發(fā)文機(jī)關(guān)國務(wù)院
發(fā)文日期2020年06月18日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2020年06月18日
效力級(jí)別國務(wù)院規(guī)范性文件
全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
我受國務(wù)院委托，報(bào)告2019年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署，審計(jì)署依法審計(jì)了2019年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。結(jié)果表明，2019年，面對(duì)國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)明顯上升的復(fù)雜局面，各地區(qū)各部門以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，認(rèn)真執(zhí)行十三屆全國人大二次會(huì)議有關(guān)決議，中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要目標(biāo)任務(wù)較好完成，為全面建成小康社會(huì)打下決定性基礎(chǔ)。
——積極的財(cái)政政策加力提效，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。全年減稅降費(fèi)2.36萬億元，新增地方政府專項(xiàng)債券2.15萬億元。中央一般公共預(yù)算收入增長4.5%、支出增長6.9%，對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付增長7.4%，著力增強(qiáng)基層財(cái)政保障能力。
——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金增長18.9%、污染防治支出3906億元，有效防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得關(guān)鍵進(jìn)展。中央本級(jí)社保和就業(yè)支出、教育支出、科技支出分別增長5.6%、6%、12.5%。
——財(cái)稅改革取得積極進(jìn)展，審計(jì)查出問題整改效果較好。推進(jìn)分領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，深化稅制改革，全面實(shí)施預(yù)算績效管理。認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，健全相關(guān)規(guī)章制度1538項(xiàng)。
一、 中央財(cái)政管理審計(jì)情況
主要審計(jì)了財(cái)政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行和編制中央決算草案、發(fā)展改革委組織分配中央財(cái)政投資情況。中央決算草案反映，2019年，中央一般公共預(yù)算收入總量92503.47億元、支出總量110803.47億元，赤字18300億元；中央政府性基金預(yù)算收入4039.78億元、支出4178.84億元；中央國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1635.96億元、支出1108.8億元；中央社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入696.94億元、支出663.31億元，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中央調(diào)劑基金收入6280億元、支出6273.8億元。審計(jì)結(jié)果表明，在財(cái)政收支壓力較大的情況下，財(cái)政部、發(fā)展改革委等部門加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，強(qiáng)化政策與預(yù)算銜接，注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和預(yù)算績效。對(duì)審計(jì)指出的中央決算草案?jìng)€(gè)別事項(xiàng)編報(bào)不完整等問題，財(cái)政部在編制決算時(shí)已作了調(diào)整。但財(cái)政管理的制度機(jī)制還不夠完善，有些基礎(chǔ)性工作不夠扎實(shí)，資金使用績效也需進(jìn)一步提高。
（一）財(cái)政支出效率還不夠高。
1.預(yù)算編制不夠細(xì)化和精準(zhǔn)。一般公共預(yù)算中，中央本級(jí)支出有1689.36億元（占4.8%）年初未落實(shí)到單位，至年底僅下達(dá)42.5%；還有74.55億元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付年初未分配到具體地區(qū)。國有資本經(jīng)營預(yù)算中，有821.88億元（占72.6%）年初未落實(shí)到具體項(xiàng)目。批復(fù)部門預(yù)算時(shí)，8個(gè)部門年初累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)16.96億元的16個(gè)項(xiàng)目，2019年又安排24.88億元，至年底結(jié)轉(zhuǎn)33.72億元。
2.資金分配使用中存在滯撥閑置等問題。主要表現(xiàn)：一是預(yù)算下達(dá)晚。財(cái)政部12月向10個(gè)部門撥付項(xiàng)目預(yù)算3.17億元，有84.1%至年底未用；9月底向16個(gè)城市撥付134億元用于住房租賃市場(chǎng)發(fā)展試點(diǎn)，有84.5%至年底未用。二是資金使用效率低。抽查安排13?。ū緢?bào)告對(duì)省級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為省，地市級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為市，縣區(qū)級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為縣）的公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金中，因分配方案滯后等，中央補(bǔ)助有40.01億元滯撥或閑置。抽查13個(gè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營服務(wù)體系建設(shè)重點(diǎn)城市，中央補(bǔ)助有10.57億元（占54.2%）未使用。抽查142個(gè)電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村示范縣，中央補(bǔ)助有10.96億元（占50.2%）未使用。三是項(xiàng)目準(zhǔn)備不充分。抽查19省實(shí)施中央投資專項(xiàng)支持的項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有68個(gè)項(xiàng)目至年底未開工，涉及中央補(bǔ)助11.7億元；有141個(gè)項(xiàng)目資金支付進(jìn)度滯后，涉及19.51億元。抽查的124個(gè)重大水利工程項(xiàng)目（涉及投資3241億元）中，有52個(gè)項(xiàng)目未按期開工或進(jìn)度滯后。
3.資金下達(dá)撥付耗時(shí)較長。中央財(cái)政層面，有105.75億元一般性轉(zhuǎn)移支付預(yù)算和35.85億元投資計(jì)劃，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)下達(dá)。抽查3848.76億元中央投資專項(xiàng)，從發(fā)展改革委下達(dá)計(jì)劃到財(cái)政部下達(dá)預(yù)算，平均用時(shí)65天。地方財(cái)政層面，19省收到23997.33億元中央轉(zhuǎn)移支付后，各級(jí)財(cái)政分解下達(dá)平均用時(shí)125天，至年底結(jié)存337.59億元。具體到項(xiàng)目實(shí)施，抽查中央投資專項(xiàng)54.58億元支持的320個(gè)項(xiàng)目，地方立項(xiàng)后至開工前各項(xiàng)審批平均耗時(shí)486天，影響資金使用效率。
（二）有些財(cái)政基礎(chǔ)性工作還不夠扎實(shí)。
1.基本支出定員定額管理有待完善?；局С龆▎T定額改革從2001年開始試點(diǎn)，至2019年僅有5335家中央預(yù)算單位（占35%）納入定員定額管理范圍。抽查還發(fā)現(xiàn)，由于基本支出和項(xiàng)目支出界限不夠清晰，有2個(gè)部門和2家所屬單位年初在項(xiàng)目預(yù)算中編報(bào)運(yùn)維等基本支出1148.69萬元。
2.預(yù)算績效管理精細(xì)化程度還需提高。主要體現(xiàn)在目標(biāo)設(shè)定、績效評(píng)價(jià)、信息公開等方面。抽查中央部門的248個(gè)項(xiàng)目中，有的關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)定低于規(guī)劃要求，有的量化指標(biāo)與項(xiàng)目內(nèi)容無關(guān)，有的未按要求自評(píng)或未完工即自評(píng)滿分。國有資本經(jīng)營預(yù)算中，國資委未將50億元預(yù)算的績效目標(biāo)分解下達(dá)，部分已下達(dá)的也未開展自評(píng)。財(cái)政部開展績效評(píng)價(jià)的35個(gè)項(xiàng)目，僅7個(gè)公開了評(píng)價(jià)報(bào)告；部門預(yù)決算公開列示的一級(jí)項(xiàng)目中，公開績效目標(biāo)和自評(píng)結(jié)果的分別僅占4.8%、14%。
3.國有資本經(jīng)營預(yù)算具體使用不夠規(guī)范。3戶央企未按要求將3.15億元增加實(shí)收資本（股本）或變更產(chǎn)權(quán)，國有權(quán)益體現(xiàn)不充分。
（三）轉(zhuǎn)移支付改革還未完全到位。
1.歸類標(biāo)準(zhǔn)不一。一般性轉(zhuǎn)移支付中，共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付31845.69億元（占51.9%）有指定用途，具有明顯的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付特征。應(yīng)列入一般性轉(zhuǎn)移支付的11項(xiàng)財(cái)力性補(bǔ)助中，有2項(xiàng)（涉及200億元，占6.6%）列入了專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。
2.分配管理不夠規(guī)范。有3項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和3個(gè)投資專項(xiàng)未制定管理辦法或分配標(biāo)準(zhǔn)需完善等，涉及524.5億元。13省未按規(guī)定將27項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中的22.39億元納入國庫集中支付管理，而是直接轉(zhuǎn)入122個(gè)財(cái)政專戶或?qū)嵱匈Y金賬戶。
3.預(yù)算安排存在重復(fù)。15項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付與15個(gè)中央投資專項(xiàng)的支持領(lǐng)域相同或類似，如1個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目先后從投資專項(xiàng)和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付獲得補(bǔ)助300萬元、1212萬元，而實(shí)際造價(jià)僅711.51萬元。
二、 中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
今年繼續(xù)對(duì)中央一級(jí)預(yù)算單位實(shí)行審計(jì)全覆蓋，并延伸審計(jì)290家所屬單位。結(jié)果表明，2019年，各部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，注重預(yù)算績效，預(yù)算管理情況總體較好，財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行率87.2%。對(duì)2019年底部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1271.12億元，財(cái)政部已納入2020年預(yù)算統(tǒng)籌安排。但一些部門執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度還不夠嚴(yán)格，預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量有待提高。
（一）落實(shí)過“緊日子”要求還不夠到位。發(fā)現(xiàn)政府采購無預(yù)算或超預(yù)算、“三公”經(jīng)費(fèi)支出超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出和多申領(lǐng)預(yù)算等問題金額40.48億元，涉及63個(gè)部門和200家所屬單位。如19個(gè)部門和41家所屬單位虛列或超范圍支出等2.23億元；2個(gè)部門的4個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超員超期；3個(gè)部門和14家所屬單位公務(wù)用車超編制或使用不合規(guī)等，涉及公務(wù)用車93輛。還有2個(gè)部門和8家所屬單位違規(guī)收費(fèi)、違規(guī)理財(cái)、賬外核算等7.97億元。
（二）項(xiàng)目支出“花舊補(bǔ)新”或往來賬款長期未清理。16個(gè)部門和19家所屬單位有50個(gè)項(xiàng)目連年結(jié)轉(zhuǎn)、連年申領(lǐng)預(yù)算，使用時(shí)循環(huán)“花舊補(bǔ)新”，結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模近3年未明顯減少，有的甚至增加，至2019年底結(jié)轉(zhuǎn)14.11億元。25個(gè)部門和31家所屬單位有18.07億元往來賬款長期未清理，影響收支的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。還有11個(gè)部門和11家所屬單位的40個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算等，結(jié)存3.52億元未能盤活使用。
（三）資產(chǎn)管理仍存在薄弱環(huán)節(jié)。主要是資產(chǎn)底數(shù)不清、違規(guī)處置或劃轉(zhuǎn)不及時(shí)等。包括：28個(gè)部門和18家所屬單位存在固定資產(chǎn)賬實(shí)不符或賬賬不符等問題，涉及16.86億元；5個(gè)部門和50家所屬單位違規(guī)出租（借）辦公用房、資產(chǎn)處置不當(dāng)及閑置等，涉及4.59億元，其中2.09億元出租處置收入未按規(guī)定上繳財(cái)政。
（四）部門信息系統(tǒng)建設(shè)績效有待提高。涉及24個(gè)部門的240個(gè)系統(tǒng)。其中：2個(gè)部門的信息系統(tǒng)建設(shè)存在統(tǒng)籌規(guī)劃不夠或整合共享不充分等問題；2個(gè)部門的6個(gè)信息系統(tǒng)應(yīng)用頻率較低，有的全年未使用；23個(gè)部門的234個(gè)信息系統(tǒng)管理還不到位。
三、 重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。至2019年底，審計(jì)的13省參保人數(shù)達(dá)4.69億，基金累計(jì)結(jié)余3.46萬億元，養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)逐年提高。從審計(jì)情況看，實(shí)施降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例、加大基金中央調(diào)劑力度等政策，減輕了企業(yè)繳費(fèi)壓力，均衡了地區(qū)間基金負(fù)擔(dān)，但基金省級(jí)統(tǒng)收統(tǒng)支在有些地方推進(jìn)不暢，有8省的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行市縣統(tǒng)籌，還有10.72萬人未參保。基金管理使用也不夠嚴(yán)格，13省向不符合條件的1526人發(fā)放養(yǎng)老金4709.3萬元；10省未按規(guī)定及時(shí)辦理66.89萬人的個(gè)人賬戶資金轉(zhuǎn)移、清退，涉及19.52億元。
（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。審計(jì)了30省的198個(gè)市縣，并延伸調(diào)查1304家醫(yī)療機(jī)構(gòu)和藥店。結(jié)果表明，有關(guān)部門和地方注重加強(qiáng)醫(yī)保管理，建立健全醫(yī)保目錄動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，穩(wěn)步推進(jìn)藥品集中帶量采購擴(kuò)圍工作，保障水平不斷提升。但參保考核管理還不完善，未充分考慮人員跨地域流動(dòng)參保等情況，有些市縣為補(bǔ)齊人員流出缺口等，編造人員身份和繳費(fèi)記錄，或重復(fù)計(jì)算人數(shù)。抽查的5省由此多報(bào)參保832萬人次，多獲中央財(cái)政補(bǔ)助23.64億元。欺詐騙保等問題仍然存在，發(fā)現(xiàn)62家醫(yī)療機(jī)構(gòu)及藥店、530名個(gè)人，通過虛假就醫(yī)、分解住院等騙取套取基金6712萬元；還有醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過重復(fù)或超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)等，導(dǎo)致基金多支出1.01億元。
（三）保障性安居工程審計(jì)情況。審計(jì)的760個(gè)市縣2019年共籌集保障性安居工程資金6496.61億元，任務(wù)總體完成較好，但稅費(fèi)優(yōu)惠和住房保障等政策在一些地方落實(shí)還不到位。一是稅費(fèi)優(yōu)惠方面。67個(gè)市縣對(duì)167個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、城鎮(zhèn)土地使用稅等3.5億元；25家金融機(jī)構(gòu)和融資平臺(tái)公司對(duì)142個(gè)項(xiàng)目違規(guī)收取咨詢服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等3.87億元。二是保障落實(shí)方面。由于審核把關(guān)不嚴(yán)等，206個(gè)市縣的1.64萬戶不符合條件家庭享受了公租房或補(bǔ)貼等待遇，15個(gè)市縣將22個(gè)項(xiàng)目的4551套不符合棚改條件的房屋納入了棚改。從項(xiàng)目建設(shè)看，68個(gè)市縣有8.28萬套安置住房長期未建成，支付逾期過渡安置費(fèi)7.04億元；27個(gè)市縣的3.25萬套安置住房建成后，超過1年無法入住。三是資金使用方面。由于項(xiàng)目推進(jìn)慢等，有158.44億元財(cái)政資金和297.53億元融資滯留或閑置，其中441.16億元閑置超過1年。
（四）住房公積金審計(jì)情況。住房公積金制度建立以來，在滿足職工基本住房需求、促進(jìn)城鎮(zhèn)住房制度改革等方面發(fā)揮了積極作用。但一些地方住房公積金管理運(yùn)營較為粗放，此次審計(jì)17省共發(fā)現(xiàn)套取挪用、違規(guī)發(fā)放公積金貸款等涉及399億元，政策落實(shí)中還存在一些偏差。一是公積金提取及貸款發(fā)放條件要求不一。13省將提取范圍擴(kuò)展至子女教育等領(lǐng)域，或放寬首付比例、繳存時(shí)間等貸款條件，涉及公積金和貸款305.79億元；12省的21個(gè)市有2000多人為滿足提取和貸款條件，通過77家中介機(jī)構(gòu)，使用虛假購房資料和勞動(dòng)合同等，提取公積金及辦理貸款5.09億元。二是有些行業(yè)和單位未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌。17省的92個(gè)石油、鐵路等行業(yè)和省直單位未實(shí)現(xiàn)屬地統(tǒng)一管理，出現(xiàn)城市公積金管理中心資金不足與其轄區(qū)內(nèi)行業(yè)公積金管理分中心資金閑置并存的現(xiàn)象。
四、 三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)資金審計(jì)情況
（一）扶貧審計(jì)情況。按照黨中央關(guān)于打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的總體部署，2016年以來，審計(jì)署組織全國審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)832個(gè)國家級(jí)貧困縣實(shí)行審計(jì)全覆蓋。從審計(jì)情況看，各地區(qū)各部門圍繞精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧，聚焦重點(diǎn)任務(wù)，加大扶貧投入，脫貧攻堅(jiān)取得決定性成就。至2019年底，全國建檔立卡貧困人口減至551萬人，貧困發(fā)生率降至0.6%，“兩不愁”質(zhì)量水平明顯提升，“三保障”突出問題總體解決。審計(jì)中，推動(dòng)整改問題6.7萬多個(gè)，追回或盤活資金950多億元，制定完善或落實(shí)相關(guān)政策措施2.06萬項(xiàng)，向紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)等移送問題線索2700多件。扶貧資金管理逐年規(guī)范，審計(jì)查出問題金額占抽查資金比例由2016年的25.8%降至1.5%，其中違紀(jì)違規(guī)問題占比降至0.19%。
此次審計(jì)135個(gè)貧困縣（含全部52個(gè)未摘帽縣）發(fā)現(xiàn)，6個(gè)縣的2200多名貧困群眾未納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)，5個(gè)縣的8個(gè)易地扶貧搬遷安置項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)、就業(yè)等后續(xù)扶持措施未及時(shí)跟上，5個(gè)縣的590名貧困學(xué)生因復(fù)學(xué)意愿不足等未在校就讀；由于監(jiān)管不嚴(yán)等，有1591.95萬元扶貧資金被虛報(bào)冒領(lǐng)或騙取侵占，1.22億元形成損失浪費(fèi)。對(duì)這些問題，有關(guān)部門和地方在脫貧攻堅(jiān)剩余任務(wù)推進(jìn)中正加快解決。
（二）污染防治審計(jì)情況。從審計(jì)239.3億元中央財(cái)政生態(tài)環(huán)保資金管理使用情況看，有關(guān)部門和地方持續(xù)加大投入，有力推進(jìn)污染防治與生態(tài)修復(fù)相關(guān)工作，但部分資金分配還不夠科學(xué)，有些治理與修復(fù)項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期效果。一是多頭分配。抽查10省的水污染防治相關(guān)資金，由生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、發(fā)展改革等部門分別安排，有的支持同一領(lǐng)域或重復(fù)支持同一項(xiàng)目。二是項(xiàng)目管理不夠銜接，有的未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。抽查的生態(tài)環(huán)保資金中，有10.2億元切塊下達(dá)省級(jí)后，當(dāng)年沒有落實(shí)到具體項(xiàng)目。還有100個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分等未按期開（完）工，22個(gè)已建成項(xiàng)目未發(fā)揮預(yù)期效益。三是資金管理不夠嚴(yán)格。8省未及時(shí)下達(dá)撥付資金共計(jì)11.89億元，其中1.95億元結(jié)存在市縣財(cái)政超過1年；還有5家項(xiàng)目單位通過虛報(bào)冒領(lǐng)等多得1.49億元，5家單位將1090萬元專項(xiàng)資金用于發(fā)放獎(jiǎng)金、日常開支等。
（三）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了地方政府債務(wù)管理、基層財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)防范化解情況。結(jié)果表明，有關(guān)方面積極化解存量債務(wù)，努力提高基層財(cái)政保障能力，信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管控不斷加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)總體可控。一是地方政府債務(wù)管理方面。審計(jì)18省及所轄36個(gè)市縣發(fā)現(xiàn)，由于項(xiàng)目安排不合理或停止實(shí)施等，有503.67億元新增專項(xiàng)債券資金未使用，其中132.3億元閑置超過1年；還有10個(gè)地區(qū)違規(guī)舉債或擔(dān)保83.99億元，審計(jì)指出后已整改40.97億元。二是基層財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)方面。抽查24個(gè)縣?；久裆?、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)情況發(fā)現(xiàn)，2019年有5個(gè)縣相關(guān)支出未達(dá)當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)，今年一季度末增至11個(gè)縣，其中一些基層國庫保支付能力也不足。三是金融風(fēng)險(xiǎn)防范化解方面。審計(jì)的10家中央金融機(jī)構(gòu)2019年撥備后利潤比上年增長6.87%，今年一季度末平均不良率1.43%，但未按期償還貸款余額較去年同期增長8.26%；抽查的43家地方中小銀行平均賬面不良率2.48%，其中16家實(shí)際不良率超過賬面值2倍。
五、 重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
全年共抽查1.3萬多個(gè)單位、9900多個(gè)項(xiàng)目，按季度公告了審計(jì)結(jié)果。近期，圍繞做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)，重點(diǎn)審計(jì)了以下方面：
（一）就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)方面。從審計(jì)20省就業(yè)補(bǔ)助、職業(yè)教育資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金情況看，相關(guān)地方堅(jiān)持就業(yè)優(yōu)先，加強(qiáng)資金統(tǒng)籌優(yōu)化，為城鎮(zhèn)新增就業(yè)、就業(yè)困難和失業(yè)人員再就業(yè)提供了有力保障。但執(zhí)行中存在相關(guān)工作對(duì)接不到位、具體措施銜接不夠、信息不共享等問題，影響政策效果充分發(fā)揮。一是預(yù)算分配與工作任務(wù)對(duì)接不夠精準(zhǔn)。3省在高職百萬擴(kuò)招中，未相應(yīng)安排78所院校的擴(kuò)招生源生均經(jīng)費(fèi)、學(xué)生資助等預(yù)算3.1億元；2省分配16.23億元職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，未按要求向先進(jìn)制造業(yè)等亟需特需專業(yè)或貧困地區(qū)傾斜。二是有些資金發(fā)放使用不合規(guī)。17省有2.17億元就業(yè)補(bǔ)助資金、創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款和職業(yè)教育資金等，發(fā)放給不符合條件的單位和個(gè)人，或用于發(fā)放津補(bǔ)貼、平衡預(yù)算等；還有1079.92萬元被騙取套取。三是部分計(jì)劃任務(wù)未按期推進(jìn)。有39個(gè)職業(yè)教育、產(chǎn)教融合等項(xiàng)目未按期開（完）工，涉及9.14億元；有60.42億元職業(yè)教育質(zhì)量提升、就業(yè)補(bǔ)助等資金未按時(shí)撥付或使用，最長超過2年。
（二）減稅降費(fèi)政策落實(shí)方面。更大規(guī)模減稅降費(fèi)效果明顯，所有行業(yè)稅負(fù)均不同程度下降，涉企收費(fèi)有效規(guī)范，進(jìn)一步優(yōu)化了營商環(huán)境，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，但具體執(zhí)行中還存在一些問題。一是有些優(yōu)惠政策未完全落實(shí)。1.88萬戶企業(yè)未享受到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠4683.21萬元；8927戶生活服務(wù)等企業(yè)未享受疫情防控期間收入免征增值稅1657.7萬元。二是有的部門和地方稅費(fèi)征管還不夠規(guī)范。有278戶企業(yè)被提前或多征稅費(fèi)51.4億元；5省的7家單位違規(guī)收取行政事業(yè)性收費(fèi)或開展中介服務(wù)收費(fèi)等1.23億元；3省的3家單位違規(guī)要求企業(yè)承擔(dān)應(yīng)由財(cái)政保障的費(fèi)用5703.38萬元。
（三）清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款方面。有關(guān)部門開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，推動(dòng)完善臺(tái)賬，建立登記投訴平臺(tái)，強(qiáng)化清欠約束機(jī)制，完成了至2019年底清償一半以上的目標(biāo)任務(wù)，但個(gè)別地方和單位清欠還不徹底。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有2省的7個(gè)地區(qū)未按規(guī)定逐筆制定清償計(jì)劃，涉及欠款33億元；9省的20家單位和3戶央企少報(bào)或多報(bào)欠款4.65億元；4省的5家單位未完成清償任務(wù)937.33萬元；2省的11家單位虛報(bào)清償額5438.81萬元。企業(yè)上繳的農(nóng)民工工資保證金退還也不夠及時(shí)，抽查的3省有119個(gè)已完工項(xiàng)目的保證金6701.72萬元未退還，有的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收已超過6年。
（四）科技相關(guān)政策落實(shí)方面。科技體制改革近年取得重大進(jìn)展，科技投入不斷加大，科研經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目管理不斷優(yōu)化，但科技資金使用效益未充分發(fā)揮，科研配套保障有待加強(qiáng)。一是科技資源配置不夠合理。抽查國家科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)基金發(fā)現(xiàn)，至2019年底有30.04億元（占預(yù)算安排總額的34.8%）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，其中21支子基金從受理到批復(fù)平均耗時(shí)16個(gè)月、最長超過2年。二是科技成果轉(zhuǎn)化效率偏低。抽查46.41萬件高校和科研院所的有效發(fā)明專利中，僅3.88萬件（約占8.4%）發(fā)生過轉(zhuǎn)讓或許可；抽查的20個(gè)大學(xué)科技園中，有2個(gè)10多年來科技成果轉(zhuǎn)化為零。三是科研設(shè)備開放共享不充分。抽查的5所高校有930臺(tái)（套）科研儀器設(shè)備（總價(jià)值12.84億元），未按規(guī)定納入國家共享平臺(tái)；已納入的有些也未充分開放共享。
（五）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)方面。從審計(jì)15省的55個(gè)縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)等4項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)實(shí)施情況看，這些地區(qū)2019年投入財(cái)政資金254.97億元，積極推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)，取得階段性成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：一是高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)方面。主要是項(xiàng)目推進(jìn)慢、建設(shè)質(zhì)量不高、后續(xù)管護(hù)不到位，有的被違規(guī)占用，共涉及高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田506.66萬畝、財(cái)政投入54.97億元。二是糧食和生豬生產(chǎn)政策落實(shí)方面。有52個(gè)糧食生產(chǎn)保障項(xiàng)目未按期建成，4.17億元補(bǔ)助發(fā)放不到位；有的地方在落實(shí)恢復(fù)生豬生產(chǎn)政策中，額外要求養(yǎng)殖戶拆除設(shè)施并作出不在原址養(yǎng)殖等承諾，影響?zhàn)B殖戶的積極性。三是農(nóng)村人居環(huán)境整治方面。因規(guī)劃統(tǒng)籌不夠、管護(hù)不到位等，有14.17萬個(gè)農(nóng)村廁所和污水垃圾處理設(shè)施、250條農(nóng)村道路未如期建成或無法使用，涉及財(cái)政投入1.63億元。四是鄉(xiāng)村公共文化設(shè)施方面。14個(gè)縣部分文化書屋、電子閱覽室、音樂體育器材等設(shè)施設(shè)備使用率低，有的被改作他用。
（六）政府投資基金相關(guān)政策落實(shí)方面。從審計(jì)情況看，政府投資基金的設(shè)立和運(yùn)作，對(duì)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、中小企業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等發(fā)揮了積極作用，但一些基金在設(shè)立階段統(tǒng)籌不夠、項(xiàng)目儲(chǔ)備不足，難以及時(shí)落地形成有效投資。抽查8省47支政府投資基金實(shí)際到位的1272.74億元中，有411.74億元（占32.4%）未開展投資，其中21支基金的110.74億元超過2年未實(shí)際投出，35支基金的管理公司仍按籌資全額計(jì)提管理費(fèi)20.95億元。抽查18個(gè)城市及開發(fā)區(qū)設(shè)立的中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金發(fā)現(xiàn)，有54.6億元（占40.1%）長期未使用；支持的1925家企業(yè)中，有489家（占25.4%）不屬于中小企業(yè)。
六、 金融和企業(yè)審計(jì)情況
重點(diǎn)關(guān)注了金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)、國有企業(yè)“處僵治困”任務(wù)推進(jìn)等情況。結(jié)果表明，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)普惠金融服務(wù)，著力緩解企業(yè)融資難融資貴問題；有關(guān)部門組織開展“僵尸企業(yè)”摸底調(diào)查和處置，工作進(jìn)展總體符合預(yù)期。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有51家銀行2019年通過存貸掛鉤、違規(guī)收費(fèi)等，增加企業(yè)融資成本17.71億元；16家地方銀行未完成2019年小微貸款相關(guān)任務(wù)；部分“僵尸企業(yè)”處置質(zhì)量還不夠高，存在虛報(bào)處置進(jìn)度、處置范圍不完整等問題。
七、 審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況
上述審計(jì)共發(fā)現(xiàn)并移送違紀(jì)違法問題線索243起，涉及公職人員810多人。主要情形：
（一）公共資源管理領(lǐng)域的利益輸送問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索134起。主要是利用財(cái)政資金分配、公共資源交易、信貸發(fā)放、國有資產(chǎn)處置、重大設(shè)備采購等權(quán)力，或設(shè)租尋租、關(guān)聯(lián)交易，或靠企吃企、利益輸送，或內(nèi)幕交易、套利牟利。如青島國際機(jī)場(chǎng)集團(tuán)原董事長焦永泉利用職權(quán)，在機(jī)場(chǎng)建設(shè)中違規(guī)操作，幫助企業(yè)中標(biāo)，并涉嫌收受賄賂。
（二）基層民生領(lǐng)域的以權(quán)謀私問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索63起，主要發(fā)生在扶貧、養(yǎng)老、醫(yī)療、保障房、住房公積金等方面。有的基層單位和個(gè)人借工作便利，優(yōu)親厚友、吃拿卡要；有的與不法中介串通，篡改數(shù)據(jù)、買賣證書；有的利用制度漏洞內(nèi)外勾結(jié)，虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取、貪污侵占民生資金。如一家職業(yè)技能鑒定中心4名公職人員與9家社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)串通，違規(guī)為2.4萬人辦理職業(yè)資格證書，從中收受錢款。
（三）涉眾涉稅領(lǐng)域的擾亂市場(chǎng)秩序問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索26起。有的以互聯(lián)網(wǎng)金融、高科技新業(yè)態(tài)等名義虛假包裝，涉嫌非法集資；有的虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票等，涉嫌偷逃稅款；有的開設(shè)數(shù)百個(gè)銀行賬戶短期流入流出巨額資金，涉嫌經(jīng)營地下錢莊。如3個(gè)團(tuán)伙在金融機(jī)構(gòu)開立900多個(gè)賬戶，匯集全國上萬個(gè)企業(yè)或個(gè)人轉(zhuǎn)入的巨額資金后，進(jìn)行跨境轉(zhuǎn)移，涉嫌為網(wǎng)絡(luò)賭博、偷逃稅款等提供通道。
八、 審計(jì)建議
以上問題，有些是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中新出現(xiàn)的，有些是反復(fù)發(fā)生的，其主要原因是制度機(jī)制不完善、支出標(biāo)準(zhǔn)不健全、預(yù)算缺乏硬約束等，需進(jìn)一步深化相關(guān)領(lǐng)域改革、優(yōu)化管理、提高績效，推動(dòng)源頭治理。為此建議：
（一）加快推進(jìn)財(cái)稅金融體制改革。優(yōu)化政府間事權(quán)和財(cái)權(quán)劃分，減少并規(guī)范中央和地方共同事權(quán)，相應(yīng)規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的歸類標(biāo)準(zhǔn)、功能定位和規(guī)模結(jié)構(gòu)，健全地方稅體系，完善政府舉債融資機(jī)制，形成穩(wěn)定的事權(quán)、支出責(zé)任和財(cái)力相適應(yīng)的制度。深化金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，強(qiáng)化金融服務(wù)功能，創(chuàng)新服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)方式；健全部門間和央地間金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化綜合監(jiān)管，形成監(jiān)管合力。
（二）加大力度實(shí)施積極的財(cái)政政策。進(jìn)一步落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)政策，鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效，限期清償拖欠民營和中小企業(yè)賬款，著力穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)。創(chuàng)新財(cái)政支持方式和科技經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，健全政策落實(shí)評(píng)估和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，推動(dòng)政府投資基金更有效地投向重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮好財(cái)政資金的杠桿作用。加強(qiáng)預(yù)算與規(guī)劃、項(xiàng)目的對(duì)接，做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目儲(chǔ)備，重點(diǎn)做好新增專項(xiàng)債券項(xiàng)目的統(tǒng)籌銜接，督促盡早形成實(shí)物工作量。盡快建立健全特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，完善監(jiān)管體系，充分發(fā)揮在保居民就業(yè)、保基本民生、保市場(chǎng)主體等方面的作用。
（三）加快健全預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系。積極推進(jìn)中央本級(jí)基本支出定員定額改革，切實(shí)嚴(yán)控一般性支出。全面實(shí)施預(yù)算績效管理，健全項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)和績效評(píng)價(jià)制度，為優(yōu)化預(yù)算編制、改進(jìn)項(xiàng)目管理、完善支出政策、落實(shí)支出責(zé)任提供依據(jù)，著力減少資源配置中的閑置浪費(fèi)。壓減無效低效開支，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，將政府過“緊日子”要求落實(shí)落地，切實(shí)提高財(cái)政支出績效。
（四）加強(qiáng)民生資金和項(xiàng)目管理。聚焦就業(yè)、住房、醫(yī)療、教育、社保等領(lǐng)域工程和資金管理使用情況，進(jìn)一步壓實(shí)項(xiàng)目和資金管理責(zé)任，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。著力增強(qiáng)惠民政策的持續(xù)性和協(xié)調(diào)性，持續(xù)推進(jìn)全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，鞏固脫貧成果，推動(dòng)社會(huì)事業(yè)改革發(fā)展。加強(qiáng)公共衛(wèi)生領(lǐng)域基礎(chǔ)建設(shè)，健全公共衛(wèi)生應(yīng)急管理體系，加快落實(shí)分級(jí)診療等政策措施，提高應(yīng)急管理能力。
委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員，新冠肺炎疫情發(fā)生后，黨中央將疫情防控作為頭等大事來抓，習(xí)近平總書記親自指揮、親自部署，堅(jiān)持把人民生命安全和身體健康放在第一位。各地區(qū)各部門和社會(huì)各界緊急動(dòng)員，調(diào)集各類資源資金，抓好重點(diǎn)防控物資供應(yīng)保障和調(diào)度，組織重點(diǎn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果。審計(jì)署迅速組織2萬多人，對(duì)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，堅(jiān)持大數(shù)據(jù)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)核查相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)推動(dòng)整改，全力支持和配合疫情防控工作。至2020年3月底，各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金1371.86億元；審計(jì)的40家銀行共向5995家重點(diǎn)保障企業(yè)發(fā)放疫情防控專項(xiàng)貸款2314.73億元；審計(jì)的8445個(gè)慈善組織和相關(guān)部門共接收社會(huì)捐贈(zèng)資金378.24億元、物資16.65億件，已分配使用320.65億元、15.1億件。
從審計(jì)情況看，各地區(qū)各部門認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要指示精神和黨中央、國務(wù)院重大決策部署，及時(shí)出臺(tái)完善相關(guān)規(guī)章制度，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立健全專項(xiàng)貸款投放機(jī)制，款物管理、分配和使用總體比較規(guī)范，為疫情防控提供了有力保障，有效維護(hù)了人民生命安全和身體健康，但疫情防控中也反映出一些短板和弱項(xiàng)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的資金滯撥、物資積壓等問題，有關(guān)方面及時(shí)整改，加快分配下?lián)苜Y金76.51億元、物資9994萬余件，建立健全制度1584項(xiàng)。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)騙取套取資金、倒賣侵占物資等問題線索110多件，如7家熔噴布經(jīng)銷企業(yè)抬高供貨價(jià)17倍以上擾亂市場(chǎng)秩序等，均已移送有關(guān)部門處理。
本報(bào)告反映的是中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)具體情況以附件形式印發(fā)會(huì)議，并依法向社會(huì)公告。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方、部門和單位正在積極整改。下一步，審計(jì)署將認(rèn)真督促整改，國務(wù)院將在年底前向全國人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。
委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員，我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受全國人大監(jiān)督，為推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化作出新的更大貢獻(xiàn)！
