng)年賬面資產(chǎn)處置情況。單位在資產(chǎn)模塊中執(zhí)行處置申請并得到批復(fù)的，本表從處置執(zhí)行單取數(shù)；單位未在資產(chǎn)模塊中執(zhí)行處置申請的，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置應(yīng)按處置事項批次補充資產(chǎn)處置申請單、執(zhí)行單；流動資產(chǎn)、對外投資、在建工程及其他資產(chǎn)按資產(chǎn)處置實際情況手工填列。
主要指標說明：
1.處置事項名稱：反映該批次資產(chǎn)處置事項的總體情況。
2.原值：填列該批次處置各類資產(chǎn)的賬面原值總額。
3.凈值：填列該批次處置各類資產(chǎn)的賬面凈值總額。
4.數(shù)量：處置房屋及土地使用權(quán)按實際處置的面積填列。處置設(shè)備、文物和陳列品、圖書和檔案、家具和用具、特種動植物、專利、非專利技術(shù)、計算機軟件及其他無形資產(chǎn)按實際處置的數(shù)量填列。
5.處置形式：按照轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)、對外捐贈、置換、報廢、損失核銷、其他選擇填列。
6.審批情況：按財政部門審批、主管部門審批、單位內(nèi)部審批、未審批選擇填列。
7.本期實收資產(chǎn)處置收益：填列本期實際收到的扣除相關(guān)稅費、手續(xù)費等的處置凈收益。
8.往期處置事項收益情況：反映報表年度收到往年處置收益，僅填寫53欄本期實收處置收益。
9.其他資產(chǎn)：反映除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、在建工程之外的資產(chǎn)處置情況。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?各浮動行1欄、2欄、3欄不能為空；
?浮動行4欄>0；
?4欄=（5+6+34+51+54+55）欄；
?6欄=（8+14+23+26+29+32）欄；
?7欄=（9+15+24+27+30+33）欄；
?8欄≥11欄；
?9欄≥12欄；
?13欄≥（16+19）欄；
?14欄≥（17+20）欄；
?15欄≥（18+21）欄；
?34欄=（37+40+43+46+49）欄；
?35欄=（38+41+44+47+50欄；
?51欄=（52+53）欄；
?1行4~55欄=3行4~55欄=各浮動行4~55欄之和；
?1行56欄=（2+3）行56欄；
?3行56欄=各浮動行56欄之和；
?浮動行5欄或51欄或54欄或55欄>0時，57欄備注需說明處置資產(chǎn)詳細情況；
?當(dāng)2欄處置形式為“其他”時，57欄備注必填需說明處置資產(chǎn)詳細情況。
核實性公式：
?當(dāng)2欄處置形式為“轉(zhuǎn)讓”時，56欄必須>0，否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)3欄審批情況為“未審批”時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)流動資產(chǎn)、在建工程、土地使用權(quán)處置形式為“報廢或者損失核銷”時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明;
?當(dāng)2欄處置形式為“其他”時，需結(jié)合實際情況修改或說明處置資產(chǎn)詳細情況。
十二、對外投資情況表（財資11表）
本表反映行政事業(yè)單位對外投資情況，要求單位將對外投資事項逐項逐筆填列。除法律另有規(guī)定外，行政單位不得以任何形式將國有資產(chǎn)用于對外投資。如果行政單位存在法律允許的對外投資情況，也需要填列此表。事業(yè)單位以各種形式持有時間超過1年（不含1年）的股權(quán)性質(zhì)的投資須納入長期股權(quán)投資核算，不得將對外投資長期在往來款科目核算，長期股權(quán)投資在持有期間，通常應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法進行核算。在持有投資期間，應(yīng)當(dāng)以被投資企業(yè)財務(wù)報表中的凈利潤和其他所有者權(quán)益變動為基礎(chǔ)（被投資企業(yè)編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)當(dāng)以其合并報表中歸屬于母公司的凈利潤和其他所有者權(quán)益變動為基礎(chǔ)），計算確定應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資賬面余額的金額，并進行相關(guān)會計處理。所投資形成的股權(quán)無權(quán)決定被投資企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策或無權(quán)參與被投資企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策的，應(yīng)當(dāng)采用成本法進行核算。
主要指標說明：
1.被投資單位（項目）名稱：反映被投資單位（項目）全稱。
2.被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼:項目投資可不填列該欄。企業(yè)一律填列統(tǒng)一社會信用代碼（18位）。無法提供統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)（單位），按照IDC單位代碼生成工具使用說明編寫18位代碼。
3.出資資產(chǎn)賬面原值：按實際出資資產(chǎn)類型填列資產(chǎn)原值，不包含采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資期末余額變動數(shù)。
4.審批情況：按財政部門審批、主管部門審批、單位內(nèi)部審批、未審批選擇填列。
5.投資開始日期：按投資事項的財務(wù)入賬日期填列。
6.對外投資期末賬面數(shù)：反映投資單位各項對外投資的期末賬面金額，包含采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資期末余額變動數(shù)。
7.投資性質(zhì)：按長期債券投資、長期股權(quán)投資、短期投資選擇填列。
8.債券投資：反映單位購買各種債券形成的投資，包括國債、企業(yè)債券等債券投資。
9.債券投資_期末投資金額：填列單位期末持有的長期債券投資和短期債券投資的賬面余額。
10.債券投資_本期投資金額：填列單位本期購買長期債券投資和短期債券投資金額。
11.債券投資_票面金額：填列債券票面所載金額。
12.股權(quán)投資：指單位以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)投資于其他企業(yè)形成的投資。
13.核算方法：按成本法、權(quán)益法填列。
14.股權(quán)投資_期末投資金額：填列單位期末持有股權(quán)投資的期末價值。
15.股權(quán)投資_本期投資金額：填列單位本期投資金額以及通過接受捐贈和調(diào)入方式取得的長期股權(quán)投資金額。
16.期末持股比例：填列單位期末對被投資單位的實際持股比例。
17.是否實際控制：根據(jù)對被投資單位是否具有實際控制權(quán)利（根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第32號）第四條有關(guān)規(guī)定確定），實際控制選擇填列“是”，并細化選擇“國有獨資、國有控股、國有實際控制”，非實際控制選擇填列“否”。
18.組織形式：按照被投資企業(yè)的不同組織形式，按照“組織形式標識碼表”選擇填列，詳見下表。
代碼
名稱
1
非金融類企業(yè)
11
非公司制企業(yè)
111
國有企業(yè)
112
集體企業(yè)
113
聯(lián)營企業(yè)
114
股份合作企業(yè)
12
公司制企業(yè)
121
有限責(zé)任公司
122
股份有限公司
123
中外合資企業(yè)
124
中外合作企業(yè)
2
金融類企業(yè)
21
銀行
211
政策性銀行
212
商業(yè)性銀行
22
非銀行金融機構(gòu)
221
保險公司
222
證券公司
223
信托投資公司
224
融資租賃公司
225
資產(chǎn)管理公司
226
其他
4
其他
19.是否上市：按照被投資單位是否為上市公司選填（“新三板”公開掛牌公司暫按非上市公司）。
20.經(jīng)營狀況：反映被投資單位經(jīng)營狀況，按照正常經(jīng)營、停業(yè)歇業(yè)、待注銷、已注銷待清理、其他選擇填列。
21.所有者權(quán)益總額：指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。依照《國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表》中資產(chǎn)負債表有關(guān)數(shù)據(jù)填列。
22.歸屬于母公司所有者權(quán)益總額：指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后，由所有者享有的剩余權(quán)益歸屬母公司的部分。依照《國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表》中資產(chǎn)負債表有關(guān)數(shù)據(jù)填列，若不編制合并報表的，按所有者權(quán)益數(shù)填列。
23.是否編報國有企業(yè)財務(wù)會計決算：依據(jù)被投資單位編報國有企業(yè)財務(wù)會計決算的實際情況選擇是、否填列。
24.本期實收投資收益：指單位本年度實際收到的全部投資收益，不含企業(yè)上繳的企業(yè)國有資本收益。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行3~9、12、14~16、18、19、25、26、28欄=各浮動行3~9、12、14~16、18、19、25、26、28欄之和；
?1、10~13欄不為空；
?浮動行3欄≥0;
?3欄=（4+5+6+9）欄；
?6欄≥（7+8）欄；
?11欄≥“2022年1月1日”時，15欄+19欄＞0；
?13欄=“長期債券投資”或“短期投資”時，14欄、16欄不能為空，17~24欄必須為空；
?13欄=“長期股權(quán)投資”時，17~18欄、20~24欄不能為空，14~16欄必須為空；
?13欄=“長期股權(quán)投資”且12欄＞0且20欄=100時，25欄=26欄＞0；
?21欄為“國有獨資、國有控股、國有實際控制”時，25欄、26欄不能為空；
?21欄為 “國有獨資”時，20欄“期末持股比例（%）”應(yīng)為100%；
?27欄不能為空；
?當(dāng)13欄投資性質(zhì)選擇“長期股權(quán)投資”時，2欄“被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼”不能為空。且被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼應(yīng)為18位，編碼符合強制性國家標準GB 32100-2015《法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼編碼規(guī)則》、IDCL規(guī)則要求；
?當(dāng)21欄選擇“國有獨資”時，組織形式只能選擇國有企業(yè)、集體企業(yè)、有限責(zé)任公司、政策性銀行、商業(yè)性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、融資租賃公司、資產(chǎn)管理公司、非銀行金融機構(gòu)-其他、其他；
?當(dāng)21欄選擇“國有控股”時，組織形式只能選擇集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、商業(yè)性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、融資租賃公司、資產(chǎn)管理公司、非銀行金融機構(gòu)-其他、其他；
?當(dāng)21欄選擇“國有實際控制”時，組織形式只能選擇集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、商業(yè)性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、融資租賃公司、非銀行金融機構(gòu)-其他、其他；
?當(dāng)21欄選擇“否”時，組織形式只能選擇集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、商業(yè)性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、融資租賃公司、非銀行金融機構(gòu)-其他、其他。
表間公式：
?當(dāng)封面單位會計制度選擇“11.政府會計準則制度”，單位基本性質(zhì)選擇“11.共產(chǎn)黨機關(guān)”、“12.政府機關(guān)”、“13.人大機關(guān)”、“14政協(xié)機關(guān)”、“15.群眾團體”、“16.民主黨派”、“17.政法機關(guān)”或“21.參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”且參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)則選擇“10.行政單位財務(wù)規(guī)則”，存在對外投資時，29欄“備注”必填，說明該單位對外投資的情況；
?1行12欄=財資01表（4+17+18）行2欄。
核實性公式：
?當(dāng)13欄選擇“長期股權(quán)投資”時，12欄應(yīng)等于18欄，否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)17欄選擇“權(quán)益法核算”時，18欄應(yīng)等于20欄乘以26欄，否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?9欄大于零時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?10欄為“未審批”時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)21欄選擇“國有獨資、國有控股、國有實際控制”時，27欄應(yīng)為“是”，否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)22欄選擇“4其他”時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)3欄=0時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)12欄=1時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?當(dāng)21欄是否實際控制選擇“是”，且17欄核算方法為“成本法”時，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
十三、公共基礎(chǔ)設(shè)施-交通基礎(chǔ)設(shè)施情況表（財資12-1表）
本表反映行政事業(yè)單位已入賬的交通公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)等期初、期末賬面數(shù)，包括公路、鐵路、汽車客運站、機場、航道、沿海航海保障設(shè)施、港口、輪渡。由涉及到交通基礎(chǔ)設(shè)施的相關(guān)部門依據(jù)財務(wù)賬手工填報。“負有管理維護職責(zé)數(shù)量”指標應(yīng)按照《政府會計準則5號——公共基礎(chǔ)設(shè)施》、《公路資產(chǎn)管理暫行辦法》、《關(guān)于進一步加強公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知》相關(guān)規(guī)定，填寫填報單位應(yīng)當(dāng)予以確認的資產(chǎn)數(shù)量。
公路行政等級、技術(shù)等級由各級交通運輸管理部門填報。
主要指標說明：
1.公路。公路分為行政等級和技術(shù)等級。公路公共基礎(chǔ)設(shè)施，包括公路用地、公路（含公路橋涵、公路隧道、公路渡口等）及構(gòu)筑物、構(gòu)成公路正常使用不可缺少組成部分的交通工程及沿線設(shè)施（含交通安全設(shè)施、管理設(shè)施、服務(wù)設(shè)施、綠化環(huán)保設(shè)施）等資產(chǎn)。
（1）行政等級。公路按其在公路路網(wǎng)中的地位劃分行政等級，分為國道、省道、縣道、鄉(xiāng)道、村道和專用公路。
國道：具有全國性政治經(jīng)濟意義的主要干線公路，包括重要的國際公路，國防公路，連接首都與各省、自治區(qū)首府和直轄市的公路，連接各大經(jīng)濟中心、港站樞紐、商品生產(chǎn)基地和戰(zhàn)略要地的公路。
省道：具有全省（自治區(qū)、直轄市）政治、經(jīng)濟意義，連接省內(nèi)中心城市和主要經(jīng)濟區(qū)的公路，以及不屬于國道的省際間的重要公路。
縣道：除國道、省道以外的縣際間公路以及連接縣級人民政府所在地與鄉(xiāng)級人民政府所在地和主要商品生產(chǎn)、集散地的公路。
鄉(xiāng)道：除縣道及縣道以上等級公路以外的鄉(xiāng)際間公路以及連接鄉(xiāng)級人民政府所在地與建制村的公路。
村道：村道是指除鄉(xiāng)道及鄉(xiāng)道以上等級公路以外的連接建制村與建制村、建制村與自然村、建制村與外部的公路，但不包括村內(nèi)街巷和農(nóng)田間的機耕道。
專用公路：專用公路是指由企業(yè)或者其他單位建設(shè)、養(yǎng)護、管理，專為或者主要為本企業(yè)或者本單位提供運輸服務(wù)的道路。
（2）技術(shù)等級。一般按照公路所適應(yīng)的年平均晝夜交通量及其使用任務(wù)和性質(zhì)，將公路分為五個技術(shù)等級：高速公路、一級公路、二級公路、三級公路、四級公路。不符合公路工程技術(shù)標準的公路為等外公路。
高速公路：專供汽車分方向、分車道行駛，全部控制出入的多車道公路。高速公路的年平均日設(shè)計交通量宜在15000輛小客車以上。
一級公路：供汽車分方向、分車道行駛，可根據(jù)需要控制出入的多車道公路。一級公路的年平均日設(shè)計交通量宜在15000輛小客車以上。
二級公路：供汽車行駛的雙車道公路。二級公路的年平均日設(shè)計交通量宜為5000-15000輛小客車。
三級公路：供汽車、非汽車交通混合行駛的雙車道公路。三級公路的年平均日設(shè)計交通量宜為2000-6000輛小客車。
四級公路：供汽車、非汽車交通混合行駛的雙車道或單車道公路。雙車道四級公路年平均日設(shè)計交通量宜在2000輛小客車以下；單車道四級公路年平均日設(shè)計交通量宜在400輛小客車以下。
等外公路：指不符合公路工程技術(shù)標準的公路。例如國家物資儲備系統(tǒng)專用公路根據(jù)立項批復(fù)的公路等級填列，沒有批復(fù)公路等級的在“等外公路”欄填列。
2.鐵路。
國家級鐵路：由中央政府投資修建，擔(dān)負公共旅客、貨物運輸任務(wù)的鐵路。
高鐵：高鐵即高速鐵路，指新建設(shè)計開行250公里/小時（含預(yù)留）及以上動車組列車，初期運營速度不小于200公里/小時的客運專線鐵路。
其他國家級鐵路：除高速鐵路以外的其他國家級鐵路。
地方性鐵路：由地方政府投資修建或者與其他鐵路聯(lián)合投資修建，擔(dān)負地方公共旅客、貨物短途運輸任務(wù)的鐵路。
3.鐵路車站。指辦理列車通過、到發(fā)、列車技術(shù)作業(yè)及客貨運業(yè)務(wù)的分界點。
4.汽車客運站。主要包括場地設(shè)施、站務(wù)用房、生產(chǎn)輔助用房、安全與服務(wù)設(shè)施。
5.運輸機場。運輸機場是專門承擔(dān)航空客運與航空貨運兩種飛行任務(wù)的機場。根據(jù)《國際民用航空公約》和民航局《民用機場飛行區(qū)指標規(guī)范》（MH5100-2013），我國現(xiàn)有機場中有4F、4E、4D、4C、3C和1B六類。
6.通用航空機場。通用航空機場是專門承擔(dān)除旅客運輸和貨物運輸以外的其他飛行任務(wù)的機場，比如公務(wù)出差、空中旅游、空中表演、空中航拍、空中測繪、農(nóng)林噴灑等特殊飛行任務(wù)。
7.等級航道。反映等級航道的里程和賬面價值。等級航道指中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)的江河、湖泊等內(nèi)陸水域中可以供50噸級以上船舶通航的通道。包括一級航道、二級航道、三級航道、四級航道、五級航道、六級航道、七級航道。
8.等外航道。反映等外航道的里程和價值。等外航道是指通常年通航50噸級以下船舶的航道。
9.航標。反映航標的數(shù)量和價值。包括視覺航標、音響航標、無線電航標及其他標志。
10.航道通航建筑物。反映航道通航建筑物的數(shù)量和價值。航道通航建筑物是指為保障航道正常運行建設(shè)的建筑物、助航設(shè)施及附屬設(shè)施。包括船閘及其附屬設(shè)施、升船機及其附屬設(shè)施。
11.整治建筑物及設(shè)施。反映整治建筑物及設(shè)施的數(shù)量和價值。包括防護工程、壩體、堤類。
12.其他助航設(shè)施。反映其他助航設(shè)施的數(shù)量和價值。包括基礎(chǔ)測繪設(shè)施、海岸電臺、信號臺、航行統(tǒng)等。
13.碼頭。包括港口碼頭和輪渡碼頭。反映碼頭的數(shù)量和價值。碼頭是指供船舶停靠、裝卸貨物或上下旅客的水工建筑物。
14.港口附屬設(shè)施。是指除碼頭、防波堤、護岸、進出港航道、錨地以外的其他港務(wù)設(shè)施，包括港區(qū)內(nèi)鐵路專用線、港區(qū)內(nèi)道路、進出港道路、運輸管道、滾裝連接橋、堆場、房屋及其他。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行3~5、8~10欄=（2+17+23+24+27+41+45+52）行3~5、8~10欄；
?2行1~10欄=3行1~10欄=10行1~10欄；
?3行1~10欄=（4+5+6+7+8+9）行1~10欄；
?10行1~10欄=(11+12+13+14+15+16)行1~10欄；
?17行3~5、8~10欄=（18+21+22）3~5、8~10欄；
?18行1~10欄=（19+20）行1~10欄；
?24行1~10欄=（25+26）行1~10欄；
?27行3~5、8~10欄=(28+36+37+38+39+40)行3~5、8~10欄；
?28行1~10欄=（29+30+31+32+33+34+35）行1~10欄；
?41行3~5、8~10欄=(42+43+44)行3~5、8~10欄；
?45行3~5、8~10欄=(46+47+48+49+50+51)行3~5、8~10欄；
?52行3~5、8~10欄=(53+54+55+56+57+58+59)行3~5、8~10欄；
?（2~16,18~26，28~38，42,43，46~50，53~58）行1欄>=（2~16,18~26，28~38，42,43，46~50，53~58）行2欄；
?（2~16,18~26，28~38，42,43，46~50，53~58）行6欄>=（2~16,18~26，28~38，42,43，46~50，53~58）行7欄；
?5欄=（3-4）欄；
?10欄=（8-9）欄；
?各指標大于等于0。
核實性公式：
?（2~16,18~26，28~38，42,43，46~50，53~58）行2、7欄>0,則（2~16,18~26，28~38，42,43，46~50，53~58）行3、8欄>0，否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?（2~16,18~26，28~38，42,43，46~50，53~58）行3、8欄>0,則（2~16,18~26，28~38，42,43，46~50，53~58）行2、7欄>0，否則提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?2行、18行、21~24行、28行、36~38行、42~43行、46~50行、53~58行|6欄-1欄|/1欄>20%或|7欄-2欄|/2欄>20%（本表中的主要指標年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?2行、17行、23行、24行、27行、41行、45行、52行|8欄-3欄|/3欄>20%（本表中的主要指標年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?（有錯修改，無錯說明）本表期初數(shù)應(yīng)等于上年本表期末數(shù)。
十四、公共基礎(chǔ)設(shè)施-水利基礎(chǔ)設(shè)施情況表（財資12-2表）
根據(jù)《財政部水利部關(guān)于進一步加強水利基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知》的相關(guān)規(guī)定，本表所反映的水利基礎(chǔ)設(shè)施，是指行政事業(yè)單位為滿足社會公共防洪（潮）、治澇、供水、灌溉、發(fā)電等方面需求而控制的，持續(xù)提供公共服務(wù)的水利工程全部或部分有形資產(chǎn)。由涉及到水利基礎(chǔ)設(shè)施的相關(guān)部門依據(jù)財務(wù)賬及水利工程的功能分類手工填報。對于堤防、水閘、泵站、渠道等單體工程，應(yīng)根據(jù)單體工程發(fā)揮的功能作用列入相應(yīng)功能分類，在表中進行填列；對于發(fā)揮多個功能的單體工程，如灌排結(jié)合的泵站，根據(jù)其發(fā)揮的主要功能確定所屬類別進行填列，保證不重不漏?！柏撚泄芾砭S護職責(zé)數(shù)量”指標應(yīng)按照《政府會計準則5號——公共基礎(chǔ)設(shè)施》相關(guān)規(guī)定，填寫填報單位應(yīng)當(dāng)予以確認的資產(chǎn)數(shù)量。
以下不屬于水利公共基礎(chǔ)設(shè)施范疇：
（1）獨立于水利基礎(chǔ)設(shè)施、不構(gòu)成水利基礎(chǔ)設(shè)施使用不可缺少組成部分的管理用房屋建筑物、設(shè)備、車輛和船只等。
（2）不再提供公共服務(wù)的水利工程。
（3）為改善水利工程周邊環(huán)境，提升景觀效果而控制的水景觀及綠化工程。
主要指標說明：
1.防洪（潮）工程：指為控制或抗御洪水以減免洪災(zāi)損失而修建的各種工程。包括堤防、險工工程、控導(dǎo)工程、水閘、泵站等，不含防洪水庫。
2.治澇工程：指為了排除澇區(qū)內(nèi)多余降水，防治澇災(zāi)發(fā)生而修建的各種工程，包括堤防、險工工程、水閘、泵站、渠（管、隧）道等。
3．灌溉工程：指從水源取水并輸送、分配到田間的整體灌溉設(shè)施。包括渠首樞紐、渠（管、隧）道、泵站、水閘、其他渠系建筑物（渡槽、倒虹吸、陡坡、跌水等）、調(diào)蓄水庫（總庫容≥10萬m3）、塘壩等組成。本表灌溉工程第二級分類中的調(diào)蓄水庫為在灌區(qū)中發(fā)揮水量調(diào)蓄作用的水庫工程，總庫容應(yīng)大于或等于10萬立方米，對于小于10萬立方米的列為塘壩。
4.引調(diào)水工程：指為滿足供水、灌溉、生態(tài)需水要求，興建的跨水系、跨區(qū)域的水資源配置工程，包括渠首樞紐、渠（管、隧）道、泵站、水閘、其他渠系建筑物、調(diào)蓄水庫（總庫容≥10萬m3）、地下取水設(shè)施等。引調(diào)水工程第二級分類中的調(diào)蓄水庫為在引調(diào)水工程中發(fā)揮水量調(diào)蓄作用的水庫工程，總庫容應(yīng)大于或等于10萬立方米。
5.農(nóng)村供水工程：指向農(nóng)村的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊等居民點和分散農(nóng)戶供給生活和生產(chǎn)等用水，以滿足村鎮(zhèn)居民、企事業(yè)單位日常用水需要為主的集中式供水工程，包括渠（管、隧）道、泵站、塘壩、地下取水設(shè)施等。
6.水力發(fā)電工程：指為開發(fā)利用水能資源，將水能轉(zhuǎn)換為電能而修建的工程建筑物和機械、電氣設(shè)備以及金屬結(jié)構(gòu)的綜合體，包括常規(guī)水電站、抽水蓄能電站等。
7.水土保持工程：指為防治水土流失，保護、改良與合理利用水土資源，改善生態(tài)環(huán)境所采取的工程措施。本表水土保持工程，主要為溝壑治理工程，包括溝頭防護、淤地壩、谷坊壩等。
8.水庫工程：指在河道、山谷或低洼地帶修建擋水壩或堤堰形成的具有攔洪蓄水和調(diào)節(jié)水流功能的水利工程，總庫容應(yīng)大于或等于10萬立方米，包括山區(qū)水庫、平原水庫等，不包括灌溉工程、引調(diào)水工程中的調(diào)蓄水庫。
9.水文基礎(chǔ)設(shè)施：指為滿足水文生產(chǎn)所必須建設(shè)的設(shè)施。包括水文站、水位站、雨量站、其他水文測站（蒸發(fā)站、墑情站等）等。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行（3~5,8~10）欄=（2+8+14+22+30+35+38+39+42）行（3~5,8~10）欄；
?2行（3~5,8~10）欄=3~7行（3~5,8~10）欄之和；
?8行（3~5,8~10）欄=9~13行（3~5,8~10）欄之和；
?14行（3~5,8~10）欄=15~21行（3~5,8~10）欄之和；
?22行（3~5,8~10）欄=23~29行（3~5,8~10）欄之和；
?30行（3~5,8~10）欄=31~34行（3~5,8~10）欄之和；
?35行（1~10）欄=36~37行（1~10）欄之和；
?39行（1~10）欄=40~41行（1~10）欄之和；
?42行（1~10）欄=43~46行（1~10）欄之和；
?（3~7，9~13，15~21，23~29，31~46）行1欄≥（3~7，9~13，15~21，23~29，31~46）行2欄；
?（3~7，9~13，15~21，23~29，31~46）行6欄≥（3~7，9~13，15~21，23~29，31~46）行7欄；
?5欄=（3-4）欄；
?10欄=（8-9）欄；
?各指標大于等于0。
核實性公式：
?（3~7、9~13、15~21、23~29、31~46）行2、7欄>0,則（3~7、9~13、15~21、23~29、31~46）行3、8欄>0；
?（3~7、9~13、15~21、23~29、31~46）行3、8欄>0,則（3~7、9~13、15~21、23~29、31~46）行2、7欄>0；
?本期期初數(shù)（1~5）欄不等于上期期末數(shù)（6~10）欄，提示核實性錯誤，并需填寫說明；
?3~7行、9~13行、15~21行、23~29行、31~35行、38行、39行、42行|6欄-1欄|/1欄>20%（負有管理維護職責(zé)數(shù)量期末數(shù)與期初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?3~7行、9~13行、15~21行、23~29行、31~35行、38行、39行、42行|7欄-2欄|/2欄>20%（賬面數(shù)量期末數(shù)與期初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?2行、8行、14行、22行、30行、35行、38行、39行、42行|8欄-3欄|/3欄>20%（賬面原值年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
十五、公共基礎(chǔ)設(shè)施-市政基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共基礎(chǔ)設(shè)施情況表（財資12-3表）
本表反映行政事業(yè)單位負有管理維護職責(zé)的市政基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共基礎(chǔ)設(shè)施期初、期末資產(chǎn)數(shù)量和已按政府會計準則制度規(guī)定登記入賬的資產(chǎn)數(shù)量、賬面價值。由涉及到市政基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共基礎(chǔ)設(shè)施的相關(guān)部門依據(jù)財務(wù)賬、資產(chǎn)臺賬等手工填報?！柏撚泄芾砭S護職責(zé)數(shù)量”指標應(yīng)按照《政府會計準則5號——公共基礎(chǔ)設(shè)施》相關(guān)規(guī)定，填寫填報單位應(yīng)當(dāng)予以確認的資產(chǎn)數(shù)量。
（一）市政基礎(chǔ)設(shè)施
根據(jù)《財政部住房城鄉(xiāng)建設(shè)部工業(yè)和信息化部公安部交通運輸部水利部關(guān)于進一步加強市政基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知》的相關(guān)規(guī)定，市政基礎(chǔ)設(shè)施按照功能及特征，分為交通設(shè)施、供排水設(shè)施、能源設(shè)施、環(huán)衛(wèi)設(shè)施、園林綠化設(shè)施、綜合類設(shè)施、信息通信設(shè)施和其他市政設(shè)施。本報表填報主體一般為：住房和城鄉(xiāng)建設(shè)等相關(guān)部門。
以下不屬于市政公共基礎(chǔ)設(shè)施范疇：
（1）獨立于市政基礎(chǔ)設(shè)施、不構(gòu)成市政基礎(chǔ)設(shè)施使用不可缺少組成部分的管理用房屋建筑物、設(shè)備、車輛和船只等。
（2）圖書館、博物館、文化館（站）、美術(shù)館、科技館、紀念館、體育場館等用于提供公共文化服務(wù)的建筑物、場地、設(shè)備。
（3）已按照《關(guān)于進一步加強公路水路公共基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知》（財會〔2020〕23號）、《關(guān)于進一步加強水利基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知》（財會〔2021〕29號）規(guī)定，確認為公路水路、水利基礎(chǔ)設(shè)施的資產(chǎn)。但是，有關(guān)公路水路、水利基礎(chǔ)設(shè)施隨著城鎮(zhèn)發(fā)展變更為市政基礎(chǔ)設(shè)施的除外。
（4）不再提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的市政基礎(chǔ)設(shè)施。
（5）由企業(yè)控制、按照企業(yè)會計準則制度進行核算的市政基礎(chǔ)設(shè)施。
主要指標說明：
1.交通設(shè)施：包括城市道路、城市橋梁、城市隧道、城市公共汽電車客運服務(wù)設(shè)施、城市客運輪渡設(shè)施、城市軌道交通設(shè)施等。
2. 供排水設(shè)施：包括城市供水設(shè)施、城市排水和污水處理設(shè)施等。
3. 能源設(shè)施：包括城市燃氣設(shè)施、集中供熱設(shè)施等。
4. 環(huán)衛(wèi)設(shè)施：包括生活垃圾設(shè)施、建筑垃圾設(shè)施、公共廁所等。
5. 園林綠化設(shè)施：包括公園綠地、廣場用地、防護綠地、附屬綠地等。
6. 綜合類設(shè)施：包括地下綜合管廊等。
7. 信息通信設(shè)施：包括信息基礎(chǔ)設(shè)施等。
8. 其他市政設(shè)施：包括城市照明設(shè)施、公共停車場設(shè)施等。
市政基礎(chǔ)設(shè)施涉及土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)管理需要在相關(guān)類別市政基礎(chǔ)設(shè)施下單獨反映土地使用權(quán)。
（二）其他公共基礎(chǔ)設(shè)施：指公共基礎(chǔ)設(shè)施中除交通、水利、市政以外的其他基礎(chǔ)設(shè)施。涉及到其他公共基礎(chǔ)設(shè)施的相關(guān)部門填報。各級人防部門管理的人防工程、指揮、通信、警報設(shè)備設(shè)施等國有資產(chǎn)已劃歸地方管理，在此填列。填報人防工程以外的其他公共基礎(chǔ)設(shè)施的，應(yīng)在填報說明中說明相關(guān)資產(chǎn)名稱、數(shù)量等具體情況。
主要指標說明：
1.期初數(shù)：反映本年度負有管理維護職責(zé)的各類市政基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共基礎(chǔ)設(shè)施的期初數(shù)量，其中：賬面數(shù)是指賬面記賬的期初數(shù)量和金額（原值、累計折舊/攤銷、凈值）。
2.期末數(shù)：反映本年度負有管理維護職責(zé)的各類市政基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共基礎(chǔ)設(shè)施的期末數(shù)量，其中：賬面數(shù)是指賬面記賬的期末數(shù)量和金額（原值、累計折舊/攤銷、凈值）。
3.人防工程：反映本單位本期已入賬的人防工程數(shù)量及價值。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行=2~9行之和；
?（2~9）行1欄>=（2~9）行2欄；
?（2~9）行6欄>=（2~9）行7欄；
?5欄=（3-4）欄；
?10欄=（8-9）欄；
?10行>=11行；
?各指標大于等于0；
?市政基礎(chǔ)設(shè)施中各項數(shù)量單位不能為空。
表間公式：
?財資12-1表1行3欄+財資12-2表1行3欄+財資12-3表1行3欄+財資12-3表10行3欄=財資01表28行1欄；
?財資12-1表1行4欄+財資12-2表1行4欄+財資12-3表1行4欄+財資12-3表10行4欄=財資01表29行1欄；
?財資12-1表1行5欄+財資12-2表1行5欄+財資12-3表1行5欄+財資12-3表10行5欄=財資01表30行1欄；
?財資12-1表1行8欄+財資12-2表1行8欄+財資12-3表1行8欄+財資12-3表10行8欄=財資01表28行2欄；
?財資12-1表1行9欄+財資12-2表1行9欄+財資12-3表1行9欄+財資12-3表10行9欄=財資01表29行2欄；
?財資12-1表1行10欄+財資12-2表1行10欄+財資12-3表1行10欄+財資12-3表10行10欄=財資01表30行2欄。
核實性公式：
?（2~9）行2、7欄>0,則（2~9）行3、8欄>0；
?（2~9）行3、8欄>0,則（2~9）行2、7欄>0；
?2~9行|6欄-1欄|/1欄>20%（負有管理維護職責(zé)數(shù)量期末數(shù)與期初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?2~9行|7欄-2欄|/2欄>20%（賬面數(shù)量期末數(shù)與期初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?1行、10行|8欄-3欄|/3欄>20%（賬面原值年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
十六、政府儲備物資情況表（財資13表）
本表反映的是執(zhí)行政府會計準則制度的行政事業(yè)單位管理的政府儲備物資的賬面期初、期末情況，原則上本表數(shù)據(jù)由行政事業(yè)單位根據(jù)本單位財務(wù)賬填報。
政府儲備物資。是指為滿足實施國家安全與發(fā)展戰(zhàn)略、進行抗災(zāi)救災(zāi)、應(yīng)對公共突發(fā)事件等特定公共需求而控制的資產(chǎn)，按照國家政府儲備資產(chǎn)相關(guān)政策填寫，主要包括糧食等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)資儲備、能源儲備、礦產(chǎn)品原材料儲備、應(yīng)急專用物資儲備，不包括企業(yè)受托代儲的政府儲備物資和商業(yè)儲備資產(chǎn)（即政府部門對該項儲備資產(chǎn)無所有權(quán)，僅對其進行貼息等）。
政府儲備物資計價方式。政府儲備物資的登記入賬核算按照《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》、《政府會計準則第6號——政府儲備物資》的規(guī)定執(zhí)行。政府儲備物資報表原則上按照賬面價值進行計價。對于應(yīng)當(dāng)確認為政府儲備物資，但已確認為存貨、固定資產(chǎn)等其他資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將該資產(chǎn)按其賬面價值在政府儲備物資報表進行反映。沒有賬面價值的,按照下列原則確定其初始入賬成本：一是可以取得相關(guān)原始憑據(jù)的，其成本按照有關(guān)原始憑據(jù)注明的金額確定；二是沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得，但按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價值確定；三是沒有相關(guān)憑據(jù)可供取得、也未經(jīng)資產(chǎn)評估的，其成本按照重置成本確定。
主要指標說明：
1. 糧食等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)資儲備。包括糧食、棉花、食糖、肉類、食鹽、邊銷茶、生絲、化肥、農(nóng)藥和救災(zāi)備荒種子等。由各級負責(zé)儲備的管理部門（單位）填報。
2. 能源儲備。由國家糧食和物資儲備局和其他負責(zé)重要能源儲備的部門（單位）填報。
3. 礦產(chǎn)品原材料儲備。包括天然橡膠等。由國家糧食和物資儲備局和其他負責(zé)礦產(chǎn)品原材料儲備的部門（單位）填報。
4. 應(yīng)急專用物資儲備。包括應(yīng)急搶險救災(zāi)物資、醫(yī)藥、重大動物疫病應(yīng)急物資、國防交通物資、國家區(qū)域性交通應(yīng)急裝備物資等。由各級負責(zé)儲備的管理部門（單位）填報。
5. 政府儲備物資資產(chǎn)報告工作涉及國家安全和秘密的，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)保密制度的規(guī)定和要求。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行1~4欄＝（2+13+14+16）行1~4欄；
?2行1~4欄＝（3+4+5+6+7+8+9+10+11+12）行1~4欄；
?14行1~4欄>=15行1~4欄；
?16行1~4欄=（17+18+19+20+21）行1~4欄；
?各指標大于等于0；
?各項數(shù)量單位不能為空。
表間公式：
?1行2欄=財資01表31行1欄；
?1行4欄=財資01表31行2欄。
核實性公式：
?（1、2、13、14、16）行1、3欄>0,則（1、2、13、14、16）行2、4欄>0；
?（1、2、13、14、16）行2、4欄>0,則（1、2、13、14、16）行1、3欄>0；
?2行、13行、14行、16行|3欄-1欄|/1欄>20%（賬面數(shù)量期末數(shù)與期初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?2行、13行、14行、16行|4欄-2欄|/2欄>20%（賬面價值年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
十七、文物文化資產(chǎn)情況表（財資14表）
本表反映收藏、保管國有文物的行政事業(yè)單位為滿足社會公共需求而控制的文物文化資產(chǎn)情況。單位根據(jù)文物文化資產(chǎn)情況手工填列。
文物文化資產(chǎn)的登記入賬核算按照《國有文物資源資產(chǎn)管理暫行辦法》、《政府會計制度-行政事業(yè)單位會計科目和報表》中“文物文化資產(chǎn)”的規(guī)定執(zhí)行。數(shù)量中，“賬面數(shù)”中填列已入賬數(shù)量，“備查簿”中填列成本無法可靠取得，在備查簿中登記數(shù)量。同時，“價值”按照財務(wù)賬價值填列。
主要指標說明：
1.不可移動文物。《中華人民共和國文物保護法》規(guī)定，古文化遺址、古墓葬、古建筑、石窟寺、石刻、壁畫、近代現(xiàn)代重要史跡和代表性建筑等不可移動文物，根據(jù)它們的歷史、藝術(shù)和科學(xué)價值，可以分別確定為全國重點文物保護單位，省級文物保護單位，市縣級文物保護單位。其中：
全國重點文物保護單位是由國務(wù)院文物行政部門在省級、市、縣級文物保護單位中選擇具有重大歷史、藝術(shù)、科學(xué)價值的文物保護單位，報國務(wù)院核定公布。
省級文物保護單位，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府核定公布，并報國務(wù)院備案。
市縣級文物保護單位，分別由設(shè)區(qū)的市、自治州和縣級人民政府核定公布，并報省、自治區(qū)、直轄市人民政府備案。
尚未核定公布為文物保護單位的不可移動文物，由縣級人民政府文物行政部門予以登記并公布。
2.可移動文物。歷史上各時代重要實物、藝術(shù)品、文獻、手稿、圖書資料、代表性實物等可移動文物，分為珍貴文物、一般文物和未定級文物。珍貴文物分為一級文物、二級文物、三級文物。
3.其他文物文化資產(chǎn)。是指除不可移動文物、可移動文物以外的其他文物文化資產(chǎn)。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1欄=（2+3）欄；
?5欄=（6+7）欄；
?1行=（2+7+13）行；
?2行=（3+4+5+6）行；
?7行=（8+9+10+11+12）行；
?各指標大于等于0。
表間公式：
?1行4欄=財資01表32行1欄；
?1行8欄=財資01表32行2欄。
核實性公式：
?2欄、6欄>0,則4欄、8欄>0；
?4欄、8欄>0,則2欄、6欄>0；
?2行|5欄-1欄|/1欄>10%或7行|5欄-1欄|/1欄>50%或13行|5欄-1欄|/1欄>100%（本表中的主要指標數(shù)量小計年末數(shù)與年初數(shù)不可移動文物增減變動超過10%進行提示、可移動文物增減變動超過50%進行提示、其他文物文化資產(chǎn)增減變動超過100%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?2行|8欄-4欄|/4欄或7行|8欄-4欄|/4欄>300%或13行|8欄-4欄|/4欄>300%（本表中的主要指標價值小計年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過300%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?（有錯修改，無錯說明）本表期初數(shù)應(yīng)等于上年本表期末數(shù)。
十八、保障性住房（財資15表）
本表反映行政事業(yè)單位已入賬的保障性住房期初、期末賬面數(shù)，包括公租房、經(jīng)濟適用房、保障性租賃住房和共有產(chǎn)權(quán)住房。保障性住房的登記入賬核算按照《政府會計制度-行政事業(yè)單位會計科目和報表》中“保障性住房”的規(guī)定執(zhí)行。有賬面價值的資產(chǎn),按照賬面價值進行計價。沒有價值的可以按照歷史成本、重置成本、公允價值等方法進行計價。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)相關(guān)單位根據(jù)保障性住房資產(chǎn)情況手工填列。房屋面積根據(jù)保障性住房資產(chǎn)信息卡總建筑面積自動提取，允許手工修改。
主要指標說明：
1.公租房：根據(jù)《公共租賃住房資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，是指地方政府住房保障主管部門持有的，納入城鎮(zhèn)住房保障規(guī)劃和年度計劃，向符合條件的保障對象提供的住房。公租房資產(chǎn)包括公租房項目中的住宅，以及配套的非住宅資產(chǎn)（公共用房、經(jīng)營性用房、車位、設(shè)施設(shè)備用房等房屋建筑物）。住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、財政部、國家發(fā)展改革委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于公共租賃住房和廉租房并軌運行的通知》（建?！?013〕178號）規(guī)定，從2014年起各地公租房和廉租房并軌運行，統(tǒng)稱為公租房。
2.經(jīng)濟適用房：是指政府提供政策優(yōu)惠，限定套型面積和銷售價格，按照合理標準建設(shè)，面向城市低收入住房困難家庭供應(yīng)，政府持有的（含共有產(chǎn)權(quán)）具有保障性質(zhì)的政策性住房。購房人擁有有限產(chǎn)權(quán)，購房滿5年可轉(zhuǎn)讓，但應(yīng)按照規(guī)定交納土地收益等價款，政府具有優(yōu)先回購權(quán)。
3.保障性租賃住房：根據(jù)國務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于加快發(fā)展保障性租賃住房的意見》要求，主要解決符合條件的新市民、青年人等群體國有產(chǎn)權(quán)住房困難問題，以建筑面積不超過70平方米的小戶型為主，租金低于同地段、同品質(zhì)市場租賃住房租金，準入和退出具體條件、小戶型的具體面積由城市人民政府按照?；镜脑瓌t合理確定。
4.共有產(chǎn)權(quán)房：是指政府提供政策支持，由建設(shè)單位開發(fā)建設(shè)，銷售價格低于同地段、同品質(zhì)商品住房價格水平，并限定使用和處分權(quán)力，實行政府與購房人按份共有產(chǎn)權(quán)的政策性商品住房。
本次填報不涉及“限價商品房”、“棚改安置住房”。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?1行1~11欄=（2+3+4+5）行1~11欄；
?5欄=（3-4）欄；
?11欄=（9-10）欄；
?各指標大于等于0。
表間公式：
?1行3欄=財資01表33行1欄；
?1行4欄=財資01表34行1欄；
?1行5欄=財資01表35行1欄；
?1行9欄=財資01表33行2欄；
?1行10欄=財資01表34行2欄；
?1行11欄=財資01表35行2欄。
核實性公式：
?2欄、7欄>0,則3欄、9欄>0；
?3欄、9欄>0,則2欄、7欄>0；
?本期期初數(shù)（1~5）欄不等于上期期末數(shù)（6、7、9~11）欄，提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?1行|7欄-2欄|/2欄>20%（賬面數(shù)量期末數(shù)與期初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?1行|6欄-1欄|/1欄>20%（賬面數(shù)量期末數(shù)與期初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明；
?1行|9欄-3欄|/3欄>20%（賬面價值年末數(shù)與年初數(shù)增減變動超過20%進行提示）,提示核實性錯誤，需結(jié)合實際情況修改或填寫情況說明。
十九、PPP項目資產(chǎn)情況表（財資16表）
本表填列適用于《政府會計準則第10號——政府和社會資本合作項目合同》及其應(yīng)用指南的PPP項目資產(chǎn)。反映PPP項目資產(chǎn)情況的賬面期初、期末情況，原則上本表數(shù)據(jù)由行政事業(yè)單位根據(jù)本單位財務(wù)賬填報。
在國務(wù)院財政部門對PPP項目資產(chǎn)折舊（攤銷）年限作出規(guī)定之前，政府方在首次入賬時不考慮補提折舊（攤銷），初始入賬后也暫不計提折舊（攤銷）。在協(xié)議中含有提前鎖定、固化政府支出責(zé)任等兜底條款的，政府方應(yīng)按照《政府會計準則第5號-公共基礎(chǔ)設(shè)施》等規(guī)定，對政府方控制的公共基礎(chǔ)設(shè)施進行會計處理。因此，該項目資產(chǎn)應(yīng)相應(yīng)填報公共基礎(chǔ)設(shè)施表等報表。
主要指標說明：
項目名稱：填寫PPP項目的全稱。
邏輯性審核公式：
表內(nèi)公式：
?浮動行1欄、5欄不為空；
?1行2~7欄=浮動行2~7欄之和；
?4欄=（2-3）欄；
?7欄=（5-6）欄。
表間公式：
?1行2欄=財資01表36行1欄；
?1行3欄=財資01表37行1欄；
?1行4欄=財資01表38行1欄；
?1行5欄=財資01表36行2欄；
?1行6欄=財資01表37行2欄；
?1行7欄=財資01表38行2欄。
核實性公式：
?1欄不為空時，則7欄應(yīng)大于0，否則需核實修改或情況說明。
