發(fā)文機(jī)關(guān)國務(wù)院辦公廳
發(fā)文日期2000年10月12日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國辦發(fā)〔2000〕67號
施行日期2000年10月12日
效力級別國務(wù)院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
近年來，我國外貿(mào)出口取得了很大成績，這是國家采取包括提高出口退稅率在內(nèi)的一系列鼓勵外貿(mào)發(fā)展政策的結(jié)果。提高出口退稅率有力促進(jìn)了外貿(mào)出口，但騙取出口退稅的誘惑相應(yīng)增加，一些地區(qū)不法分子騙取出口退稅問題相當(dāng)嚴(yán)重。為嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，國務(wù)院決定組成打擊騙取出口退稅工作組，并對廣東省潮陽市、普寧市進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。目前，工作組已查處和正在查處一批重大案件，檢查工作取得了初步成果。根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志的批示精神，現(xiàn)將幾起典型案例通報如下：
1992年，普寧市流沙鎮(zhèn)政府成立流沙鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司，公司成立后沒有從事過任何經(jīng)營活動，沒有辦理稅務(wù)登記，沒有繳納過稅款。1999年5月，鎮(zhèn)政府開會決定，由鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司從鎮(zhèn)財政所取得擔(dān)保后向銀行貸款，并將貸款提供給專門從事騙稅活動的不法分子開辦的17家無任何生產(chǎn)能力的虛假生產(chǎn)企業(yè)，用于繳納出口貨物預(yù)繳稅款，套取出口貨物專用稅票，從事騙稅活動。在鎮(zhèn)政府的操縱下，上述17家虛假生產(chǎn)企業(yè)向普寧市國家稅務(wù)局申請，將退回的預(yù)繳稅款劃入流沙鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司賬戶。鎮(zhèn)政府還規(guī)定，普寧市國家稅務(wù)局城區(qū)分局可取得退稅分成和補(bǔ)貼。初步統(tǒng)計，1999年至2000年6月，普寧市國家稅務(wù)局城區(qū)分局違反規(guī)定為上述17家企業(yè)共辦理預(yù)繳稅款退庫1100多萬元，僅1999年就得到流沙鎮(zhèn)財政所撥付的超收分成及補(bǔ)助款120多萬元。在流沙鎮(zhèn)政府和當(dāng)?shù)貒悺⒇斦块T的縱容下，騙稅分子在原有17家虛假生產(chǎn)企業(yè)的基礎(chǔ)上，又相繼開辦了6家虛假生產(chǎn)企業(yè)和3家虛假出口企業(yè)，并通過虛開增值稅專用發(fā)票、非法套取出口貨物專用稅票等手段，涉嫌騙取出口退稅8272萬元。
1995年以來，普寧市梅塘鎮(zhèn)政府企業(yè)管理辦公室及鎮(zhèn)勞動服務(wù)公司以部分職工的名義，分別在普寧市工商局注冊登記了12家無廠房、無設(shè)備、無任何生產(chǎn)能力的虛假企業(yè)。1996年9月至1999年7月，這12家企業(yè)在普寧市國家稅務(wù)局里湖分局先后辦理了稅務(wù)登記，并經(jīng)普寧市國稅局批準(zhǔn)，取得增值稅一般納稅人資格。1999年1月至2000年6月，這12家企業(yè)從14家“開票公司”獲取大量的假增值稅專用發(fā)票用于進(jìn)項抵扣，并向13家出口企業(yè)虛開金額為1.96億元的增值稅專用發(fā)票，造成這13家出口企業(yè)涉嫌騙稅3326．84萬元。為應(yīng)付檢查，梅塘鎮(zhèn)成立了由鎮(zhèn)長任組長、副鎮(zhèn)長任副組長的工作組，制造虛假現(xiàn)象，企圖蒙混過關(guān)。
1999年，廣東某集團(tuán)公司(系普寧市一家具有自營進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè))董事長王某經(jīng)普寧市國家稅務(wù)局大坪分局原局長余某(該人因經(jīng)濟(jì)問題已被逮捕)介紹，認(rèn)識了普寧市某電器廠的經(jīng)營人曾某，曾某在沒有實(shí)際生產(chǎn)銷售的情況下，向王某的公司虛開增值稅專用發(fā)票，涉及金額807萬元。經(jīng)陸豐海關(guān)關(guān)員張某介紹，由一個別名叫陳某的人為王某組織“貨源”，幫助其報關(guān)“出口”，并用非法手段取得出口貨物報關(guān)單。初步查實(shí)，該集團(tuán)公司騙取出口退稅137萬元。此外，王某還自辦2家無任何生產(chǎn)能力的虛假企業(yè)，涉嫌向外地企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，騙取出口退稅。
1999年以來，潮陽市不法分子陳某自辦4家無實(shí)際經(jīng)營的商貿(mào)企業(yè)和15家無任何生產(chǎn)能力的虛假出口供貨企業(yè)，1999年至2000年6月，共向13家外貿(mào)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，金額達(dá)5.77億元，涉嫌偷、騙稅9816萬元。檢查發(fā)現(xiàn)，廣東某銀行對上述無任何生產(chǎn)能力的出口供貨企業(yè)實(shí)行“支持出口供貨企業(yè)貸款封閉管理辦法”，為這些虛假供貨企業(yè)提供出口貨物“預(yù)繳退稅”的專項貸款；潮陽市國家稅務(wù)局兩英分局為“預(yù)繳退稅”專項貸款出具證明書，在企業(yè)納稅完畢后，由企業(yè)提出退稅申請，在一個月內(nèi)由潮陽市國家稅務(wù)局核準(zhǔn)退庫。廣東發(fā)展銀行潮陽支行明確提出，要由“企業(yè)、稅務(wù)局、銀行協(xié)作，把出口創(chuàng)匯的蛋糕做大”；同時規(guī)定，供貨企業(yè)在銀行開設(shè)繳稅、退稅兩個賬戶，銀行發(fā)放封閉貸款，對企業(yè)預(yù)繳稅款予以支持；稅務(wù)局負(fù)責(zé)把關(guān)，不準(zhǔn)企業(yè)轉(zhuǎn)移退稅賬戶，同時稅務(wù)局將企業(yè)的退稅申請書加具意見并簽章后，復(fù)印一份給銀行，以便及時校對企業(yè)退稅開戶行和賬戶，確保退稅款退入該行賬戶。
在對普寧市大坪鎮(zhèn)9個騙稅分子的窩點(diǎn)進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)了669枚印章，騙取出口退稅所需要的章戳幾乎無所不有。其中，普寧市檢察院周某自辦多家虛假企業(yè)，刻制了294枚印章，1998至1999年，共虛開增值稅專用發(fā)票價款3.59億元，稅款6100萬元；另用13臺防偽稅控機(jī)于今年上半年虛開190份增值稅專用發(fā)票，價款1.36億元，稅款2325萬元。周某通過虛開增值稅專用發(fā)票提取的手續(xù)費(fèi)達(dá)701.7萬元。
對騙取出口退稅問題，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志十分重視。根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志的批示精神，結(jié)合當(dāng)前打擊騙取出口退稅工作，特提出以下要求：
一、 各地人民政府特別是基層政府要進(jìn)一步提高對打擊騙取出口退稅重要性和緊迫性的認(rèn)識，自覺開展打擊騙取出口退稅的工作。騙取出口退稅是一種嚴(yán)重的違法犯罪行為，擾亂正常的經(jīng)濟(jì)秩序，造成國家財政資金的巨額流失，削弱國家宏觀調(diào)控的能力，腐蝕國家工作人員，敗壞政府形象，損害了黨和政府在人民群眾中的威望，毒化社會風(fēng)氣，危害極大，必須嚴(yán)懲。各地人民政府要結(jié)合案例認(rèn)真對照檢查本地區(qū)騙取出口退稅的情況，從講政治和顧大局的高度，堅決克服地方保護(hù)和部門本位觀念，自覺組織開展打擊騙取出口退稅違法犯罪行為的工作。部署對潮陽市、普寧市重點(diǎn)檢查取得經(jīng)驗后，國務(wù)院將在全國范圍內(nèi)開展專項斗爭。
二、 財政、稅務(wù)等主管部門必須依法行政，切實(shí)履行職責(zé)。騙取出口退稅活動的存在，與有關(guān)部門的執(zhí)法腐敗有著直接的關(guān)系。有關(guān)部門要認(rèn)真剖析案例，舉一反三，進(jìn)一步增強(qiáng)法制觀念，研究制定切實(shí)有效的措施，加大管理力度。對涉及到本部門、本系統(tǒng)的執(zhí)法腐敗問題及人員，要一查到底，依法堅決查處，絕不姑息。
三、 各地人民政府和有關(guān)部門要加大打擊騙取出口退稅的宣傳力度。要重點(diǎn)開展法制宣傳教育，舉案說法，弘揚(yáng)正氣，打擊歪風(fēng)。要廣泛發(fā)動社會力量檢舉揭發(fā)騙取出口退稅行為，嚴(yán)厲打擊各類涉稅違法犯罪行為。要認(rèn)真做好企業(yè)及有關(guān)部門的思想發(fā)動工作，使其自覺配合打擊騙取出口退稅的工作。
國務(wù)院辦公廳
二○○○年十月十二日
